Контрольные по бухучету | Задания по мсфо для заочников

МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»

Задание 1. Подготовить отчет о финансовом положении (см. дополнительная информация) компании «Сигма» за год, окончившийся 30 сентября 2013 г. на основе данных сальдовой ведомости, представленных ниже в таблице 1.1. (тыс. у. е.). Формат отчета о финансовом положении представлен в таблице 1.2.

Таблица 1.1.

Исходные данные, тыс. у. е.

Акционерный капитал		3500
Денежные средства	250
Резерв по сомнительной дебиторской задолженности		90
Затраты на разработку нематериального актива	540
Дебиторская задолженность по торговым операциям	850
Отложенные налоговые обязательства		650
Земля	1100
Здания	2600
Офисное оборудование	500
Эмиссионный доход		500
Накопленная амортизация зданий		110
Накопленный убыток от обесценения зданий		60
Накопленная амортизация оборудования		40
Запасы	300
Торговая кредиторская задолженность		630
Денежные средства на расчетном счете	50
Авансовые платежи	10
Нераспределенная прибыль		700
Дивиденды, начисленные за период	80
	*6280*	*6280*

Дополнительная информация. Справедливая стоимость земли установлена независимыми оценщиками на конец года в сумме 1300 тыс. у. е.

Таблица 1.2.

Отчет о финансовом положении

*Статьи*	*Актив*	*Пассив*
1	2	3
*Долгосрочные активы*

Итого долгосрочные активы:
*Краткосрочные активы*

Итого краткосрочные активы:
*ИТОГО АКТИВОВ*
*Долгосрочные обязательства*

Окончание табл. 1.2.

1	2	3
Итого долгосрочных обязательств:
*Краткосрочные обязательства*

Итого краткосрочных обязательств:
*Капитал*

Итого капитал
*ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ*

Задание 2. Подготовить отчет о совокупном доходе компании «Дельта» с использованием классификации расходов по функциям на основе следующих данных (см. табл. 2.1.). Формат отчета о совокупных доходах и расходах представлен ниже в таблице 2.2.:

Таблица 2.1.

Исходные данные, тыс. у. е.

Выручка	12600
Себестоимость проданной продукции	3500
Доходы по предоставленным займам	100
Расходы на рекламу	250
Расходы на хранение продукции	60
Доходы от предоставления оборудования в аренду	140
Административные расходы	690
Прочие операционные расходы	60
Проценты к уплате по кредитам и займам	260
Налог на прибыль	870
Дооценка оборудования	56

Таблица 2.2.

Отчет о совокупных доходах и расходах

на основе классификации по функциям затрат

Выручка	Х
Себестоимость продаж	(Х)
Валовая прибыль / убыток	Х / (Х)
Прочие доходы	Х
Коммерческие расходы	(Х)
Административные расходы	(Х)
Прочие операционные расходы	(Х)
Прибыль / убыток от операционной деятельности	Х / (Х)
Финансовые расходы	(Х)
Прибыль / убыток до налогообложения	Х / (Х)
Налог на прибыль	(Х)
Чистая прибыль / убыток	Х / (Х)
Прочие совокупные доходы/расходы	Х / (Х)
Общий совокупный доход/расход	Х / (Х)

Задание 3. Подготовить отчет о совокупном доходе компании «Дельта» с использованием классификации расходов по характеру на основе следующих данных (см. табл. 3.1.). Формат отчета о совокупных доходах и расходах представлен ниже в таблице 3.2.:

Таблица 3.1.

Исходные данные, тыс. у. е.

Выручка	13500
Прочие операционные доходы	350
Готовая продукция и незавершенное производство на начало периода	100
Готовая продукция и незавершенное производство на конец периода	250
Работы и услуги, выполненные компанией	5480
Амортизационные отчисления, из которых: — относятся к административным расходам	140 40
Сырье и материалы	1350
Оплата труда	1290
Прочие операционные расходы, в том числе: — административные расходы — коммерческие расходы — прочие расходы	1560 800 460 300
Налог на прибыль	650
Финансовые расходы	110
Уценка оборудования	10

Таблица 3.2.

Отчет о совокупных доходах и расходах

на основе классификации по характеру

Выручка	Х
Прочие операционные доходы	Х
Изменения запасов готовой продукции и незавершенного производства	Х / (Х)
Работы и услуги, выполненные компанией	(Х)
Сырье и материалы	(Х)
Оплата труда	(Х)
Расходы на амортизацию	(Х)
Прочие операционные расходы	(Х)
Прибыль / убыток от операционной деятельности	Х / (Х)
Финансовые расходы	(Х)
Прибыль / убыток до налогообложения	Х / (Х)
Налог на прибыль	(Х)
Чистая прибыль / убыток	Х / (Х)
Прочие совокупные доходы/расходы	Х / (Х)
Общий совокупный доход/расход	Х / (Х)

Задание 4. Подготовить отчет о совокупном доходе компании «Омега» с использованием классификации расходов по функциям и классификации расходов по характеру на основе данных, представленных ниже в таблицах 4.1. и 4.2. (тыс. у. е.). При составлении использовать следующие вспомогательные расчеты.

Расчет № 1 «Себестоимость продаж» включает

– себестоимость нормативная

– дооценка материалов

– перерасход материалов

Расчет № 2 «Прочие операционные доходы» включает

– доходы от финансовых вложений

– доходы от аренды

Расчет № 3 «Работы и услуги производственного характера» включает

– переменные накладные производственные расходы

– постоянные накладные производственные расходы

– амортизация в постоянных производственных накладных расходах

Расчет № 4 «Материалы» включает

– материалы

– материалы упаковочные

– дооценка материалов до возможной чистой цены продаж

– перерасход материалов

Расчет № 5 «Амортизационные отчисления» включает

– в постоянных производственных накладных расходах

– в административных расходах

Расчет № 6 «Прочие операционные расходы» включает

– расходы на продажу

– административные расходы

– прочие операционные расходы

– амортизационные отчисления в административных расходах

Таблица 4.1.

Исходные данные

Наименование	Сумма
1	2
Выручка	10000
Себестоимость проданной продукции нормативная	4500
Материалы	1200
Оплата труда	1300
Переменные накладные производственные расходы	970
Постоянные накладные производственные расходы	945
Материалы упаковочные	205
Себестоимость готовой продукции	4620
Запасы готовой продукции на начало периода	70
Запасы готовой продукции на конец периода	190
Расходы на продажу	920
Административные расходы	1050

Окончание табл. 4.1.

1	2
Прочие операционные расходы	700
Доходы от финансовых вложений	60
Доходы от аренды	20
Проценты по кредитам и займам	350
Дооценка материалов до возможной чистой цены продаж	30
Перерасход материалов	15
Налог на прибыль	903
Амортизационные отчисления:
— в постоянных производственных накладных расходах	480
— в административных	740

Таблица 4.2.

Форматы представления отчета о совокупных доходах и расходах

*Классификация по функциям*	*Классификация по характеру*
Выручка	Выручка
Себестоимость продаж (Расчет № 1)	Прочие операционные доходы (Расчет № 2)
Валовая прибыль / убыток	Изменения в запасах готовой продукции
Прочие операционные доходы (Расчет № 2)	Работы и услуги производственного характера (Расчет № 3)
Расходы на продажу	Материалы (Расчет № 4)
Административные расходы	Оплата труда
Прочие операционные расходы	Амортизационные отчисления (Расчет № 5)
Прибыль / убыток от операционной деятельности	Прочие операционные расходы (Расчет № 6)
Проценты по кредитам и займам	Прибыль / убыток от операционной деятельности
Прибыль / убыток до налогообложения	Проценты по кредитам и займам
Налог на прибыль	Прибыль / убыток до налогообложения
Чистая прибыль / убыток	Налог на прибыль
Чистая прибыль / убыток

Задание 5. Подготовить отчет о финансовом положении (см. задание 1), отчет о совокупном доходе и отчет об изменениях в капитале компании (см. дополнительная информация) «Эпсилон» за год, окончившийся 30.12.2014 на основе данных сальдовой ведомости, представленных ниже в таблице 5.1. (тыс. у. е.). Форматы отчета о совокупных доходах и расходах и отчета об изменении капитала представлены в табл. 5.2. и 5.3.

Таблица 5.1.

Исходные данные

Акционерный капитал		3000
1	2	3
Запасы	2500
Векселя выданные		1300
Резерв по безнадежной к взысканию задолженности		70

Окончание табл. 5.1.

Закупки	9000
Дебиторская задолженность	620
Кредиторская задолженность		1030
Авансовые платежи	20
Начисленные проценты		90
Эмиссионный доход		440
Выручка		11300
Нераспределенная прибыль		1410
Земля	1900
Здания	2100
Офисное оборудование	490
Транспорт	1290
Накопленная амортизация зданий		170
Накопленная амортизация оборудования		110
Накопленная амортизация транспорта		40
Денежные средства на расчетном счете	50
Коммерческие расходы	350
Общие и административные расходы	460
Дивиденды, начисленные за период	180
	*18960*	*18960*

Дополнительная информация. Справедливая стоимость земли установлена независимыми оценщиками на конец года в сумме 2300 тыс. у. е. Величина запасов на 01.01.2014 составляет 2250 тыс. у. е. Обязательства по налогу на прибыль составляют 250 тыс. у. е. Влияние налогов не учитывать.

Таблица 5.2.

Отчет о совокупных доходах и расходах за год, окончившийся 31.12.2014

Выручка
Остатки запасов на начало периода
Закупки за период
Остатки запасов на конец периода
Себестоимость продаж
Валовая прибыль / убыток
Прочие доходы
Коммерческие расходы
Административные расходы
Прочие операционные расходы
Прибыль / убыток от операционной деятельности
Финансовые расходы
Прибыль / убыток до налогообложения
Налог на прибыль
Чистая прибыль / убыток
Прочие совокупные доходы/расходы
Общий совокупный доход/расход

Таблица 5.3.

Отчет об изменениях капитала за год, окончившийся 31.12.2014

*Дата*	*Акционерный капитал*	*Эмиссионный доход*	*Резерв переоценки*	*Нераспределенная прибыль*	*Итого*
*На 01.01.2014*
*Прибыль*
*Переоценка*
*Дивиденды*
*На 31.12.2014*

МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»

Задание 1. Компания «Бета» начала свою деятельность в конце 2013 года. В своей деятельности для учета движения денежных средств организация использует рублевый расчетный счет. За отчетный период, окончившийся 31.12.2013 г., были сделаны следующие бухгалтерские записи (см. табл. 1.1.).

Составить отчет о движении денежных средств согласно МСФО (IAS) 7 прямым способом на основе следующих данных.

Таблица 1.1.

Факты хозяйственной жизни «Бета»

№ п/п	Факт хозяйственной жизни	Дебет	Кредит	Сумма (тыс. руб.)
1	2	3	4	5
1	Внесен уставный капитал	Расчетный счет	Уставный капитал	3000
2	Покупка товаров у поставщика	Товары	Расчеты с поставщиками	900
3	Оплата товаров поставщика	Расчеты с поставщиками	Расчетный счет	600
4	Продано товаров	Расчеты с покупателями	Выручка	1050
5	Списана себестоимость проданных товаров	Себестоимость	Товары	550
6	Оплата покупателя за товары	Расчетный счет	Расчеты с покупателями	700
7	Приобретены основные средства	Основные средства	Расчеты с прочими кредиторами	800
8	Оплачены основные средства	Расчеты с прочими кредиторами	Расчетный счет	800
9	Начислена амортизация основных средств	Расходы по амортизации	Амортизация	80
10	Проданы основные средства: — списана стоимость — начислена выручка	Выбытие основных средств	Основные средства	300
Расчеты с прочими кредиторами	Выбытие основных средств	400
11	Списана амортизация реализованных основных средств	Амортизация	Выбытие основных средств	20
12	Оплачены реализованные основные средства	Расчетный счет	Расчеты с прочими кредиторами	400
13	Оплата аренды помещения за год	Расходы по аренде	Расчетный счет	250
14	Начислена заработная плата	Расходы по оплате труда	Начисления заработной платы	200
15	Выплачена заработная плата	Начисления заработной платы	Расчетный счет	180
16	Начислен налог на прибыль	Налог на прибыль	Расчеты по налогу на прибыль	130
17	Выплачен налог на прибыль	Расчеты по налогу на прибыль	Расчетный счет	110
18	Начислены дивиденды	Дивиденды	Расчеты по дивидендам	90
19	Выплачены дивиденды	Расчеты по дивидендам	Расчетный счет	90
20	Получен займ	Расчетный счет	Займ	900
21	Начислены проценты по займу	Расходы по процентам	Проценты начисленные	90
22	Выплачены проценты по займу	Проценты начисленные	Расчетный счет	70

Задание 2. Составить отчет о движении денежных средств компании «Альфа» прямым и косвенным способом на основе следующих данных (см. табл. 3.1., табл. 3.2., табл. 3.3.). Форматы для составления отчета прямым и косвенным методом представлены в таблицах 3.4. и 3.5.

Таблица 3.1.

Отчет о совокупном доходе за отчетный год, тыс. у. е.

Наименование	Сумма
1	2
Выручка	850
Себестоимость продаж	(637,5)
Валовая прибыль	212,5
Административные расходы	(28,1)
Операционные расходы	(73,6)
Прибыль от операционной деятельности	110,8
Проценты по кредитам и займам	(15,8)
Прибыль до налогообложения	95
Расходы по налогу на прибыль	(44)
Чистая прибыль за период	51

Таблица 3.2.

Отчет об изменениях в капитале за отчетный год, тыс. у. е.

Статьи	Акционерный капитал	Резерв под переоценку	Накопленная прибыль	ИТОГО
Сальдо на начало года	120,0	—	121,0	241,0
Переоценка зданий	—	20,0	—	20,0
Чистая прибыль за период	—	—	51,0	51,0
Выплаченные дивиденды	—	—	(25,0)	(25,0)
Выплата из акционерного капитала	(20,0)	—	—	(20,0)
Сальдо на конец года	100,0	20,0	147,0	267,0

Таблица 3.3.

Отчет о финансовом положении за отчетный год, тыс. у. е.

Статьи	Отчетный год	Предыдущий год
1	2	3
АКТИВЫ
Долгосрочные активы
Основные средства: здания оборудование транспортные средства	250,0 35,0 6,0	220,0 20,0 4,0
Долгосрочные займы	64,0	60,0
Итого долгосрочные активы	355,0	304,0
Краткосрочные активы
Запасы	82,0	42,0
Дебиторская задолженность	63,0	43,0
Авансы	21,0	16,0
Средства на счете в банке	—	6,0
Итого краткосрочные активы	166,0	107,0
Итого активов	521,0	411,0
КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Капитал и резервы
Акционерный капитал	100,0	12,0

Окончание табл. 3.3.

1	2	3
Резерв переоценки	20,0	—
Накопленная прибыль	147,0	121,0
Итого капитал и резервы	267,0	241,0
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные займы	99,0	125,0
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	72,0	35,0
Задолженность банку	43,0	—
Обязательства по налогам	40,0	10,0
Итого краткосрочные обязательства	155,0	45,0
Всего капитала и обязательств	521,0	411,0

Дополнительная информация. В операционные расходы включены амортизационные отчисления:

– оборудование – 25,0 у. е.;

– транспортные средства – 2,0 у. е.

При составлении использовать следующие вспомогательные расчеты:

Расчеты:

Расчет № 1.Приобретение зданий

– на начало года

– переоценка

– приобретения

– на конец года

Расчет № 2. Приобретение оборудования

– на начало года

– амортизация

– приобретения

– на конец года

Расчет № 3. Приобретение транспортных средств

– на начало года

– амортизация

– приобретения

– на конец года

Расчет № 4. Налогообложение

– сумма к выплате на начало года

– налог на прибыль

– выплачено налога

– сумма к выплате на конец года

Расчет № 5. Денежные поступления от клиентов

– выручка от продаж

– увеличение дебиторской задолженности

Итого:

Расчет № 6. Денежные средства, выплаченные поставщикам и работникам

– себестоимость продаж

– административные расходы

– операционные расходы

– амортизация

– увеличение запасов

– увеличение кредиторской задолженности

– увеличение выданных авансов

Итого:

Таблица 3.4.

Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

Потоки денежных средств от операционной деятельности
Поступления денежных средств от клиентов (расчет № 5)
Выплаты денежных средств поставщикам и работникам (расчет № 6)
Чистые денежные средства от операционной деятельности
Проценты по кредитам и займам
Налоги выплаченные (расчет № 4)
Дивиденды выплаченные
Итого
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
Приобретения основных средств (расчеты № 1,2,3)
Предоставление долгосрочных займов
Итого
Потоки денежных средств от финансовой деятельности
Погашение долгосрочных кредитов
Выплаты акционерного капитала
Итого
Чистый денежный поток
Денежные средства на начало периода
Кредиты банка

Таблица 3.5.

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

Потоки денежных средств от операционной деятельности
Чистая прибыль до налогообложения
Корректировки:
амортизация
дивиденды начисленные
Операционная прибыль до изменения оборотного капитала
Увеличение дебиторской задолженности покупателей и прочей
Увеличение запасов

Окончание табл. 3.5.

Увеличение кредиторской задолженности поставщикам
Налог на прибыль уплаченный
Чистые денежные средства от операционной деятельности
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
Приобретения основных средств (расчеты № 1,2,3)
Предоставление долгосрочных займов
Итого
Потоки денежных средств от финансовой деятельности
Погашение долгосрочных кредитов
Выплаты акционерного капитала
Итого

Задание 4. Определите наличие и сумму убытка от обесценения.

Компания «Сигма» проверяет в конце 2009 года оборудование на предмет возможного обесценения, так как по данным маркетинговой службы в предстоящие 4 года ожидается существенное сокращение объема продаж продукции, производимом на этом оборудовании. На конец 2009 года балансовая (остаточная) стоимость оборудования составляет 102300 у. е., первоначальная стоимость 130700 у. е. Чистая цена продажи за вычетом расходов по выбытию и продаже определена на основе рыночных цен и составляет 71450 у. е.

Денежные потоки генерирующей единицы

Годы	Выручка	Расходы (без амортизации)
2010	100000	58000
2011	85300	50300
2012	46000	32200
2013	20700	16500
Итого	252000	165000

Схема признания резерва

Задания по мсфо для заочников

Денежные потоки генерирующей единицы

Наташа

Узнать стоимость за 15 минут

Распродажа дипломных

Подпишись на наш паблик в ВК

Нужна работа?