Данные для оценки потерь в результате отвлечения средств

r — средний процент, под который организация привлекает краткосрочные кредиты и займы, коэффициент;

рентабельности активов и средней процентной ставке по депозитам по формуле:

Зп = ДЗпр x rа, (3)

где Зп — потери, связанные с недополучением прибыли в связи с отвлечением денежных средств в просроченную и долгосрочную дебиторскую задолженность и невозможностью заработать прибыль, млн р.;

rа— депозитная процентная ставка или рентабельность активов, коэффициент.

Таблица 7 – Данные для оценки потерь в результате отвлечения

средств в просроченную дебиторскую задолженность

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 18. На основании данных, приведенных в таблице 8, определите доходность финансовых вложений организации, связанных с размещением денежных средств на банковский депозит, предоставление займа, в акции ОАО.

Таблица 8 — Данные для оценки доходности финансовых

вложений организации

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 19. На основании данных, приведенных в таблице 9, оцените, в акции какой организации следует размещать денежные средства, по следующим показателям:

сумма дивидендов на одну акцию;

чистая прибыль на одну акцию;

ожидаемый доход от продажи акции по рыночной стоимости.

Таблица 9 — Данные для оценки доходов организации, связанных

с размещением денежных средств в акции

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 20. На основании данных бухгалтерской отчетности оцените интенсивность использования капитала.

Проанализируйте динамику следующих показателей:

период и скорость обращения средств, вложенных в краткосрочные активы (в том числе в запасы и расчеты с дебиторами);

период и скорость привлечения кредиторской задолженности в оборот организации;

период операционного и финансового циклов организации.

Определите суммы дополнительно вложенных (высвобожденных) средств вследствие изменения оборачиваемости краткосрочных активов.

Сравните темпы роста краткосрочных активов (в том числе запасов) с темпом роста выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 21. На основании данных, приведенных в таблице 10, определите сумму амортизационных отчислений основных средств, подлежащую включению в расходы на реализацию товаров, с использованием линейного метода начисления амортизации, метода уменьшаемого остатка и метода суммы чисел лет. Оцените влияние амортизационной политики на изменение расходов на реализацию и прибыли от реализации товаров. Обоснуйте выбор наиболее оптимального метода начисления амортизации основных средств.

Таблица 10 — Данные для оценки амортизационной политики

организации

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 22. На основании ниже приведенных данных определите общую сумму процентного дохода от размещения денежных средств организации в размере 75 млн р. и выберете вариант наиболее эффективного размещения денежных средств сроком на 6 месяцев. Варианты размещения:

разместить средства на депозитный счет под процентную ставку 30,5% годовых с ежемесячной капитализацией процентов;

разместить средства на депозитный счет под процентную ставку 39% годовых без капитализации процентов;

приобрести облигацию банка с процентным доходом 40% годовых.

При решении задания используйте условное количество дней в месяце 30 и в году 360.

По результатам расчетов сделайте выводы.

ТЕМА 3. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ

ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ

Вопросы для самоконтроля

1.  Информационное и нормативное обеспечение анализа платежеспособности организации.

2.  Имущественный и функциональный подходы к оценке ликвидности баланса.

3.  Коэффициентный анализ платежеспособности и ликвидности организации: статический и динамический подходы.

4.  Фактор риска в оценке и управлении ликвидностью и платежеспособностью.

5.  Зарубежный опыт оценки ликвидности и платежеспособности компаний.

задания для аудиторной

и самостоятельной работы студентов

Задание 23. На основании данных бухгалтерского баланса и данных, приведенных в таблице 11, оцените ликвидность баланса организации имущественным и функциональным способом.

Таблица 11 – Условия соотношения активов, собственного

капитала и обязательств для оценки ликвидности

баланса

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 24. На основании данных бухгалтерского баланса оцените динамику показателей ликвидности. Сравните темпы роста остатков краткосрочных активов и краткосрочных обязательств с темпом роста выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 25. На основании данных бухгалтерского баланса оцените динамику показателей платежеспособности. Рассчитайте коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами. Сравните их фактические значения с нормативами.

Укажите, при каких условиях организация признается платежеспособной или неплатежеспособной, а также при каких условиях неплатежеспособность организации приобретает и носит (имеет) устойчивый характер.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.