Контрольная по бухучету
Вариант 13
Задание № 1
На основании приведенных данных составить журнал хозяйственных операций за месяц, где указать корреспонденцию счетов по каждой операции; открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и оборотную ведомость по счетам синтетического учета, а также заполнить баланс на начало и конец отчетного периода по форме № 1 бухгалтерской отчетности.
Остатки по синтетическим счетам
№ |
Наименование синтетического счета |
Сумма в рублях |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Материалы Расчетные счета Задолженность поставщикам Уставный капитал Краткосрочные кредиты банка |
100000 1000 20000 1000 5000 15000 10000 120000 8000 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»
Наименование |
Цена |
Количество |
Сумма в рублях |
Ткань Комплектующие Краска |
40 100 50 |
45 31 2 |
1800 3100 100 |
Хозяйственные операции за месяц
№ |
Содержание операции |
Сумма в рублях |
1 2 3 4 5 6 |
Акцептован счет поставщика (фирма «Прогресс») за поступившие и принятые на склад материалы (ткань) 100 м по 40 руб. за метр Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости: а) для производства изделия А – ткань б) для обслуживания производственного оборудования – комплектующие в) на общехозяйственные нужды – краска Начислена амортизация основных средств в т. ч.: а) административного здания и оборудования фирмы б) производственного оборудования Оплачены счета поставщиков материалов фирмы «Прогресс» Сумма начисленной амортизации нематериальных активов (права, лицензии) списана на общехозяйственные расходы На основное производство списаны: а) на всю сумму общепроизводственные расходы б) на всю сумму общехозяйственные расходы |
4000 800 100 100 100 300 4000 200 |
РЕШЕНИЕ
1. Заполняем журнал регистрации хозяйственных операций, проставляя корреспондирующие счета и определяя недостающие суммы
Журнал хозяйственных операций за месяц
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, рублей |
1 2 3 4 5 6 |
Акцептован счет поставщика (фирма «Прогресс») за поступившие и принятые на склад материалы (ткань) 100 м по 40 руб. за метр Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости: а) для производства изделия А – ткань б) для обслуживания производственного оборудования – комплектующие в) на общехозяйственные нужды – краска Начислена амортизация основных средств в т. ч.: а) административного здания и оборудования фирмы б) производственного оборудования Оплачены счета поставщиков материалов фирмы «Прогресс» Сумма начисленной амортизации нематериальных активов (права, лицензии) списана на общехозяйственные расходы На основное производство списаны: а) на всю сумму общепроизводственные расходы (100+300) б) на всю сумму общехозяйственные расходы (100+100+200) |
10 20 25 26 26 25 60 26 20 20 |
60 10 10 10 02 02 51 05 25 26 |
4000 800 100 100 100 300 4000 200 400 400 |
ИТОГО: |
х |
х |
10400 |
2. Открываем счета аналитического и синтетического учета, разносим по ним хозяйственные операции и выводим конечные остатки
Счета синтетического учета
Счет 01«Основные средства» |
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Сн. = 100000 |
Сн. = 1000 |
|||
3) 400 |
||||
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 0 |
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 400 |
|
Ск. = 100000 |
Ск. = 1400 |
Счет 04«Нематериальные активы» |
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Сн. = 20000 |
Сн. = 1000 |
|||
5) 200 |
||||
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 0 |
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 200 |
|
Ск. = 20000 |
Ск. = 1200 |
Счет 10«Материалы» |
Счет 20 «Основное производство» |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Сн. = 5000 |
Сн. = 0 |
|||
1) 4000 |
2) 1000 |
2) 800 6) 800 |
||
Об. Дт = 4000 |
Об. Кт = 1000 |
Об. Дт = 1600 |
Об. Кт = 0 |
|
Ск. = 8000 |
Ск. = 1600 |
Счет 25«Общепроизводственные расходы» |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Сн. = 0 |
Сн. = 0 |
|||
2) 100 3) 300 |
6) 400 |
2) 100 3) 100 5) 200 |
6) 400 |
|
Об. Дт = 400 |
Об. Кт = 1000 |
Об. Дт = 400 |
Об. Кт = 400 |
|
Ск. = 0 |
Ск. = 0 |
Счет 51 «Расчетные счета» |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Сн. = 15000 |
Сн. = 0 |
Сн. = 10000 |
||
4) 4000 |
4) 4000 |
1) 4000 |
||
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 4000 |
Об. Дт = 4000 |
Об. Кт = 4000 |
|
Ск. = 11000 |
Ск. = 0 |
Ск. = 10000 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
Счет 80 «Уставный капитал» |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Сн. = 8000 |
Сн. = 120000 |
|||
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 0 |
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 0 |
|
Ск. = 8000 |
Ск. = 120000 |
Счета аналитического учета
Счет 10 «Материалы» — Ткань |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
№ оп. |
Кол-во, м |
Сумма, руб. |
№ оп. |
Кол-во, м |
Сумма, руб. |
Сн. |
45 |
1800 |
|||
1) |
100 |
4000 |
2) |
20 |
800 |
Об. Дт |
100 |
4000 |
Об. Кт |
20 |
800 |
Ск. |
125 |
5000 |
Счет 10 «Материалы» — Комплектующие |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
№ оп. |
Кол-во, шт. |
Сумма, руб. |
№ оп. |
Кол-во, шт. |
Сумма, руб. |
Сн. |
31 |
3100 |
|||
2) |
1 |
100 |
|||
Об. Дт |
0 |
0 |
Об. Кт |
1 |
100 |
Ск. |
30 |
3000 |
Счет 10 «Материалы» — Краска |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
№ оп. |
Кол-в, л |
Сумма, руб. |
№ оп. |
Кол-в, л |
Сумма, руб. |
Сн. |
2 |
100 |
|||
2) |
2 |
100 |
|||
Об. Дт |
0 |
0 |
Об. Кт |
2 |
100 |
Ск. |
0 |
0 |
3. Составляем оборотные ведомости по счетам аналитического учета и счетам синтетического учета
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
к счету 10 «Материалы»
Наименование материально-производственных запасов |
Единица из-мере-ния |
Цена, руб. |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||||
коли-чество |
сумма |
Дебет |
Кредит |
количество |
сумма |
|||||
коли-че-ство |
сумма |
ко-ли-че-ство |
сумма |
|||||||
Ткань |
м |
40 |
45 |
1800 |
100 |
4000 |
20 |
800 |
125 |
5000 |
Комплектующие |
шт. |
100 |
31 |
3100 |
1 |
100 |
30 |
3000 |
||
Краска |
л |
50 |
2 |
100 |
2 |
100 |
0 |
0 |
||
ИТОГО: |
— |
— |
х |
5000 |
х |
4000 |
х |
1000 |
х |
8000 |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Наименование счетов |
Остатки на начало периода |
Обороты за период |
Остатки на конец периода |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
01 «Основные средства» |
100000 |
100000 |
||||
02 «Амортизация основных средств» |
1000 |
400 |
1400 |
|||
04 «Нематериальные активы» |
20000 |
20000 |
||||
05 «Амортизация нематериальных активов» |
1000 |
200 |
1200 |
|||
10 «Материалы» |
5000 |
4000 |
1000 |
8000 |
||
20 «Основное производство» |
1600 |
1600 |
||||
25 «Общепроизводственные расходы» |
400 |
400 |
||||
26 «Общехозяйственные расходы» |
400 |
400 |
||||
51 «Расчетные счета» |
15000 |
4000 |
11000 |
|||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
10000 |
4000 |
4000 |
10000 |
||
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
8000 |
8000 |
||||
80 «Уставный капитал» |
120000 |
120000 |
||||
ИТОГО: |
140000 |
140000 |
10400 |
10400 |
140600 |
140600 |
4. Заполняем бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода на типовой форме
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
Бухгалтерский баланс
в рублях
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
||
Пояснения |
Наименование показателя |
||
АКТИВ |
|||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
19000 |
18800 |
|
Результаты исследований и разработок |
|||
Нематериальные поисковые активы |
|||
Материальные поисковые активы |
|||
Основные средства |
99000 |
98600 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|||
Финансовые вложения |
|||
Отложенные налоговые активы |
|||
Прочие внеоборотные активы |
|||
Итого по разделу I |
118000 |
117400 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
5000 |
9600 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|||
Дебиторская задолженность |
|||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
15000 |
11000 |
|
Прочие оборотные активы |
|||
Итого по разделу II |
20000 |
20600 |
|
БАЛАНС |
138000 |
138000 |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
||||||
Пояснения |
Наименование показателя |
||||||
ПАССИВ |
|||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
120000 |
120000 |
|||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
) |
( |
) |
|||
Переоценка внеоборотных активов |
|||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
|||||||
Резервный капитал |
|||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|||||||
Прибыль (убыток) отчетного периода |
|||||||
Итого по разделу III |
120000 |
120000 |
|||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||
Заемные средства |
|||||||
Отложенные налоговые обязательства |
|||||||
Оценочные обязательства |
|||||||
Прочие обязательства |
|||||||
Итого по разделу IV |
0 |
0 |
|||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||
Заемные средства |
8000 |
8000 |
|||||
Кредиторская задолженность |
10000 |
10000 |
|||||
Доходы будущих периодов |
|||||||
Оценочные обязательства |
|||||||
Прочие обязательства |
|||||||
Итого по разделу V |
18000 |
18000 |
|||||
БАЛАНС |
138000 |
138000 |
|||||
Руководитель |
Главный |
||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
“ |
” |
20 |
г. |
Задание № 2
Определить влияние приведенных хозяйственных операций на имущество, обязательства и собственный капитал.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции | Актив |
Пассив |
Тип хоз. операции |
Изменение валюты баланса |
|
Кап-л |
Обяз-ва |
|||||
1 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателя или заказчика (Д51 К62) |
+/- |
1 |
не изменится |
||
2 |
С расчетного счета оплачены налоги в бюджет (Д68 К51) |
— |
— |
4 |
уменьшится |
|
3 |
В кассу организации поступили денежные средства от покупателей (Д50 К62) |
+/- |
1 |
не изменится |
||
4 |
Удержана из зарплаты сумма в счет погашения кредита (Д70 К73) |
— |
— |
4 |
уменьшится |
|
5 |
Из кассы организации выплачена зарплата (Д70 К50) |
— |
— |
4 |
уменьшится |
|
6 |
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с заработной платы основных производственных рабочих (Д20 К69) |
+ |
+ |
3 |
увеличится |
|
7 |
Списаны материалы, отпущенные на основное производство (Д20 К10) |
+/- |
1 |
не изменится |
||
8 |
Выплачены дивиденды учредителям (Д70(75) К51(50)) |
— |
— |
4 |
уменьшится |
Задание № 3
Произвести классификацию счетов по экономическому содержанию, по структуре и назначению, по отношению к балансу. Исходные данные для выполнения задания: 10, 25, 80.
Классификация бухгалтерских счетов 10, 25, 80 по экономическому содержанию, по структуре и назначению, по отношению к балансу
Шифр счета |
Наименование счета |
Что отражает (обобщает) |
Классифицируется по: |
||
экономическому содержанию |
структуре и назначению |
отношению к балансу |
|||
10 |
Материалы |
Информацию о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т. п. ценностей организации (в том числе находящихся в пути и переработке). |
Счет хозяйственных процессов и результатов хозяйственной деятельности – заготовления |
Основной – инвентарный |
Балансовый, активный |
25 |
Общепроизводственные расходы |
Информацию о расходах по обслуживанию основных и вспомогательных производств организации. |
Счет хозяйственных процессов и результатов хозяйственной деятельности – производства |
Операционный – калькуляционный |
Балансовый, активный |
80 |
Уставный капитал |
Информацию о состоянии и движении уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) организации. |
Счет источников образования хозяйственных средств – собственные |
Основной – источник собственных средств |
Балансовый, пассивный |