Анализ объема выпуска и реализации продукции
Семинар Анализ объема выпуска и реализации продукции
Задача 2.На основании данных рассчитать базисные, цепные и среднегодовые темпы роста объема производства и реализации продукции, нейтрализовав предварительно влияние фактора цен, постройте графики динамики.
Год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Объем производства в текущих ценах, млн. руб. |
300 |
360 |
480 |
660 |
915 |
Объем реализации в текущих ценах, млн. руб. |
305 |
350 |
475 |
670 |
900 |
Индексы цен |
1,0 |
1,25 |
1,23 |
1,22 |
1,2 |
Год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Объем производства в текущих ценах, млн. руб. |
300 |
360 |
480 |
660 |
915 |
Объем реализации в текущих ценах, млн. руб. |
305 |
350 |
475 |
670 |
900 |
Индексы цен |
1,0 |
1,25 |
1,23 |
1,22 |
1,2 |
Объем производства скорректированный, млн. руб. |
300 |
288 |
390 |
541 |
792 |
Объем реализации скорректированный, млн. руб. |
305 |
280 |
386,1 |
549,1 |
750 |
Темп прироста цепной, % |
— |
-4 |
+35 |
+39 |
+40 |
Темп прироста базисный, % |
— |
-4 |
+30 |
+80 |
+154 |
Сравнить выпуск продукции требуется за 5 лет, в течение которых менялись цены. Для нейтрализации цен необходимо объем производства в текущих ценах скорректировать на индекс цен.
Рассчитаем базисный темп роста.
Задача 3.Определите:
- Абсолютное и относительное отклонение от плана по объему производства и реализации продукции Изменения в структуре произведенной продукции и влияние данного фактора на объем выпуска продукции в стоимостном выражении
Вид продукции |
Цена 1 т продукции, тыс. руб. |
Объем производства, т |
Объем реализации, т |
|||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
А |
100 |
120 |
5500 |
6120 |
5600 |
6000 |
Б |
25 |
30 |
4500 |
5880 |
4400 |
6000 |
Итого |
— |
— |
10000 |
12000 |
10000 |
12000 |
1) Абс. отклонениеА= ± (Рентабельностьфакт—Рентабельностьплан)= ±(5600-6000)=-400
Абс. отклонениеБ= ± (Рентабельностьфакт—Рентабельностьплан)= ±(4400-6000)=-1600
Относ. отклонение= ± абсолютное отклонение/ рент. план *100%=±400/6000*100%=6.6
Относ. отклонение= ± абсолютное отклонение/ рент. план *100%=±1600/6000*100%=26.6
2) Уд вес0А= 5500/10000*100%=55%
Уд вес0Б= 4500/10000*100%=45%
Уд вес1А= 6120/12000*100%=51%
Задача 5. Рассчитайте, насколько изменился выпуск продукции за счет:
- Численности ППП и выработки одного рабочего Размера ОПФ и их фондоотдачи Стоимости использованных материальных ресурсов и материалоотдачи
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Стоимость валового выпуска продукции, тыс. руб.: |
660000 |
762500 |
Среднегодовая численность ППП, чел. |
1000 |
1200 |
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
183820 |
228750 |
Сумма материальных затрат, тыс. руб. |
350000 |
450000 |
Выр=Вв/числ-ть ППП
Выр0=660000/1000=660000(т. р/чел)
Выр1=762500/1200=635000(т. р/чел)
Iвыр=635,4/660=0,963
Iчисл=1200/1000=1,2
IВП=0,963*1,2=1,15
DВПпо числ-ти=(Ч1-Ч0)*Вып0=(1200-1000)*660=132000 р
DВПпо выраб-ке=(Выр1-Выр0)*Числ-ть1=(635-660)*1200= -29500 р
DВП=132000-29500=102500 р
ФО0=Ввалов/ОПФ=660000/183820=3,6
ФО1 =762500/228750=3,33
IФО=3,33/3,6=0,926
IОПФ=1,244
IВП=0,926*1,244=1,15
DВП=1,886*(450000-350000)+150=188750 р
МО=ВаловВыпуск/МЗ
МО0=660000/350000=1,886
МО1=762500/450000=1,694
Задача 9. Провести анализ структуры ассортимента выпускаемой продукции.
Показатели |
прошлый год |
отчетный год |
||
цена, тыс. руб. |
кол-во, т |
цена, тыс. руб. |
кол-во, т |
|
Арматура |
3,2 |
600 |
3,8 |
500 |
Тройники |
4,7 |
20 |
5,6 |
22 |
уголок металлический |
2,7 |
400 |
2,8 |
300 |
прут металлический |
1,4 |
500 |
1,5 |
550 |
Продукция |
Прошл |
Отчетн |
Стоим прод |
разница м/у прошл и отч годом |
%ВП |
|||
цена |
кол-во |
Цена |
кол-во |
прошл |
отчетн |
|||
Арматура |
3,2 |
600 |
3,8 |
500 |
1920 |
1900 |
20 |
98,96 |
Тройники |
4,7 |
20 |
5,6 |
22 |
94 |
123,2 |
-29,2 |
131,05 |
Уголок металический |
2,7 |
400 |
2,8 |
300 |
1080 |
840 |
240 |
77,78 |
Прут металический |
1,4 |
500 |
1,5 |
550 |
700 |
825 |
-125 |
117,85 |
Итого |
— |
1520 |
— |
1372 |
3794 |
3688,2 |
-134 |
97,21 |
Оценка выполнения плана по ассортименту, коэф-т ассортимента: Ка=1372/1520*100%=90%-план выполнен на 90%
стоимость произведенной продукции i-ого вида:
ВПi – объем произведенной продукции i-ого вида в условных единицах;
Цi – цена единицы продукции i-ого вида
ПРОШЛ ГОД:С1ВП=ВПi*Цi=600*3,2=1920
20*4,7=94
400*2,7=1080
500*1,4=700
ОТЧЕТН год:
500*3,8=1900
22*5,6=123,2
300*2,8=840
550*1,5=825
%ВПарм=500/600=83,33%
%ВПтр=22/20=110%
%ВПуг=300/400=75%
%ВПпр=550/500=110%
%ВПобщ=378,33/4=94,5825%
Уд вес=22/1372=1,6%
100-77,78=22,2%
100-98,96=1,04%
Задача 10. Проанализировать выполнение договоров
наименование продукции |
дата по договору |
сумма по договору |
фактически отгружено |
оплачено |
отгруженная продукция по договорам – всего – ОАО Прогресс – ОАО Весна – ОАО Спектр |
5.10.09 15.09.09 20.09.09 |
1520 1000 250 160 |
900 600 240 160 |
1420 20 250 1150 |
отгрузка продукции без заказов – всего – Инструменты – Электроды |
400 320 80 |
450 240 210 |
||
всего отгружено |
1520 |
1300 |
1870 |
Задача 11. Провести анализ ритмичности производства
квартал |
базисный год |
отчетный год |
Вып плана% |
Прин в зачет план ритмич |
Коэ-т ритмич-сти% |
1 |
920 |
930 |
101,1 |
920 |
100 |
2 |
890 |
942 |
105,8 |
890 |
100 |
3 |
940 |
884 |
94 |
884 |
94 |
4 |
954 |
930 |
97,5 |
930 |
97,5 |
итого |
3704 |
3686 |
99,5 |
3624 |
97,8 |
∑Аб=920+890+940+954=3704 ∑Ао=930+942+884+930=3686
Кр= Аб/Ао= 3704/3686=1,0
Где Кр — коэффициент ритмичности
Аб – базисный год
Ао — отчетный год
Задача 12. Провести факторный анализ влияния цен и объема продукции на производственную программу
Показатели |
прошлый год |
отчетный год |
||
цена, тыс. руб. |
кол-во, т |
цена, тыс. руб. |
кол-во, т |
|
Подшипники |
370 |
530 |
380 |
600 |
Втулки |
59 |
561 |
72 |
620 |
Кольца |
34 |
517 |
51 |
420 |
Прочие |
40 |
2108 |
48 |
1920 |
Итого |
503 |
3716 |
551 |
3560 |
503/3716=0.13
551/3560=0.15
0.15-0.13*100%=2% изменение цены продукции
3716/503=7.38
3560/551=6.46
6.46-7.38*100%=-0. 92% изменение объема продукции
Задача 13. Провести анализ качества продукции
Показатели |
прошлый год |
отчетный год |
||
цена, тыс. руб. |
кол-во, т |
цена, тыс. руб. |
кол-во, т |
|
Продукция А в/с |
130 |
205 |
160 |
290 |
Продукция Б1 с |
110 |
230 |
115 |
260 |
Итого |
240 |
435 |
275 |
550 |
Уд0А=205/435=0,47
Уд0Б=230/435=0,53
Уд1А=290/550=0,53
Уд2Б=260/550=0,47
DУдА=0,53-0,47=0,06
DУдА=0,47-0,53= -0,06
Для А 145000 р
Для Б 112500 р
DЦА=0,06*145=8,7
DЦБ=0,06*112,5= -6,8
DЦобщ=8,7-6,8=1,9
DВП=1,9*435=826,5