Анализ финансовых результатов деятельности организации
4. Анализ финансовых результатов деятельности организации
Таблица 6 – Анализ финансовых результатов от текущей деятельности ОАО «Торговый ряд» за 2013 г.
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение |
Темп изменения, % |
|||
тыс. руб. |
удельный вес, % |
тыс. руб. |
удельный вес, % |
тыс. руб. |
удельный вес, % |
||
1. Выручка |
6692 |
100,00 |
7353 |
100,00 |
661 |
0,00 |
109,88 |
2. Себестоимость |
6191 |
92,51 |
6861 |
93,31 |
670 |
0,80 |
110,82 |
3. Управленческие расходы |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
4. Коммерческие расходы |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
5. Прибыль (убыток) от продаж |
501 |
7,49 |
492 |
6,69 |
-9 |
-0,80 |
98,20 |
Проведя анализ финансовых результатов от текущей деятельности ОАО «Торговый ряд», мы пришли к следующему выводу. Наблюдается увеличение выручки от основной деятельности, ее темп роста составил 9,88%. Вместе с тем растет и себестоимость, ее темп роста составил 110,82%. Превышение темпа роста себестоимости над темпом роста выручки свидетельствует о негативной тенденции. Руководству организации необходимо выявить резервы снижения себестоимости (приобретать более дешевое сырье и материалы, применять более усовершенствованную технику и технологию и т. п.)
В 2013 году наблюдается снижение прибыли от продаж на 9 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.
На рисунке 8 наглядно представлена динамика, а на рисунке 9 – структура финансовых результатов от текущей деятельности.
Рисунок 8 – Динамика финансовых результатов от текущей деятельности в 2012-2013 гг.
Рисунок 9 – Структура финансовых результатов от текущей деятельности в 2013 году
Таблица 7 – Анализ прибыль (убытка) до налогообложения ОАО «Торговый ряд» за 2013 г.
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение |
Темп изменения, % |
|||
тыс. руб. |
удельный вес, % |
тыс. руб. |
удельный вес, % |
тыс. руб. |
удельный вес, % |
||
1. Прибыль (убыток) от продаж |
501 |
100,00 |
492 |
100,00 |
-9 |
0,00 |
98,20 |
2. Сальдо-результат от прочей деятельности |
-406 |
-81,04 |
-286 |
-58,13 |
120 |
22,91 |
70,44 |
3. Прибыль (убыток) до налогообложения |
95 |
18,96 |
206 |
41,87 |
111 |
22,91 |
216,84 |
Проанализировав данные таблицы 7, мы пришли к следующему выводу. Наблюдается увеличение прибыли до налогообложения на 216,84%. Это произошло за счет того, что в 2013 году сальдо от прочей деятельности оказалось ниже уровня сальдо от прочей деятельности в 2012 году.
Рисунок 10 – Динамика формирования прибыли до налогообложения в 2012-2013 гг.
Таблица 8 – Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Торговый ряд» за 2013 г.
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение |
Темп изменения, % |
|||
тыс. руб. |
удельный вес, % |
тыс. руб. |
удельный вес, % |
тыс. руб. |
удельный вес, % |
||
Всего доходов и поступлений |
6711 |
100,00 |
7363 |
100,00 |
652 |
0,00 |
109,72 |
Всего расходов |
6616 |
98,58 |
7157 |
97,20 |
541 |
-1,38 |
108,18 |
Выручка |
6692 |
99,72 |
7353 |
99,86 |
661 |
0,15 |
109,88 |
Себестоимость продукции |
6191 |
92,25 |
6861 |
93,18 |
670 |
0,93 |
110,82 |
Валовая прибыль |
501 |
7,47 |
492 |
6,68 |
-9 |
-0,78 |
98,20 |
Прибыль от продаж |
501 |
7,47 |
492 |
6,68 |
-9 |
-0,78 |
98,20 |
Проценты к уплате |
-4 |
-0,06 |
0 |
0,00 |
4 |
0,06 |
0,00 |
Прочие доходы |
19 |
0,28 |
10 |
0,14 |
-9 |
-0,15 |
52,63 |
Прочие расходы |
-421 |
-6,27 |
-296 |
-4,02 |
125 |
2,25 |
70,31 |
Прибыль или убыток до налогообложения |
95 |
1,42 |
206 |
2,80 |
111 |
1,38 |
216,84 |
Текущий налог |
19 |
0,28 |
41 |
0,56 |
22 |
0,27 |
215,79 |
Чистая прибыль |
76 |
1,13 |
165 |
2,24 |
89 |
1,11 |
217,11 |
Проанализировав таблицу 8, мы пришли к выводу, что наблюдается увеличение общей величины доходов и поступлений на 109,72% или 652 тыс. руб.
Темп роста расходов несколько ниже – 108,18% — что является благоприятный моментом, т. к. такая тенденция приведет к увеличению доходов предприятия.
Рисунок 11 – Динамика финансовых результатов деятельности ОАО «Торговый ряд» за 2013 г.
Таблица 9 – Оценка деловой активности ОАО «Торговый ряд» за 2013 г.
Показатели |
2012 г. |
2013 г. |
Изменения |
Коэффициент оборачиваемости активов (капитала), оборотов |
0,44 |
0,47 |
0,03 |
Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов |
40,20 |
31,76 |
-8,44 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов |
2,85 |
5,65 |
2,81 |
Средний срок погашения дебиторской задолженности, дни |
128,28 |
64,58 |
-63,70 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов |
0,58 |
0,63 |
0,05 |
Средний срок погашения кредиторской задолженности, дни |
580,66 |
539,38 |
-41,28 |
Проведя оценку деловой активности ОАО «Торговый ряд», мы пришли к выводу, что наблюдается тенденция к увеличения оборачиваемости активов, дебиторской и кредиторской задолженности. Это положительная динамика, т. к. с увеличением количества оборотов высвобождаются дополнительные средства, которые могут быть направлены на развитие организации.