Денежные средства

Денежные средства – это более широкое понятие чем финансовые ресурсы, поскольку в них содержится та часть средств, которая не может быть использована во внутрихозяйственном процессе предприятия, которая не принадлежит ему и должна быть перечислена в доход бюджета. Важным признаком финансовых ресурсов является возможность их использования не только на простое, но и на расширенное воспроизводство.

Денежные фонды – это часть финансовых ресурсов наиболее стабильная и формируемая для целевого использования.

Капитал – это часть финансовых ресурсов, приносящих добавочную стоимость. К понятию капитал можно подходить с позиций сущности этой категории и с позиций превращенной формы финансовых ресурсов. С позиции сущности необходимо выделить такую отличительную черту этого понятия, как способность приносить дополнительную (прибавочную) стоимость. Капитал – это часть финансовых ресурсов задействованных предприятием в оборот и приносящая доход. В практической деятельности мы сталкиваемся не с сущностными категориями, а с их приращенными формами. Именно поэтому стандартной финансовой отчетностью представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы (обязательства, капитал, фонды и резервы). Именно в этом смысле капитал выступает превращенной формой финансовых ресурсов.

По своему происхождению финансовые ресурсы делятся на две группы:

·  Внутренние – непосредственно связаны с производственной и хозяйственной деятельностью самого предприятия.

·  Внешние – привлекаются из внешней среды на различных условиях.

С точки зрения принадлежности финансовые ресурсы делятся на:

·  Собственные – часть денежных средств, принадлежащих собственнику предприятия на правах собственника, инвестированных в совокупность средств, участвующих в процессе воспроизводства, и приносящих прибыль в различных формах.

·  Заемные – традиционно характеризуются как сумма денежных средств, заимствованная в кредитно-банковской сфере с последующим возвратом и уплатой процентов.

·  Привлеченные – денежные средства, привлеченные на любых условиях у граждан, других предприятий и организаций, государства на безвозвратной и возвратной основе и используемые в процессе деятельности предприятия для получения дохода.

В состав финансовых ресурсов в соответствии с выше приведенной классификацией и источники их формирования приведены к следующей таблице.

Часть финансовых ресурсов предприятия формируется и используется именно в виде фондов целевого назначения. Считается, что фондовая форма обладает некоторыми преимуществами по сравнению с не фондовой формой. Именно это обеспечивает концентрацию финансовых ресурсов на основные направления развития предприятия и позволяет осуществить более эффективный контроль за процессом их формирования и использования. Использование финансовых ресурсов на выпуск обязательств перед бюджетом осуществляется во внефондовой форме, а также перед банками, инвесторами и так далее.

Основы организации финансов предприятия.

1. Сущность и функции финансов предприятия

Современная финансовая система состоит из 2 укрупненных подсистем:

·  Государственные и муниципальные финансы

·  Финансы предприятий разных ОПФ и отраслей

Финансы предприятие не только относительно самостоятельное звено финансов гос, но и основополагающая часть фин системы, т. к. здесь создается стоимость ВВП, является основой распределительных процессов и источником эконом роста и развития общества.

Наличие финансов предприятие обусловлено наличием товарно-денежных отношений. За денги предприятие продают продукциюуслуги, приобретают сырье, материалы, раб. силу и все для производства. Возникает поток денежных платежей, который обслуживает процес производства, реализации и т. п.

сами по себе деньги НЕ финансы. Денги — всеобщее покупательное средство, к-е соединяет интересы покупателя и продовци. Финансы — система экономических отношений, в процесе которых создаются доходы, осуществляются расходу и контроль за эффективностью эк процессов.

Финансы предприятие характеризуются теми же чертами, как и категория финансов в целом. Но обладают особенностями и ff, присущими данной категории:

Это более узкое понятие, т. к. охватывает отношения субъектов — предприятие.

Отношения, составляющие содержание финансов предприятие:

·  Распределительная концепция — финансы предприятие возникают на стадии распределения и перераспределения созданной стоимости ВВП.

·  Расширительная концепция — финансы предприятие категория воспроизводственного процесса в целом, включая прцесс создания, распределения и использования ВВП. Рассматривают группы отношений:

1)фин отношения му гос и хоз субъектом:

·  по перечислению налоговых платежей в бюджеты различных управлений

·  Обязательные платежи во ВБФ

·  Безвозвратное финансирование предприятие из бюджета, в случаях предусмотренных законом.

·  Предоставления отдельным предприятие бюджетных ссуд и уплата%

·  Отношения му гос и муниц предприятие при наделение его ОбС и ОФ при его создании.

2)фин отношения му хоз субъектами:

·  С поставщиками и покупателями, зарубежными партнерами по поводу реализации, приобретении ГП для нужд производства.

·  Отношения с ВСО, если предприятие входит в состав объединения, по поводу формирования и использования централизованных фондов и резервов.

·  С банками — кредит, погашение, уплата %.

·  Страховыми кампаниями — страхование имущества, предпринимательских риско, мед, получение страх возмещений.

·  биржами — организация процесса реализации продукции, приобретаения товаров услуг, включая фин активы

·  Фондами — благотворит, инвестиционный, общественные организации, осуществление инвестиций.

·  Рекламные фирмы — рекламные кампании.

3)фин отношения предприятие и физ лицами (не сотрудниками):

·  Все отношения по поводу привлечения работников для выполнения отдельных видов работ на основе временных договоров.

4)фин отношения внутри хоз субъекта:

·  цехами и подразделениями при организации внутрихозяйственных расчетов и арендных отношений.

·  му основной деятельностью предприятие и его кап строительством по поводу финансирования плана затрат на кап строительство и ремонт.

·  Му предприятие и его работниками по оплате труда, финансом стимулировании, применения эк санкций, в процессе акционирования имущества предприятие (пок-продажа акций, дивиденды).

Наиболее полно сущность финансов предприятие проявляется через ff. Слоово "функция" (от лат.)- выполнение объёма робот, круга деятельности. Сфера деятельности финансов предприятие связана с распределением и контролем. Общепризнано являетсяяетсяяется 2 ff — распределительная и конторольная.

Распределение — звено му производством и потреблением. Проявляется через распред или перераспред всех денежных постеплений, в первую очеред выручки.

В процессе распределения выручка распадается на: затраты и валовый (чистый) доход. Чистый доход распадается на отдельные формы и происходит далнейший процес распределения в гос бюджеты, ВБФ, финансирование и развитие предприятие.

Результатом распред ff, является формирование доход бюджета всех уровней, формирования ВБФ, фин ресурсов предприятие.

Контрольная ff — присущая финансам способность объективно отражать и создавати основу для контроля состояния эк-ки предприятие.

Контрольная ff проявляется через анализ фин показателей, характеризующих результаты деятельности предприятие. Она осуществляется в процессе производства, реализации непрерывно, как и непрерывен процес деятельности предприятие. Получение прибыли или убытков, сохранность соб-х ОбС или их мобилизация, осуществление платежных или образование задолжности поставщиками — все имеет свое денежное выражение.