Лекция по банковскому делу

Структура и общая характеристика банковских систем в современных экономических условиях.

Доход банка – доход от кредитных операций, операций с ценными бумагами, комиссионные расходы. Это определено широким спектром операций и услуг, которые предоставляет банк.

Неполный перечень услуг, которые оказывает банк:

·  Кредитование

·  Операции с ценными бумагами

·  Операции доверительного управления

·  Рассчетно-кассовое обслуживание

·  Операции с банковскими картами

·  Привлечение средств со вкладами…

Исходя из этого перечня, банки в условиях рыночных отношений выполняют следующие функции:

1.  Создание кредитных инструментов обращения

2.  Мобилизация денежных средств и сбережений и превращение их в капитал

3.  Посреднические функции в кредитовании между денежными и функционирующими капиталами

4.  Перераспределительные и посреднические услуги при проведении платежей.

Роль банков в современных рыночных условиях сводится к следующим функциям:

·  Банки выполняют перераспределительные функции финансовых ресурсов. Это проявляется в том, что они аккумулируют временно свободные средства и размещают их. Это дает возможность хозяйствующим субъектам получить необходимый оборотный капитал, ресурсы для инвестирования, а физикам удовлетворить свою социальные потребности.

·  Финансовый рынок является своеобразным рынком, на котором свободные денежные средства из одних сфер хоз. деятельности направляются в другие. Кредитные ресурсы банка в данном случае выполняют роль стихийного регулятора экономики.

·  Характерной деятельностью банка признана их эмиссионная функция. Она выражается в замещении действительных денег эмитированными деньгами при проведении операций.

Замещение осуществляется двумя путями:

1.  Вместо полноценных денег в оборот поступают кредитные деньги, которые поступают в оборот в порядке кредитования экономики. Эти деньги должны быть обеспечены товарами и в обязательном порядке должны возвращаться в банк.

2.  В процессе кредитования создаются платежные средства, то есть обороту предоставляются деньги в безналичной форме. Это происходит тогда, когда на основе замещения наличных денег происходит организация безналичных расчетов.

Кредит должен быть обеспечен товаром. Таким образом, говоря о развитии банковского дела, можно сказать, что банк превратился в самостоятельную область предпринимательство со своими специфическими особенностями. Эти особенности деятельности, как особые сферы деятельности, позволяют банку мобилизировать и концентрировать средства юл и фл и использовать их средства со спецификой своей деятельности, для оказания своих услуг.

Центральный банк в состав которого входят:

·  «главное управление».

·  юридическое управление.

·  Управление по надзору за деятельностью коммерческих банков.

·  Управление инспектированием.

На местах созданы управления по районам. Национальные банки субъектов РФ являются филиалами ЦБ.

Кредитные организации составляют второй уровень в банковской системе и взаимоотношения второго уровня с ЦБ определяются ФЗ «о банках и банковской деятельности». И этот закон определяет, что кредитная организация создается, как юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании ФЗ «о банках и банковской деятельности» на основании специального разрешения (лицензии) имеет право осуществлять банковские операции в соответствии с действующим законодательством. Среди кредитных организаций выделяются законом коммерческие банки. ЦБ РФ отвечает за денежно-кредитную политику (совокупность мероприятий в области денежного обращения и кредитов, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости населения и выравнивания платежного баланса) иначе это вмешательство гос-ва в процесс воспроизводства.

Инструменты регулирования:

1)  Процентные ставки по операциям ЦБ РФ.

2)  Нормативы обязательных резервов депонируемых ЦБ РФ (резервные требования; ФОР).

3)  Операции на открытом рынке.

4)  Рефинансирование кредитных организаций (ставка рефинансирования).

5)  Валютные интервенции.

6)  Установление ориентиров роста денежной массы.

7)  Прямые количественные ограничения.

8)  Эмиссия облигаций от своего имени.

·  Под операцией на открытом рынке понимается купля-продажа казначейских векселей, гос облигаций, прочих гос ценных бумаг, а так же заключения договоров РЕПО по перечисленным

·  Купля-продажа ценных бумаг определенных решением совета директоров ЦБ РФ при условии их допуска к обращению на фондовых биржах и/или иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, а так же заключение договоров РЕПО по указанным финансовым документам.

РЕПО – договор с обязательным правом выкупа.

Под рефинансированием понимается кредитование ЦБ РФ кредитных организаций формы, порядок и условия рефинансирования устанавливаются ЦБ РФ. Вод валютными интервенциями понимается купля-продажа ЦБ РФ иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег. Под прямыми количественными ограничениями ЦБ РФ понимается установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций и проведения кредитными операциями отдельных банковских операций. ЦБ РФ вправе применять прямые количественные ограничения в равной степени касающихся всех кредитных организаций, а в исключительных случаях в целях проведения единой государственной денежной политики (консультация или согласование с правительством РФ обязательно).

Ресурсная база банка

Привлеченные средства. Виды привлеченных средств. Ресурсы банка – денежные средства, ценности и запасы, дающие возможность банку получать доходы – ресурсы. Ресурсы – аккумулированные в денежной форме средства на счетах в банках разного рода доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте у клиентов банка. Эти ресурсы используются банком «по своему усмотрению». Привлеченные средства – это средства полученные банком во временное пользование со стороны и не принадлежащие ему. В банковской сфере ресурсы банка складываются из уставного капитала и привлеченных средств и текущих доходов, за вычетом расходов по банковским операциям. Уставной капитал банка является первичным ресурсом банка, на котором начинается работа банка. В банковской сфере привлеченные средства банка – это результат выполнения им одной из основных функций – ПОКАПКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, РАЗМЕЩЕНИЕ ИХ В ПАССИВЫ (принятие на себя обязательств) для последующего размещения этих средств в активы – ПРОДАЖА, с целью получения прибыли. На привлеченные средства приходится основная доля ресурсов банка. Ресурсы банка могут быть коаткосрочными и долгосрочными. Краткосрочные – до 1 года, долгосрочные – более 1 года. Обычная градация ресурсов по срокам, до востребования, до 30 дней, до 1 года и свыше 1 года.

Привлеченные средства банка – традиционным способом привлечения средств – депозиты (вещь отданная на хранение лат.). Следовательно депозит – форма выражения кредитных отношений, когда вкладчик кредитует банк собственными средствами на оговоренное договором время. То есть депозитом является любой счет, открытый клиенту в банке на котором хранятся его денежные средства. Операции банка по привлечению денежных средств, юр и физ лиц во вклады на определенный срок или на вклад до востребования называются депозитными операциями.

·  Проценты по вкладам до востребования определяются либо конкретным договором, либо договором на рассчетно-кассовое обслуживание (РКО).

·  Срочные депозиты – средства субъектов депозитных отношений привлеченные на срок и переданные банку с обязательством банка в установленный договором или иным соглашением в срок вернуть эти денежные средства кредитору и уплатить проценты за пользование этими средствами.

Второй способ привлечения средств – эмитирование ценных бумаг (эмиссионные ценные бумаги, закрепляющие права ее держателя, на получение от них эмитента, на предусмотренный ее срок, ее номинальной стоимости и зафиксированного в ней процента от этой стоимости или иного имущества, если это не противоречит законодательству РФ).

1.  Вексель – ценная бумага, дающая его владельцу право на получение от эмитента в установленный срок вексельной суммы, а так же иных денежных сумм, если это оговорено содержанием векселя. Это вид ценной бумаги – денежное обязательство строго установленной законом формы и является безусловным и бесспорным долговым обязательством.

2.  Облигация – ценная бумага, удостоверяющая права ее владельца (держателя) на получение от лица выпустившего облигацию в предусмотренный ее срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю так же право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости, либо иные имущественные права.

3.  Депозитный сертификат – как правило, ценная бумага на предъявителя свидетельствующая о наличии в банке срочного депозита на определенную сумму.

4.  Сберегательный (депозитный сертификат) – удостоверяющая сумму вклада внесенного в банк и права вкладчика (держателя) на получение по истечение установленного срока суммы вклада и процентов в банке эмитенте, который выпустил этот сертификат в обращение.

Привлечение денежных средств по операциям на межбанковском рынке. Два способа:

1)  Привлечение денежных средств в виде межбанковского кредита или депозита.

2)  Путем установления корреспондентских отношений, когда банк банк корреспондент размещает свои денежные средства на своем корреспондентском счете в другом банке. Корреспондентский счет, открытый в другом банке называется счетом ЛОРО.

Финансовые операции банка, ликвидность

Прибыль или убыток деятельности банка от реализации банковских операций и банковских услуг определяются в балансе в действующих ценах без НДС. Выручка от реализации операций банка определяется в соответствии с действующими правилами бухгалтерского учета по методу начисления. В случаях, когда оплата по доходам или расходам производится авансом – эти средства в балансе банка учитываются как доходы и расходы будущих периодов и списываются банком на доход или расход поэтапно в соответствии с условиями договора или по периодам в котором доходы должны были быть получены или расходы должны были быть произведены. Доходы и расходы отражаются в балансе банка ежемесячно. В отчете о прибылях и убытка (ОПУ) поквартально нарастающим итогом в начале года.

1)  Экономически обоснованные группировки доходных и расходных синтетических счетов баланса.

2)  Структурный анализ по ОПУ в разделе группировок.

3)  Оценка динамики обобщенных показателей и по отдельным группам.

4)  Выявление зависимости показателей от влияния внешних и внутренних факторов.

Доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. Процентные доходы – доходы полученные в виде процента дисконта или по купонам по операциям кредитного характера. Непроцентные доходы – относят к операционным доходам, доходы полученные от инвистиционной деятельности, дивидентов, поценным бумагам и от участия в совместной деятельности валютных операций, комиссий и штрафов и прочих доходов: например РКО, инкассация, сейфинг…

Ликвидность и платежеспособность.

Ликвидность – легкость реализации превращения активов и иных материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность банка определяется его способностью приобретать необходимые ему денежные средства путем реализации своих денежных активов по разумной цене или приобретение высоколиквидных активов по разумной цене. Ликвидность банка – его способность обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность баланса банка – определяется сбалансированностью требований и обязательств по погашению. Платежеспособность – способность своевременно и в полном объеме выполнить свои платежные обязательства вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Если обеспечивается ликвидность, то обеспечивается платежеспособность. Поэтому можно сказать, что платежеспособность является функцией ликвидности, то есть вторична. Из сказанного следует, что нормальную работу банка можно определить тремя факторами:

1)  Доходностью, которая обеспечивает увеличение совственных средств банка

2)  Ликвидностью, то есть возможностью быстрого без потери доходности или дополнительных затрат превращения активов в платежные средства для погашения своих долговых обязательств.

3)  Платежеспособностью – способностью банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим долговым обязательствам.

Собственные средства капитала банка – обеспечивают банку самостоятельность банка и стабильность. В банковской практике собственные средства считаются резервным ресурсом, который позволяет банку сохранить ликвидность и платежеспособность в случае утраты части своих активов. В связи с этим собственные средства капитала банка выполняют следующие функции:

1)  Защитная функция – капитал банка служит своеобразным буфером смягчающим ущерб от текущих убытков и опрделяющих размер убытком способных на себя принять.

2)  Регулирующая – через величину собственных средств капитала банка ЦБ РФ определяет нормы экономического поведения банка на финансовом рынке потеем установления ограничений по величине предельных значений обязательных нормативов, то есть рисков и совокупных рисков которые может позволить себе банк.

3)  Оперативная – собственные средства капитала банков являются источником МТР банка. В связи с этим главным показателем банка является обязательный норматив Н1. Н1 – регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств капитала банка необходимых для покрытия кредитных, фондовых и операционных рисков.