Общий прирост производительности труда

х 100

Общий прирост производительности труда исчисляется следующим образом:

Изменение численности и производительности труда в плановом периоде зависит:

—  от организационно-технических мероприятий, определяющих возможное снижение трудозатрат на единицу продукции и улучшение использования рабочего времени;

—  степени использования календарного фонда времени;

—  совершенствования структуры кадров;

—  изменений в структуре выпускаемой продукции;

—  развития кооперации.

Достоверность расчетов, при прочих равных условиях, весьма существенно зависит от порядка их проведения. Рост производительности труда обеспечивается модернизацией элементов процесса производства (орудий и предметов труда, самого труда). Существенное влияние на производительность труда (рост или снижение) оказывают два рыночных, конъюнктурных фактора, связанных с диверсификацией деятельности и изменением доли трудоемкой продукции и с кооперацией.

Фактор «Изменение удельного веса отдельных видов продукции и производств» влияет на экономию (перерасход) численности (Э стр.) следующим образом:

Фактор «Изменение объема поставок по кооперации» влияет на экономию (перерасход) численности. В расчет принимаются только те виды продукции, по которым увеличилась или уменьшилась поставка комплектующих.

Вначале планируются конъюнктурные факторы изменения трудозатрат, что позволяет своевременно и обоснованно скорректировать решения о возможных изменениях в ассортименте и объеме продукции, численности персонала, расходах на оплату труда, мероприятиях по реструктуризации маркетинга, организации и управления, техники и технологии, финансов.

К расходу на оплату труда относятся суммы, начисленные разными методами, предусмотренными на предприятии, в том числе по используемым тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам, с учетом начислений стимулирующего и (или) компенсирующего характера, выплат за не явочное время и др. Планируются прямые расходы на оплату труда: переменные и постоянные, косвенные.

План увеличения производства и реализации товаров (продукции, работ, услуг) обеспечивается условиями:

—  спросом со стороны потребителей;

—  диверсификацией производственной деятельности (освоением новых видов деятельности, новой продукции, снятием с производства убыточных, неконкурентоспособных изделий, упразднением нерентабельных производств);

—  производственными возможностями (имеющимися площадями и оборудованием, системой материалообеспечения);

—  наличием остатков готовой продукции, материалов и комплектующих на складах предприятия, незавершенного производства;

—  системой управления качеством продукции;

—  активизацией политики сбыта за счет выхода на новые рынки с освоенной продукцией, создания дилерской сети, предложения новой продукции на новых и старых рынках;

—  ценовой политикой, основанной на снижении издержек и дифференциации цен.

Методические рекомендации по планированию объема реализации и производственной программы следующие.

—  Проект объема продаж определяется в маркетинговом плане, исходя из исследования рынков сбыта, потребителей, договоров на поставку, ценовой политики; с учетом видов и сроков поставки, форм отгрузки, условий оплаты (по факту отгрузки, в кредит, авансом, с учетом скидок с цен, инфляции).

—  Исходя из технологии работ составляются планы – графики изготовления продукции (выполнения работ, оказания услуг). В производственной сфере в отдельные плановые периоды может производится объем незаконченной продукции, К расходам в НЗП относятся: стоимость сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива передаваемых из склада в цех и вступивших в технологический процесс, заработная плата, электроэнергия, вода и др. Затраты в НЗП складываются из стоимости незаконченной продукции, полуфабрикатов собственного производства, готовых изделий не принятых ОТК.

Величина НЗП зависит от четырех основных факторов: объема и состава производимой продукции, ее себестоимости, длительности производственного цикла, характера нарастания затрат в процессе производства.

—  Остатки готовой продукции зависят от разных причин: дней оприходования, упаковки, накопления до транзитной нормы, условий договора и др.

Норматив оборотных средств в остатках готовой продукции определяется, исходя из нормы оборотных средств на готовую продукцию в днях и однодневного выпуска товарной продукции в плановом периоде по производственной себестоимости.

—  План выпуска продукции определяется с учетом наличия остатков готовой продукции и норматива оборотных средств в остатках готовой продукции.

—  Производственная программа определяется на основе выпуска продукции, наличия и норматива НЗП.

—  Исходя из плана реализации планируется план по прибыли от реализации.

—  Исходя из производственной программы планируются денежные потоки, устанавливаются объемы потребности в ресурсах: материальных и их поставщики, трудоемкость, персонал, расходы на оплату труда.

Итак, последовательность расчетов объемов реализации продукции, производственной программы предприятия следующая.

1.  Определяется план реализации на основе портфеля заказов покупателей и договоров поставок, содержащих номенклатуру, ассортимент, количество, цены, сроки и соответственно объемы реализуемой в плановом периоде продукции (работ, услуг).

2.  Рассчитывается план выпуска на основе:

·  плана реализации;

·  имеющегося в наличии запаса готовой продукции (-);

·  нормативной величины переходящего квартального запаса готовой продукции (+).

3.  Определяется производственная программа на основе плана выпуска:

·  фактического наличия (состояния) НЗП (-);

·  нормативной величины формируемых заделов незавершенного производства (+).

Планирование расходов предприятия по экономическим элементам: материальные расходы, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие расходы предполагает подразделение расходов на прямые (переменные и постоянные) и косвенные; учет условий отражения отдельных видов прочих расходов: представительских, на ремонт, НИОКР, рекламу, подготовку и переподготовку кадров, процентов по заемным средствам и др. Рассчитывается план снижения расходов по факторам (плановым мероприятиям).

Финансовый план обусловлен финансовой политикой предприятия, отражающей управление по следующим направлениям:

—  обеспеченность оборотными средствами;

—  причины сложного (или нормального) финансового состояния. Финансовые проблемы;

—  направления осуществления инвестиций;

—  источники финансирования инвестиций;

—  наибольшие статьи издержек;

—  финансовые факторы (внешние, внутренние), обеспечивающие или сдерживающие развитие;

—  организационная структура и функции финансовых отделов и специалистов;

—  наличие угрозы банкротства. Диагностика кризиса (банкротства), в том числе методы финансовой диагностики в антикризисном управлении. Особенности плана внешнего управления.

Финансовая модель: план по прибыли, налоговое окружение проекта (системы – общая, упрощенная, налог на вменённый доход), источники финансирования инвестиций проекта, движение заемных источников финансирования инвестиций.

План движения денежных средств формируется из частичных денежных потоков по отдельным видам деятельности: операционной, инвестиционной, финансовой. Денежный поток от операционной деятельности формируется за счет притока (+) и оттока (-) денежных средств: выручки от реализации, прямых расходов, косвенных расходов, налогов, налога на прибыль, амортизации, изменения кредиторской, дебиторской задолженностей и др. Денежный поток от инвестиционной деятельности – от продажи, приобретения активов, таможенных пошлин, затрат на пуско-наладочные работы, финансирование НИОКР, организационных расходов и др. Денежный поток от финансовой деятельности отражает изменение собственного (акционерного) капитала, привлеченных и заемных средств и др.

Эффективность проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников. Различаются следующие показатели эффективности инвестиционного проекта: показатели коммерческой (финансовой) эффективности, учитывающие финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников; показатели бюджетной эффективности, отражающие финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального или местного бюджетов; показатели экономической эффективности, учитывающие затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное измерение. Для крупномасштабных (существенно затрагивающих интересы города, региона или всей России) проектов рекомендуется обязательно оценивать экономическую эффективность. В процессе разработки проекта производится оценка его социальных и экологических последствий, а также затрат, связанных с социальными мероприятиями и охраной окружающей среды.