Как решать задачи по афхд

Задание 26. На основании данных отчета о движении денежных средств оцените:

состав, структуру и динамику денежных средств по направлениям поступления и выбытия платежей и по видам деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой).

Проанализируйте динамику следующих показателей:

коэффициент притока денежных средств за счет внутренних источников;

коэффициент притока денежных средств за счет внешних источников (заимствования);

коэффициент оттока денежных средств на погашение внутренней задолженности;

коэффициент оттока денежных средств на погашение внешней задолженности;

коэффициент оттока денежных средств на погашение первоочередных платежей.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 27. На основании данных отчета о движении денежных средств оцените сбалансированность денежных потоков и обеспеченность денежными средствами организации. Проанализируйте динамику следующих показателей:

чистый денежный поток (в том числе по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности);

коэффициент сбалансированности денежных потоков;

коэффициент достаточности денежных средств;

коэффициент достаточности денежных средств по текущей деятельности для обеспечения общей суммы платежей;

коэффициент достаточности денежных средств по текущей деятельности для обеспечения платежей по текущей деятельности;

коэффициент достаточности выручки для обеспечения платежей;

коэффициент достаточности выручки для обеспечения первоочередных платежей;

среднедневной расход денежных средств;

обеспеченность денежными средствами;

интервал самофинансирования.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

ТЕМА 4. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ДОХОДАМИ,

РАСХОДАМИ И ПРИБЫЛЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ

Вопросы для самоконтроля

1.  Информационное обеспечение анализа доходов, расходов и прибыли: состав отчетности, ее систематизирующие элементы и их экономическая интерпретация.

2.  Анализ доходов организации.

3.  Моделирование и факторный анализ доходов от реализации товаров, продукции, работ, услуг.

4.  Анализ расходов организации.

5.  Оценка уровня контролируемости расходов, их зависимости от объема продаж.

6.  Моделирование и факторный анализ расходов на реализацию товаров в торговле и общественном питании (или себестоимости продукции, затрат на рубль продукции, себестоимости единицы продукции в промышленности).

7.  Оценка операционноголевериджа и окупаемости расходов по основной текущей деятельности организации.

8.  Оценка налоговой и кредитной нагрузки на организацию.

9.  Анализ прибыли организации.

10.  Отраслевые особенности факторного анализа прибыли от основной текущей деятельности (в торговле, общественном питании, промышленности, строительстве и автотранспорте).

11.  Анализ эффективности хозяйственной деятельности организации.

12.  Факторный анализ показателей рентабельности.

13.  Анализ использования прибыли.

14.  Оценка дивидендной политики организации.

задания для аудиторной

и самостоятельной работы студентов

Задание 28 . На основании данных отчета о прибылях и убытках оцените состав, структуру и динамику доходов организации по видам деятельности. Определите динамику показателей рентабельности текущей, финансовой и инвестиционной деятельности организации. Установите, какойвид деятельности обеспечивает наибольшее наращение прибыли организации.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 29. На основании данных бухгалтерской отчетности оцените динамику следующих показателей:

коэффициент достаточности выручки для покрытия расходов по текущей деятельности (в том числе расходов по основной текущей деятельности);

коэффициент соотношения полученных и начисленных доходов.

Определите влияние доходов по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности на изменение уровня прибыльности в целом по организации.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 30 . На основании данных отчета о расходах, доходах и финансовых результатов от реализации товаров оцените:

состав, структуру и динамику доходов по отраслям деятельности и элементам ценообразования;

влияние выручки от реализации товаров на изменение валовой прибыли, расходов на реализацию товаров и прибыли от реализации товаров.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 31. На основании данных отчета о расходах, доходах и финансовых результатов от реализации товаров оцените влияние структуры выручки от реализации товаров по отраслям экономической деятельности на изменение средних уровней валовой прибыли и расходов на реализацию товаров, рентабельности продаж.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 32. На основании данных, приведенных в таблице 12, оцените влияние следующих факторов на изменение выручки от реализации товаров, продукции, работ и услуг:

среднесписочной численности работников, доли работников торговли в общей численности и их производительности труда;

среднегодовой стоимости долгосрочных активов, доли основных средств и фондоотдачи;

средней стоимости краткосрочных активов, доли запасов в их сумме и коэффициента оборачиваемости запасов.

Таблица 12 — Данные для факторного анализа выручки от

реализации товаров организации

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 33 . На основании данных, представленных в таблице 13, оцените влияние количества строительных машин и механизмов, количества отработанных ими дней за год, коэффициента сменности их работы, средней продолжительности смены и среднечасовой выработки (объема строительно-монтажных работ за один машино-час) на объем выполненных строительно-монтажных работ.

Таблица 13 — Данные для факторного анализа объема

строительно-монтажных работ

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 34 . На основании данных отчета о расходах, доходах и финансовых результатов от реализации товаров оцените безубыточность основной текущей деятельности и запас финансовой прочности по торговле и общественному питанию.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 35 . На основании данных отчета о прибылях и убытках оцените состав, структуру и динамику расходов организации по видам деятельности. Определите динамику показателей рентабельности расходов по текущей, финансовой и инвестиционной деятельности организации. Установите, какие виды деятельности являются наиболее и наименее затратными.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 36. На основании данных отчета о расходах, доходах и финансовых результатов от реализации товаров оценитевлияние выручки от реализации товаров, уровня валовой прибыли, уровня условно-переменных расходов на реализацию товаров, суммы условно-постоянных расходов на реализацию товаров и сумма управленческих расходов на изменение прибыли от реализации товаровпо торговле и общественному питанию.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 37. На основании данных отчета о расходах, доходах и финансовых результатов от реализации товаров оценитесостав, структуру и динамику расходов на реализацию товаров по отраслям деятельности, элементам затрат и статьям расходов (в торговле).

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 38. На основании данных отчета о расходах, доходах и финансовых результатов от реализации товаров оцените в динамике издержкоемкость отдельных отраслей деятельности организации.

Определите относительное отклонение расходов на реализацию товаров с учетом деления расходов на условно-постоянные и условно-переменные.

Оцените влияние выручки от реализации товаров на изменение суммы и уровня расходов на реализацию товаров, а также влияние цены и физического объема (если уровень инфляции составил 1,12).

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 39. На основании данных, приведенных в таблице 14, оцените структуру выручки от реализации товаров и суммы расходов на реализацию по кварталам. Определите влияние структуры продаж на изменение среднего уровня расходов на реализацию товаров по формуле:

Ур = ∑ di×Урi, (4)

где Ур – средний уровень расходов на реализацию товаров, %;

di – доля выручки в i-м периоде, коэф.;

Урi– уровень расходов на реализацию товаров в i-м периоде, %.

Таблица 14 – Данные для оценки расходов на реализацию товаров

по кварталам, млн р.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 40. На основании данных, приведенных в таблице 15,оцените влияние доли реализации продукции собственного производства на изменение суммы и уровня расходов на реализацию товаров. Отношение издержкоемкости продукции собственного производства к издержкоемкости покупных товаров составляет 2,2.

Таблица 15 — Данные для факторного анализа расходов на

реализацию товаров общественного питания, млн р.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 41. На основании данных, приведенных в таблице 16,оцените влияние доли реализации продукции собственного производства на изменение суммы и уровня расходов по оплате труда организации. Трудоемкость производства и реализации собственной продукции в 3 раза выше трудоемкости продажи покупных товаров.

Таблица 16 — Данные для факторного анализа расходов на оплату

труда в общественном питании, млн р.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 42. На основании данных, приведенных в таблице 17, оцените влияние физического объема, структуры, цены реализованной продукции, условно-переменных расходов на единицу продукции и суммы условно-постоянных расходов на изменение затрат на один рубль реализованной продукции.

Таблица 17 — Данные для факторного анализа затрат на один

рубль реализованной продукции

Окончание таблицы 17

По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 43. На основании данных, приведенных в таблице 18, оцените влияние физического объема, структуры, цены реализованной продукции, условно-переменных расходов на единицу продукции и суммы условно-постоянных расходов на изменение себестоимости реализованной продукции и прибыли от реализации продукции.

Таблица 18 — Данные для факторного анализа себестоимости

реализованной продукции и прибыли от

реализации продукции

По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 44. На основании данных, приведенных в таблице 18, оцените влияние физического объема, структуры, цены реализованной продукции, условно-переменных расходов на единицу продукции и суммы условно-постоянных расходов на изменение рентабельности продаж.

По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 45. На основании данных, приведенных в таблице 19, оцените влияниеобъема оказанных услуг в километрах и часах, условно-переменных расходов на 1 км и на 1 час работы, суммы условно-постоянных расходовна весь объем услуг и управленческих расходов на изменение себестоимости автоперевозок.

Таблица 19 — Данные для факторного анализа себестоимости

выполненных работ и оказанных услуг

автомобильного транспорта

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 46. На основании данных, приведенных в таблице 20, оцените влияние объема оказанных услуг в километрах и часах, тарифов за 1 км и за 1 час, условно-переменных расходов на 1 км и на 1 час, суммы условно-постоянных расходов на весь объем работ, услуг на изменение затрат на рубль оказанных услуг.

Таблица 20 — Данные для факторного анализа затрат на один

рубльоказанных услуг автомобильного транспорта

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 47. На основании данных, приведенных в таблице 21, оцените влияние объема выполненных работ в километрах и часах, тарифов за 1 ткм, за 1 км и за 1 час, условно-переменных расходов на 1 ткм, на 1 км и на 1 час работы, суммы условно-постоянных расходов на весь объем работ, услуг и управленческих расходов на изменение прибыли от оказания услуг автоперевозок.

Таблица 21 — Данные для факторного анализа прибыли от

оказания услуг автомобильного транспорта

По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 48. На основании данных, приведенных в таблице 21, оцените влияние объема выполненных работ в километрах и часах, тарифов за 1 ткм, за 1 км и за 1 час, условно-переменных расходов на 1 ткм, на 1 км и на 1 час работы, суммы условно-постоянных расходов на весь объем работ, услуг и управленческих расходов на изменение рентабельности продаж автоперевозок.

Задание 49. На основании данных, приведенных в таблице 22, оцените влияние оцените влияние объема, структуры, стоимости строительно-монтажных работ, условно-переменных расходов на единицу работ и суммы условно-постоянных расходов на изменение затрат на рубль строительно-монтажных работ.

Таблица 22 — Данные для факторного анализа затрат на рубль

выполненных строительно-монтажных работ

По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 50. На основании данных, приведенных в таблице 23, оцените влияние объема и структуры строительно-монтажных работ, условно-переменных расходов на единицу работ, суммы условно-постоянных расходов и управленческих расходов на изменение себестоимости строительно-монтажных работ и прибыли от выполнения строительно-монтажных работ.

Таблица 23 — Данные для факторного анализа себестоимости

строительно-монтажных работ и прибыли от

выполнения строительно-монтажных работ

По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 51. На основании данных, приведенных в таблице 23, оцените влияние объема и структуры строительно-монтажных работ, условно-переменных расходов на единицу работ, суммы условно-постоянных расходов и управленческих расходов на изменение рентабельности расходовстроительно-монтажных работ.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 52. На основании данных 24, приведенных в таблице, оцените влияние оцените влияние физического объема, структуры, цены реализованной продукции, условно-переменных расходов на единицу продукции и суммы условно-постоянных расходов на изменение затрат на один рубль реализованной продукции растениеводства.

Таблица 24 — Данные для факторного анализа затрат на один

рубль реализованной продукции растениеводства

По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 53. На основании данных, приведенных в таблице 25, оцените влияниеоцените влияние физического объема, структуры, цены реализованной продукции, условно-переменных расходов на единицу продукции, суммы условно-постоянных расходов и управленческих расходов на изменение себестоимости реализованной продукции и прибыли от реализации продукции растениеводства.

Таблица 25 — Данные для факторного анализа себестоимости

реализованной продукциии прибыли от реализации продукции растениеводства

Окончание таблицы 25

По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 54. На основании данных, приведенных в таблице 25, оцените влияниеоцените влияние физического объема, структуры, цены реализованной продукции, условно-переменных расходов на единицу продукции, суммы условно-постоянных расходов и управленческих расходов на изменение рентабельности расходов продукции растениеводства.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 55. На основании данных, приведенных в таблицах 26 и 27, оцените влияние силы воздействия операционного рычага по физическому объему реализации, цене, условно-переменным и условно-постоянным затратам на изменение прибыли от реализации продукции.

Таблица 26 — Алгоритм анализа чувствительности прибыли к

изменению параметров ее формирующих на основе

определения силы воздействия операционного рычага

Окончание таблицы 26

Таблица 27— Данные для оценки силы воздействия операционного

рычага на изменение прибыли от реализации

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 56. На основании данных отчет о расходах, доходах и финансовых результатах от реализации товаров оцените налогоёмкость отраслей деятельности организации.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 57. На основании данных, приведенных в таблице 28, оцените дивидендную политику организации. Определите следующие показатели:

размер дивидендных выплат на одну акцию;

норму дивидендных выплат;

курсовую стоимость акций.

Таблица 28 — Данные для оценки дивидендной политики

организации

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

ТЕМА 5. АНАЛИЗ МАРКЕТИНГОВОЙ ПОЛИТИКИ

ОРГАНИЗАЦИИ

Вопросы для самоконтроля

1.  Цель, задачи и источники информации маркетингового анализа.

2.  Анализ конкурентоспособности реализуемой продукции (товаров), их цены и качества.

3.  Оценка условий расчетов с покупателями и наличие неденежных форм расчетов.

4.  Анализ внешней маркетинговой среды.

5.  Анализ комплекса маркетинга.

6.  Оценка уровня конкурентоспособности организации.

задания для аудиторной

и самостоятельной работы студентов

Задание 58. На основании данных, приведенных в таблице 29, оцените уровень конкурентоспособности реализованной продукции по трем организациям, используя способ бальной оценки и способ расстояний. Определите рейтинг организаций по уровню проводимой маркетинговой политики.

Таблица 29 — Данные для оценки уровня

конкурентоспособности реализованной

продукции

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 59. На основании данных, приведенных в таблице 30, оцените емкость рынка республики по отдельному виду продукции. Определите влияние факторов на изменение объема реализации продукции на рынке.

Таблица 30 — Данные для оценки емкости рынка по отдельному

виду продукции, млн р.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 60. На основании данных, приведенных в таблице 31, оцените структурную активность (диверсифицированность) выручки от реализации товаров по формуле :

, (5)

где – среднеквадратическое отклонение;

– удельный вес i— товарной группы в выручке от реализации товаров в отчетном периоде;

– удельный вес i— товарной группы в выручке от реализации товаров в базисном периоде;

– количество товарных групп.

Таблица 31— Данные для анализа структурной активности

(диверсифицированности) выручки от реализации

товаров, млн р.

Окончание таблицы 31

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 61. На основании данных, приведенных в таблице 32, определите категорию каждого вида выпускаемой продукции с использованием критериев матрицы Бостонской консалтинговой группы.

Таблица 32 — Данные для оценки структуры рынков сбыта

отдельных видов продукции и их доходности

По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 62 . На основании данных, приведенных в таблице 33, оцените конкурентоспособность выпускаемой продукции.

Таблица 33 — Данные для оценки конкурентоспособности

выпускаемой продукции

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 63. На основании данных, приведенных в таблице 34, проведите АВС – анализ товарных запасов организации, распределив товары на три группы (А, В, С) в зависимости от структуры их реализации.

Таблица 34 — Данные для АВС — анализа товарных запасов, млн р.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 64. На основании данных, приведенных в таблице 35, сравните отдельные виды продукции с использованием критериев матрицы Бостонской консалтинговой группы, ABC– анализа и XYZ–анализа.

Таблица 35 — Данные для оценки отдельных видов продукции

Окончание таблицы 35

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 65. На основании данных, приведенных в таблице 36, сравните показатели деятельности организаций — конкурентов. Оцените, какая из организаций может позволить себе расширение торговой деятельности за счёт увеличения торговой площади (приобретение или строительство нового магазина).

Таблица36 – Данные для оценки целесообразности расширения

торговой деятельности организации

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 66. На основании данных, приведенных в таблице 37,рассчитайте цену единицы товара на основе уровня валовой прибыли и рентабельности продаж. Оцените политику организации в области ценообразования.

Определите, за счёт чего происходит наращивание валовой прибыли (объёма продаж или уровня валовой прибыли – среднего размера торговых надбавок).

Сравните уровень валовой прибыли организации и рентабельность продаж со средним уровнем валовой прибыли и рентабельности продаж по региону.

Таблица 37 — Данные для расчета цены

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание67. Определите норматив товарного запаса по отдельному виду товаров в торговом объекте на основе технико-экономических расчетов. Общее количество товаров данного вида в торговом объекте составляет 50 единиц, средняя цена за единицу товара составляет 21630 р. В каждой партии поставки, которая осуществляется с интервалом в 3 дня, завозится 480 единиц неповторяющихся ассортиментных разновидностей. Время на приемку и подготовку товара к продаже – 0,4 дня, гарантийный запас составляет 25% от запаса текущего хранения. Однодневный объем реализации в целом по товарам данной группы составляет 3680000 р.

Задание 68. Определите оптимальный размер товарного запаса по отдельному виду товаров в торговом объекте на основе математического метода. Объем реализации товаров данного вида в торговом объекте составляет 690 единиц в год, средняя закупочная цена за единицу товара составляет 7660 р. Величина спроса равномерно распределяется в течение года. Оформление одного заказа обходится торговому объекту в 890000р. Время доставки – ежедневно. Затраты по хранению составляют 7% от закупочной цены товара. Количество рабочих дней в году — 267.

ТЕМА 6. АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКИХ РИСКОВ

ОРГАНИЗАЦИИ

Вопросы для самоконтроля

1.  Понятие экономических рисков, их идентификация и классификация.

2.  Статистические методы оценки рисков.

3.  Формализованные критерии и показатели оценки финансового риска.

4.  Показатели оценки операционного риска.

5.  Показатели оценки внешнеэкономического риска.

6.  Показатели оценки риска потери прибыли (возникновения убытков).

7.  Одномерный и многомерный анализ уровня рискованности субъектов хозяйствования.

8.  Оценка вероятности банкротства организации: отечественный и зарубежный опыт.

9.  Анализ риска потери кредитоспособности организации: методический инструментарий, применяемый банками Республики Беларусь.

задания для аудиторной

и самостоятельной работы студентов

Задание 69. На основании данных, приведенных в таблице 38, оцените уровень маркетингового риска торговой организации за 3 года.

Таблица 38 – Данные для оценки уровня маркетингового риска

торговой организации

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 70 . На основании данных, приведенных в таблице 39,проведите сравнительную оценку организаций по уровню операционного риска.

Таблица 39 – Данные для оценки операционного риска в

организациях торговли

Окончание таблицы 39

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 71. На основании данных бухгалтерской отчетности оцените финансовый риск организации. Рассчитайте следующие показатели:

коэффициент текущей ликвидности;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами;

коэффициент финансовой независимости;

коэффициент капитализации;

время погашения дебиторской задолженности;

рентабельность собственного капитала;

коэффициент возврата на полный капитал.

Установите выполнение следующих оптимальных соотношений темпов роста показателей, характеризующих эффективность финансовой политики менеджмента организации:

, (6)

где ТрВ– темпроста выручки от реализации товаров, %;

ТрКА –темпроста средней стоимости краткосрочных активов, %

ТрКО – темпроста средней стоимости краткосрочных обязательств, %.

, (7)

где – темпростасредней величины собственного капитала, %;

–темпроста средней стоимости активов, %

ТрО – темпроста средней величиныобязательств, %.

, (8)

где ТрЧП– темпростачистой прибыли, %.

, (9)

где ТрП– темпростаприбыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг, %.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 72. На основании данных бухгалтерской отчетности проанализируйте риск инвестиционной деятельности организации на основе:

оценки наличия и изменения остатков незавершенного строительства, доходных долгосрочных финансовых вложений,

оценки динамики коэффициента изношенности основных средств (в том числе активной части);

оценки динамики коэффициента обновления активной части основных средств, соотношению темпа роста выручки от реализации товаров и темпа роста долгосрочных активов).

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы. Обоснуйте управленческие решения по развитиюинвестиционной политики деятельности организации.

Задание 73. На основании данных бухгалтерской отчетности оцените риск осуществления финансовой деятельности на основе:

оценки кредитной нагрузки (соотношение темпа роста выручки от реализации товаров с темпом роста процентов за кредит; доля кредитов в формировании долгосрочных активов; доля кредитов в формировании краткосрочных активов);

сопоставления темпа роста собственного капитала, темпа роста кредитов и темпа роста кредиторской задолженности;

сопоставления темпа роста активов и темпа роста кредитов.

По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 74. На основании данных бухгалтерской отчетности проанализируйте риск текущей деятельности на основе:

сравнения темпа роста краткосрочных активов (в том числе запасов, краткосрочной дебиторской задолженности) с темпом роста выручки от реализации товаров;

сравнения темпа роста выручки от реализации товаров с темпом роста расходов;

сравнения динамики рентабельности продаж, рентабельности расходов, в том числе расходов по текущей деятельности.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 75. На основании данных бухгалтерской отчетности и критериев, представленных в таблице 40, оцените кредитоспособность организации. Оцените возможность получения кредита и уровень кредитного риска.

Таблица 40 – Критерии комплексной оценки уровня

кредитоспособности организаций торговли и

общественного питания

Окончание таблицы 40

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

ТЕМА 7. ПРОГНОЗНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-

ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ

ОРГАНИЗАЦИИ И ОЦЕНКА СТОИМОСТИ

ОРГАНИЗАЦИИ

Вопросы для самоконтроля

1.  Цель прогнозного анализа. Вариативность прогнозов.

2.  Методы прогнозирования: экстраполяции, ситуационного моделирования, экспертных оценок, корреляционно-регрессионный анализ.

3.  Алгоритмы составления прогнозного Отчета о прибылях и убытках (сметы доходов и расходов).

4.  Алгоритмы составления бухгалтерского баланса.

5.  Алгоритмы составления Отчета о движении денежных средств (платежного календаря).

6.  Цель оценки стоимости организации как единого имущественного комплекса.

7.  Методы оценки стоимости организации: доходный, затратный и сравнительный.

задания для аудиторной

и самостоятельной работы студентов

Задание 76. На основании данных, представленных в таблицах 41 и 42, спрогнозируйте размер выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг на плановый период с использованием опытно-статистического, экономико-статистического и экономико-математического метода.

Таблица 41 – Алгоритмы расчета прогнозного размера выручки

Окончание таблицы 41

Таблица 42- Данные для прогнозирования выручки от

реализации товаров, млн р.

Решение задачи оформите в таблицах. По результатам расчетов сделайте выводы. Укажите, какой из вариантов прогноза выручки от реализации товаров будет оптимистическим, пессимистическим.

Задание 77. На основании данных, приведенных в таблице 43, используя метод экстраполяции спрогнозируйте прибыль организации на краткосрочный период (на 11-й – 15-й годы) на основе расчета среднего абсолютного прироста и среднего темпа роста, используя для расчета формулы:

(10)

где — плановый размер прибыли от реализации, млн р.;

— прибыль от реализации в начальном периоде, млн р.;

— средний абсолютный прирост прибыли от реализации, млн р. (рассчитывается как средняя арифметическая простая);

— значение периода.

(11)

где — плановый размер прибыли от реализации, млн р.;

— прибыль от реализации в начальном периоде, млн р.;

— средний темп роста прибыли от реализации, млн р. (рассчитывается как средняя геометрическая или средняя арифметическая);

— значение периода.

Таблица 43- Данные для прогнозирования прибыли от

реализации товаров, млн р.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы об оценке качества краткосрочных прогнозов прибыли от реализации товаров, полученных на основе расчета среднего абсолютного прироста и среднего темпа роста. Обоснуйте управленческие решения о возможности применения полученных результатов. Укажите, возможно ли применение указанных методов для перспективного анализа финансовых результатов деятельности организации.

Задание 78. На основании данных, приведенных в таблице 44, оцените возможность увеличения прибыли от реализации товаров, если выручка от реализации товаров в плановом периоде увеличиться на 10%, сумма условно — постоянных расходов на реализацию увеличится на 0,4%, сумма управленческих расходов и уровень валовой прибыли не изменится, уровень условно-переменных расходов на реализацию сократится на 0,3%.

Таблица 44- Данные для расчета планируемой суммы прибыли от

реализации товаров

Продолжение таблицы 44

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 79. На основании данных бухгалтерской отчетности оцените инвестиционную привлекательность организации и возможность (шансы) привлечения инвестиций:

рыночную позицию организации (рассчитайте темп роста выручки от реализации товаров, сопоставиться темп роста выручки от реализации товаров с темпом роста выручки по региону, долю выручки от реализации товаров в товарообороте района);

уровень контролируемости расходов (коэффициент достаточности выручки для покрытия расходов);

способность нарастить прибыль (сопоставить темп роста выручки от реализации товаров с темпом роста расходов);

эффективность использования ресурсов (сопоставить темп роста выручки от реализации товаров с темпом роста активов, с уровнем инфляции; темп роста выручки от реализации товаров с темпом роста основных средств, товарных запасов, фондом заработной платы);

эффективность финансовой политики организации (сопоставить темп роста активов, собственного капитала и обязательств; сопоставить темп роста чистой прибыли, собственного капитала, активов; оцените наличие собственных оборотных средств).

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 80. Оцените инвестиционные шансы (привлекательность) организации, если в текущем периоде выручка от реализации товаров составила 65905 млн р., рентабельность продаж составляет 1,5%, доля собственного капитала в составе итога баланса – 40%. Организацией планируется наращивать объём продаж на 20% ежегодно. Определите сумму инвестиционных ресурсов под наращение объёма продаж.

Задание 81 . На основании данных бухгалтерской отчетности обобщите результаты анализа деятельности организации, используя SWOT-анализ.

С целью выявления сильных и слабых сторон организации следует проанализировать следующие аспекты ее деятельности:

эффективность текущей, финансовой и инвестиционной деятельности организации;

темпы роста выручки от реализации товаров, прибыли от реализации и средней стоимости активов;

качество основных средств, их состояние и эффективность использования;

качество краткосрочных активов, их состояние и эффективность использования;

качество персонала, эффективность системы мотивации персонала и производительность труда;

уровни расходов на реализацию товаров, валовой прибыли и прибыли от реализации товаров;

структура и стоимость капитала;

финансовую устойчивость организации;

платежеспособность организации;

рентабельность хозяйственной деятельности и др.

В процессе выявления возможностей и угроз, связанных с будущим развитием организации, учтите следующие аспекты:

цикл развития организации;

динамику реальных доходов населения, инфляцию, колебание валютных курсов, процентных ставок, уровень занятости населения;

динамику рынка сбыта, его емкость и конъюнктуру;

рыночную стратегию конкурентов, их ценовую и сбытовую политику;

сотрудничество с другими организациями;

изменение предпочтений покупателей;

стратегию развития поставщиков и др.

Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.