Анализ движения денежных средств

50.

2)К загрузки = Средние остатки оборотных средств : Выручка от РП (должен снижаться)

3)Т оборота (время) = Календарные дни (360, 180, 90, 30) : К оборачиваемости

В процессе анализа оборотных активов оценивают динамику этих показателей, т. е. определяют абсолютное отклонение. Если ускоряется оборачиваемость, то происходит высвобождение оборотных средств из оборота. При замедлении оборачиваемости требуется дополнительно привлечь средства в оборот.

С высвобожденных средств = РП отчетный год : 360 * (Т оборота отчет. – Т оборот. Прошл.) всегда отрицательный показатель. Если положительный, то необходимо дополнительно привлекать средства.

С дополнительно привлеченных средств = отчетный год : 360 * (Т оборота отчет. – Т оборот. Прошл.). всегда положительный показатель.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них и улучшает финансовое состояние предприятия.

В заключении анализа делают вывод об эффективности использования оборотных активов и намечают пути ускорения оборачиваемости их:

1)  Сокращение запасов и доведение их до норматива (нормализация сырья)

2)  Ускорение реализации продукции

3)  Улучшение организации материально-технического снабжения

4)  Сокращение длительности производственного цикла

5)  Сокращение дебиторской и кредиторской задолженности и т. д.

51.Анализ деловой активности предприятия.

Деловая активность характеризует эффективность текущей деятельности предприятия и связана с результативностью использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия и показателей оборачиваемости капитала.

Капитал предприятия должен находиться в постоянном движении. Необходимо стремиться к ускорению движения капитала на всех стадиях кругооборота и к максимальной его отдаче. Это достигается за счет рационального использования всех ресурсов.

Анализ деловой активности предприятия проводят по следующим показателям (должны расти):

1)Фо. = РП : С опф характеризует использование ОС

2)Материалоотдача = РП : Материальные затраты характеризует использование материальных ресурсов на предприятии

3)Производительность труда = Фо * Фв = РП : Ср. списочная числ. Характеризует эффективность использования трудовых ресурсов

51. 4)Р общая = Прибыль до налогообложения : (С опф + С норм. об. ср-в)* 100% характеризует эффективность использования капитала (ОС и оборотных средств)

5)Р продукции = Прибыль от продаж : ПС * 100% характеризует выгодность производства конкретного вида продукции

6)Р продаж = Прибыль от продаж : РП * 100% характеризует конкурентоспособность продукции

7)К оборачиваемости об. активов = Выручка от РП : Средние остатки оборотных средств характеризует использование оборотных активов

8)К оборачиваемости собственного капитала = Выручка : Ср. значение оборотного капитала характеризует использование собственного капитала

9)Р капитала = К оборачиваемости капитала * Р продаж характеризует использование капитала

10)К оборачиваемости капитала = Выручка : С капитала (Основные + оборотные)

Если на предприятии рассчитанные показатели растут, то на предприятии возрастает деловая активность и следовательно, предприятие более эффективно использует материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Затем определяют прирост прибыли за счет ускорения оборачиваемости капитала.

Прирост прибыли = Отклонение К оборачиваемости капитала * Р продаж отч. г. * С капитала отч. г.

52.Анализ движения денежных средств.

для осущ деятельности любое предприятие должно располагать финн рес п. э. одним из важных направлений аналитической работы явл анализ движения ден ср-в.

Источниками инф для проведения анализа явл форма бух отч №4 (отчёт о движении ден ср-в) который сост в соотв ПБУ 23/2011 г.

Чтобы эффективно управлять денежными потоками необходимо знать их величину за опр период и их основные элементы и виды деятельности формирующие эти потоки.

Надо управлять ден потоками таким образом, чтобы иметь максимальную доходность и одновременно сохранять высокую ликвидность активов.

Цель анализа – оценка рациональности управления денежными ср-ми и выявление резервов лучшего их использования.

Анализ движ ДС осущ прямым и косвенным методами.

Прямой основан на отражении оборотов по счетам ден ср-в.

Анализ проводят по видам деятельности:

·  Текущей

·  Инвестиционной

·  Финансовой

52,Расчёт ден потока прямым методом даёт возможность оценивать платёжеспособность предприятия и осущ контроль за поступлением и расходованием ден ср-в.

Превышение поступлений над выплатами означает приток ДС, а превышение выплат над поступлениями означает отток ДС.

Для финн стабильности предпр необходимо чтобы приток превышал отток ДС.

Недостатком прямого метода явл невозможность учесть взаимосвязей полученного финн результата и изменения ден ср-в.

Косвенный метод более аналитичен т. к. позволяет опр взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины ден ср-в.

При косвенном методе величина чистой прибыли корректируется на суммы не отражающие движение реальных денег.

В заключении анализа делают вывод о достаточности ден ср-в для осущ деятельности и покрытие текущих платежей или необходимости привлечении дополнительных ср-в