Практические задания по дисциплине теория бухгалтерского учета
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ТЕОРИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА»
ЗАДАЧА № 1
У предприятия имеются следующие объекты бухгалтерского учета:
· легковой автомобиль стоимостью: 500000 руб.
· деньги в кассе: 100 руб.
· счета, предъявленные покупателям: 70000 руб.
· кредит банка сроком на 3 года: 400000 руб.
· компьютер: 30000 руб.
· задолженность по налогу на прибыль: 42000 руб.
· запас канцелярских принадлежностей: 7000 руб.
· аванс, полученный от покупателя: 30000 руб.
· невыплаченная директору заработная плата: 25000 руб.
· запас чайников предназначенных для реализации: 60000 руб.
· начисленные взносы в пенсионный фонд: 12000 руб.
· аванс, перечисленный поставщику: 19000 руб.
· номинальная стоимость акций, распределенная между акционерами: 200000 руб.
· товарный знак: 10000 руб.
· подписка на газеты и журналы: 900 руб.
· запчасти к автомобилям: 7000 руб.
· чистая прибыль: 80000 руб.
· займ предоставленный другой организации на 6 месяцев: 50000руб.
· деньги на расчетном счете: 350000
Распределить объекты и определить величину добавочного капитала.
РЕШЕНИЕ
АКТИВ |
ПАССИВ |
легковой автомобиль – основное средство |
кредит банка сроком на 3 года – долгосрочная кредиторская задолженность |
деньги в кассе – денежные средства |
задолженность по налогу на прибыль – краткосрочная кредиторская задолженность |
счета, предъявленные покупателям – дебиторская задолженность |
аванс, полученный от покупателя — краткосрочная кредиторская задолженность |
компьютер – основное средство |
невыплаченная директору заработная плата — краткосрочная кредиторская задолженность |
запас канцелярских принадлежностей – материалы |
начисленные взносы в пенсионный фонд — краткосрочная кредиторская задолженность |
запас чайников предназначенных для реализации – товары |
номинальная стоимость акций, распределенная между акционерами – уставный капитал |
аванс, перечисленный поставщику – дебиторская задолженность |
чистая прибыль — чистая прибыль |
товарный знак – нематериальные активы |
|
подписка на газеты и журналы – расходы будущих периодов |
|
запчасти к автомобилям – основные средства |
|
займ предоставленный другой организации на 6 месяцев – дебиторская задолженность |
|
деньги на расчетном счете – денежные средства |
Рассчитаем величину добавочного капитала:
АКТИВ |
ПАССИВ |
500000 |
400000 |
100 |
42000 |
70000 |
30000 |
30000 |
25000 |
7000 |
12000 |
60000 |
200000 |
19000 |
80000 |
10000 |
|
900 |
|
7000 |
|
50000 |
|
350000 |
|
ИТОГО: 1104000 |
ИТОГО: 789000 |
Актив – Пассив = Добавочный капитал
1104000 – 789000 = 315000
Ответ: добавочный капитал равен 315000
ЗАДАЧА № 2
В учете предприятия числятся следующие объекты:
1. Полученный аванс от покупателя: 50000 руб.
2. Затраты на производство продукции: 80000 руб.
3. Задолженность перед бюджетом по налогу на имущество: 30000 руб.
4. Уставный капитал: 100000 руб.
5. Легковой автомобиль, полученный в аренду: 300000 руб.
6. Земельный участок: 123000 руб.
7. Добавочный капитал: 10000 руб.
8. Задолженность покупателя за приобретенные товары: 5000 руб.
9. Долгосрочная ссуда банка: 20000 руб.
10. Задолженность перед работниками по заработной плате: 40000 руб.
11. Патент на изобретение: 10000 руб.
12. Товары, принятые на хранение от соседней организации: 95000 руб.
13. Денежные средства на счете: 95000 руб.
14. Запас бензина: 4000 руб.
15. Путевки в санаторий, находящиеся в кассе: 7000 руб.
16. Запас готовой продукции на складе: 26000 руб.
17. Полученный займ: 20000 руб.
18. Предоставленный займ: 50000 руб.
Сгруппировать хозяйственные средства и источники их формирования. Определить величину чистой прибыли.
РЕШЕНИЕ
Хозяйственные средства |
Источники их формирования |
Затраты на производство продукции: 80000 руб. |
Полученный аванс от покупателя: 50000 руб. |
Земельный участок: 123000 руб. |
Задолженность перед бюджетом по налогу на имущество: 30000 руб. |
Задолженность покупателя за приобретенные товары: 5000 руб. |
Уставный капитал: 100000 руб. |
Патент на изобретение: 10000 руб. |
Добавочный капитал: 10000 руб. |
Денежные средства на счете: 95000 руб. |
Долгосрочная ссуда банка: 20000 руб. |
Запас бензина: 4000 руб. |
Задолженность перед работниками по заработной плате: 40000 руб. |
Путевки в санаторий, находящиеся в кассе: 7000 руб. |
Полученный займ: 20000 руб. |
Запас готовой продукции на складе: 26000 руб. |
|
Предоставленный займ: 50000 руб. |
|
ИТОГО: 400000 |
ИТОГО: 260000 |
Чистая прибыль = 400000 – 260000 = 140000
ЗАДАЧА № 3
Составить бухгалтерский баланс на основе следующих данных:
1. Здание: 15980 тыс. руб.
2. Задолженность перед поставщиками за материалы: 4700 тыс. руб.
3. Уставный капитал: 110000 тыс. руб.
4. Сырье на складе: 5400 тыс. руб.
5. Задолженность покупателей за продукцию: 7000 тыс. руб.
6. Оборудование: 159150 тыс. руб.
7. Задолженность работникам по заработной плате: 12530 тыс. руб.
8. Добавочный капитал: 54483 тыс. руб.
9. Денежные средства на расчетном счете: 8000 тыс. руб.
10.Денежные средства в кассе: 1250 тыс. руб.
11.Задолженность бюджету по налогам: 17634 тыс. руб.
12.Незавершенное строительство: 2567 тыс. руб.
РЕШЕНИЕ
Составим бухгалтерский баланс. Единицы измерения тысячи рублей.
АКТИВ |
ПАССИВ |
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы: −− Основные средства: 15980 159150 Незавершенное строительство: 2567 Долгосрочные финансовые вложения: −− ИТОГО I РАЗДЕЛ: 177697 II. Оборотные активы Сырье и материалы: 5400 Дебиторская задолженность: 7000 Денежные средства: 8000 1250 Краткосрочные финансовые вложения: −− ИТОГО II РАЗДЕЛ: 21650 |
III. Капитал Уставный капитал: 110000 Добавочный капитал: 54483 ИТОГО III РАЗДЕЛ: 164483 IV. Долгосрочные обязательства −− V. Краткосрочные обязательства Задолженность перед поставщиками за материалы: 4700 Задолженность работникам по заработной плате: 12530 Задолженность бюджету по налогам: 17634 ИТОГО V РАЗДЕЛ: 34864 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА: 199347 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА: 199347 |
ЗАДАЧА № 4
На 1 января 2007 года валюта бухгалтерского баланса составила 1000000 рублей. В течении 1 квартала произошли следующие события:
1. Увеличен уставный капитал за счет вклада внесенного учредителями на расчетный счет: 30000 руб.
2. Выплачена работникам заработная плата: 70000 рублей
3. Получены товары от поставщика: 25000 рублей;
4. Выданы из кассы денежные средства директору на командировку: 5000 рублей;
5. Переданы покупателям материалы 30000 руб.
6. Получен краткосрочный займ от физического лица: 100000 рублей;
7. Увеличен резервный капитал за счет чистой прибыли: 15000 рублей;
8. Выпущена из основного производства и сдана на склад готовая продукция: 80000 рублей;
9. Увеличен добавочный капитал за счет дооценки основных средств: 40000 рублей;
10. Перечислена поставщику предоплата: 50000 рублей;
11. Выданы из кассы денежные средства работникам авансом: 10000 рублей
12. Уменьшен уставный капитал в связи с выходом одного из участников из состава учредителей, его доля выплачена с расчетного счета: 55000 рублей.
Рассчитать валюту бухгалтерского баланса на конец квартала.
РЕШЕНИЕ
Определим для каждой хозяйственной операции ее тип
1. Увеличен уставный капитал за счет вклада внесенного учредителями на расчетный счет — III
2. Выплачена работникам заработная плата — IV
3. Получены товары от поставщика — III
4. Выданы из кассы денежные средства директору на командировку — I
5. Переданы покупателям материалы – I
6. Получен краткосрочный займ от физического лица – III
7. Увеличен резервный капитал за счет чистой прибыли – II
8. Выпущена из основного производства и сдана на склад готовая продукция – I
9. Увеличен добавочный капитал за счет дооценки основных средств – III
10.Перечислена поставщику предоплата – I
11.Выданы из кассы денежные средства работникам авансом – I
12.Уменьшен уставный капитал в связи с выходом одного из участников из состава учредителей, его доля выплачена с расчетного счета – IV.
Валюта бухгалтерского баланса на конец квартала составила: 1000000 + 30000 – 70000 + 25000 + 100000 + 40000 – 55000 = 1070000
ЗАДАЧА 5
На 1 января 2007 года на балансе организации числятся следующие объекты:
1. Исключительное право обладание на товарный знак: 10000 руб.
2. Дебиторская задолженность покупателей: 20000 руб.
3. Денежные средства в кассе: 3000 руб.
4. Запасы товаров: 40000 руб.
5. Запасы материалов: 7000 руб.
6. Задолженность перед работниками по заработной плате: 5000 руб.
7. Уставный капитал: 33000 руб.
8. Полученный от покупателя аванс: 7000 руб.
9. Кредиторская задолженность перед поставщиком: 35000 руб.
В течении 1 квартала 2007 года произошли следующие события:
1. Зачислен на расчетный счет в банке долгосрочный кредит: 500000 руб. – III
2. Выплачена из кассы часть задолженности по заработной плате: 3000 руб. – IV
3. Переданы покупателям товары в погашение долга по полученному раннее авансу: 7000 руб. – IV
4. Оплачено с расчетного счета задолженность перед поставщиком: 27000 руб. – IV
5. Увеличен уставный капитал за счет вклада нового участника, вклад внесен материалами: 30000 руб. – III
6. Получено в кассу с расчетного счета: 15000 руб. – I
7. Выдан из кассы аванс поставщику сырья: 100000 руб. – I
8. Оприходован в кассу излишек денег, выявленных в результате инвентаризации: 200 руб. – III
9. Получены товары от поставщика: 18000 руб. – III
Составить баланс на 1 января 2007 года, определить типы хозяйственных операций, рассчитать валюту баланса и составить баланс на 31 марта 2007 года.
РЕШЕНИЕ
Составим баланс на 1 января 2007 года:
АКТИВ |
ПАССИВ |
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы: 10000 Основные средства: −− Незавершенное строительство: −− Долгосрочные финансовые вложения: −− ИТОГО I РАЗДЕЛ: 10000 II. Оборотные активы Сырье и материалы: 40000 7000 Дебиторская задолженность: 20000 Денежные средства: 3000 Краткосрочные финансовые вложения: −− ИТОГО II РАЗДЕЛ: 70000 |
III. Капитал Уставный капитал: 33000 ИТОГО III РАЗДЕЛ: 33000 IV. Долгосрочные обязательства 35000 ИТОГО IV РАЗДЕЛ: 35000 V. Краткосрочные обязательства Задолженность перед покупателями: 7000 Задолженность работникам по заработной плате: 5000 ИТОГО V РАЗДЕЛ: 12000 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА: 80000 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА: 80000 |
Составим бухгалтерский баланс на 1 марта 2007года:
АКТИВ |
ПАССИВ |
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы: 10000 Основные средства: −− Незавершенное строительство: −− Долгосрочные финансовые вложения: −− ИТОГО I РАЗДЕЛ: 10000 II. Оборотные активы 40000 + 7000 – 7000 + 30000 + 18000 = 88000 Дебиторская задолженность: 20000 Денежные средства: 3000 + 200 + 500000 – 3000 – 27000 = 473200 ИТОГО II РАЗДЕЛ: 581200 |
III. Капитал 33000 + 30000 + 200 ИТОГО III РАЗДЕЛ: 63200 IV. Долгосрочные обязательства 35000 + 500000 ИТОГО IV РАЗДЕЛ: 535000 V. Краткосрочные обязательства 18000 + 7000 + 5000- 3000 – 7000 – 27000 = — 7000 ИТОГО V РАЗДЕЛ: — 7000 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА: 591200 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА: 591200 |
ЗАДАЧА № 6
На начало месяца на складе организации имеются материалы общей стоимостью 2780 руб. В том числе: сырье – 500 рублей, запчасти 600 рублей, бензин – 900 рублей, мазут – 780 рублей. В течении месяца приобретено: бензина 1500 рублей, обоев 400 рублей, обойного клея 200 рублей, половой краски 350 рублей. На производственные цели израсходовано сырья на 140 рублей, запчастей на 90 рублей, бензина на 1450 рублей, обоев на 190 рублей, клея на 200 рублей, половой краски на 60 рублей.
Определить сальдо конечное по счету 10 «Материалы» и открыть к нему субсчета и аналитические счета.
РЕШЕНИЕ
ЗАДАЧА № 7
Составить бухгалтерские проводки к следующим хозяйственным операциям:
1. Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы: 30000 руб. – I
2. Выплачена из кассы заработная плата: 75000 рублей – IV
3. Отпущено топливо в основное производство: 7000 рублей – I
4. Увеличен уставный капитал за счет чистой прибыли: 11000 рублей – II
5. Получены товары от поставщиков: 22000 рублей – III
6. Оплачена с расчетного счета задолженность перед поставщиками: 20000 рублей – IV
7. Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу: 5000 рублей – I
8. Сдана на склад из основного производства готовая продукция: 18000 рублей. – I
9. Получена на расчетный счет оплата от покупателя: 29000 рублей – I
10.Приобретен подотчетным лицом бензин: 4200 рублей – I
11. Неиспользованные денежные средства подотчетное лицо вернуло в кассу: 800 рублей – I
12. Направлена часть чистой прибыли на пополнение резервного капитала: 9000 – II
13. Зачислен на расчетный счет краткосрочный банковский кредит: 100000 рублей – III
14. Выплачены с расчетного счета дивиденды учредителям: 40000 рублей – IV
15. Получены товары от учредителя: 3000 рублей – I
16. Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль: 14000 рублей – IV
Определить типы хозяйственных операций.
РЕШЕНИЕ
1. Д 50 К 51 80000
2. Д 70 К 50 75000
3. Д 20 К 10 – 3 7000
4. Д 84 К 80 11000
5. Д 41 К 60 22000
6. Д 60 К 51 20000
7. Д 71 К 50 5000
8. Д 43 К 20 18000
9. Д 51 К 62 29000
10. Д 10 К 71 4200
11. Д 50 К 71 800
12. Д 84 К 82 9000
13. Д 51 К 66 100000
14. Д 75 К 51 40000
15. Д 41 К 75 3000
16. Д 68 К 51 14000
ЗАДАЧА № 8
На 1 – е апреля 2007 года имели место следующие остатки:
1. Денежные средства на расчетном счете: 200000 руб.
2. Уставный капитал: 1200000 руб.
3. Задолженность покупателей за продукцию: 500000 руб.
4. Материалы на складе: 100000 руб.
5. Оборудование: 400000 руб.
6. Задолженность поставщикам за материалы: 70000 руб.
7. Задолженность бюджету по налогам: 20000 руб.
8. Здания: 90000 руб.
В течении 2 квартала 2007 года имели место следующие хозяйственный операции:
1. Начислена заработная плата работникам основного производства: 68000 руб. – III
2. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета: 50000 руб. – I
3. Погашена из кассы задолженность перед поставщиками: 44000 руб. – IV
4. Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на хозяйственные нужды: 1500 руб. – I
5. Уплачен с расчетного счета налог на имущество: 11000 руб. – IV
6. Приобретен у поставщика легковой автомобиль: 220000 руб. – III
7. Отпущены материалы со склада в основное производство: 28000 руб. – I
8. Предоставлен краткосрочный займ другой организации (займ предоставлен с расчетного счета): 30000 руб. – I
9. Увеличен уставный капитал за счет вклада нового учредителя. Вклад внесен товарами: 25000 руб. – III
Составить бухгалтерский баланс на 3-е марта 2007 года. Составить бухгалтерские проводки за 2-ой квартал. Определить типы хозяйственных операций. Определить остатки по счетам бухгалтерского учета на 30 июня и составить бухгалтерский баланс на 30 июня.
РЕШЕНИЕ
Составим бухгалтерский баланс на 3-е марта 2007 года:
АКТИВ |
ПАССИВ |
I. Внеоборотные активы Основные средства: 400000 90000 Незавершенное строительство: −− Долгосрочные финансовые вложения: −− ИТОГО I РАЗДЕЛ: 490000 II. Оборотные активы Материалы: 100000 Дебиторская задолженность: 500000 Денежные средства: 200000 ИТОГО II РАЗДЕЛ: 800000 |
III. Капитал Уставный капитал: 1200000 ИТОГО III РАЗДЕЛ: 1200000 IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства Задолженность перед поставщиками: 70000 Задолженность бюджету по налогам: 20000 ИТОГО V РАЗДЕЛ: 90000 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА: 1290000 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА: 1290000 |
Проводки:
1. Д 20 К 70 68000
2. Д 50 К 51 50000
3. Д 60 К 50 44000
4. Д 71 К 50 1500
5. Д 68 К 51 11000
6. Д 01 К 60 220000
7. Д 20 К 10 28000
8. Д 58 – 3 К 51 30000
9. Д 41 К 80 35000
Составим баланс на 30 июня:
АКТИВ |
ПАССИВ |
I. Внеоборотные активы 90000 400000 220000 ИТОГО I РАЗДЕЛ: 710000 II. Оборотные активы 30000 4500 109000 97000 96000 1500 500000 ИТОГО II РАЗДЕЛ: 838000 |
III. Капитал Уставный капитал: 1225000 ИТОГО III РАЗДЕЛ: 1225000 IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства 68000 246000 9000 ИТОГО V РАЗДЕЛ: 323000 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА: 1548000 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА: 1548000 |
ЗАДАЧА № 9
На 1 января 2007 года остатки по счетам бухгалтерского учета выглядят следующим образом:
Основные средства: 75000 руб.
Уставный капитал: 60000 руб.
Добавочный капитал: 15000 руб.
Касса: 3000 руб.
Расчетные счета: 120000 руб.
Нераспределенная прибыль: 100000 руб.
Расчеты перед поставщиками и подрядчиками: 13000 руб.
Задолженность перед персоналом по оплате труда: 10000 руб.
В течение первого квартала имели место следующие хозяйственные операции:
1. Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы: 10000 руб.
2. Выдана заработная плата из кассы: 10000 руб.
3. Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками: 13000 руб.
4. Получен на расчетный счет аванс от покупателя: 25000 руб.
5. Получено на расчетный счет от учредителей: 28000 руб.
6. Получено в кассу от покупателя: 1000 руб.
7. Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные нужды: 600 руб.
8. Получено в кассу от подотчетного лица неизрасходованная сумма: 85 руб.
9. Зачислен на расчетный счет остаток денежных средств в кассе: 500 руб.
Составить вступительный баланс, отразить ситуацию в бухгалтерском учете, используя мемориально-ордерную форму бухгалтерского учета.
Составить главную книгу по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета».
Составить схемы счетов бухгалтерского учета, оборотно — сальдовую ведомость и бухгалтерский баланс на 31 марта.
РЕШЕНИЕ
Составим вступительный бухгалтерский баланс:
АКТИВ |
ПАССИВ |
I. Внеоборотные активы 75000 ИТОГО I РАЗДЕЛ: 75000 II. Оборотные активы 3000 120000 ИТОГО II РАЗДЕЛ: 123000 |
III. Капитал 60000 15000 100000 ИТОГО III РАЗДЕЛ: 175000 IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства 13000 23000 ИТОГО V РАЗДЕЛ: 23000 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА: 198000 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА: 198000 |
1. Д 50 К 51 10000 руб.
2. Д 70 К 50 10000 руб.
3. Д 60 К 51 13000 руб.
4. Д 51 К 62 25000 руб.
5. Д 51 К 75 28000 руб.
6. Д 50 К 62 1000 руб.
7. Д 71 К 50 600 руб.
8. Д 50 К 71 85 руб.
9. Д 51 К 50 500 руб.
Мемориальные ордера:
Составим схемы счетов бухгалтерского учета:
Составим журнал регистрации мемориальных ордеров:
№ мемориального ордера |
Дата |
Сумма |
1 |
01.01.07 |
10000 |
2 |
02.01.07 |
10000 |
3 |
03.01.07 |
13000 |
4 |
04.01.07 |
25000 |
5 |
05.01.07 |
28000 |
6 |
06.01.07 |
1000 |
7 |
07.01.07 |
600 |
8 |
08.01.07 |
85 |
9 |
09.01.07 |
500 |
Главная книга по счету 50 «Касса»
№ м/о |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
№ м/о |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
51 |
62 |
71 |
70 |
71 |
51 |
|
|||||
Сальдо начальное = 3000 |
|
||||||||||
1 |
10000 |
10000 |
2 |
10000 |
10000 |
|
|||||
6 |
1000 |
1000 |
7 |
600 |
600 |
|
|||||
8 |
85 |
85 |
9 |
500 |
500 |
|
|||||
Обороты |
10000 |
1000 |
85 |
11085 |
1000 |
600 |
500 |
||||
Сальдо конечное = 2985 |
|||||||||||
Главная книга по счету 51 «Расчетные счета»
№ м/о |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
№ м/о |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||
62 |
75 |
50 |
50 |
60 |
|||||
Сальдо начальное = 120000 |
|
||||||||
4 |
25000 |
25000 |
1 |
10000 |
10000 |
||||
5 |
28000 |
28000 |
3 |
13000 |
13000 |
||||
9 |
500 |
500 |
|||||||
Обороты |
25000 |
28000 |
500 |
53500 |
10000 |
13000 |
23000 |
||
Сальдо конечное = 150500 |
|
||||||||
Оборотно — сальдовая ведомость
№ счетов |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
50 51 70 60 62 75 01 71 80 83 84 |
3000 12000 75000 0 |
10000 13000 0 0 60000 15000 100000 |
11085 53500 10000 13000 600 |
11100 23000 26000 28000 85 |
2985 150500 75000 515 |
0 0 26000 28000 60000 15000 100000 |
Итого |
198000 |
198000 |
88185 |
88185 |
229000 |
229000 |
Бухгалтерский баланс на 31 марта
Актив |
Пассив |
I. Внеоборотные активы 75000 ИТОГО I РАЗДЕЛ: 75000 II. Оборотные активы 2985 150500 515 ИТОГО II РАЗДЕЛ: 154000 |
III. Капитал 60000 15000 100000 ИТОГО III РАЗДЕЛ: 175000 V. Краткосрочные обязательства 26000 28000 ИТОГО V РАЗДЕЛ: 54000 |
Валюта баланса: 229000 |
Валюта баланса: 229000 |
ЗАДАЧА 10
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 31 декабря 2006 года выглядят следующим образом:
1. Основные средства: 30073 руб.
2. Материалы: 275 руб.
3. Расчеты с поставщиками и подрядчиками: 75600 руб.
4. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам: 80000 руб.
5. Незавершенное производство: 1039 руб.
6. Денежные средства в кассе: 125 руб.
7. Задолженность перед бюджетом по налогам: 17634 руб.
8. Задолженность перед персоналом по оплате труда: 9200 руб.
9. Уставный капитал: 110000 руб.
10. Добавочный капитал: 54483 руб.
11.Остатки на расчетных счетах: 315405
В течении первого квартала 2007 года имели место следующие хозяйственные операции.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ хозяйственной операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
Приобретены материалы у поставщиков |
25200 |
2 |
Отпущены материалы в основное производство |
22000 |
3 |
Отпущены материалы во вспомогательное производство |
3050 |
4 |
Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы |
9200 |
5 |
Выплачена заработная плата из кассы полностью |
9200 |
6 |
Зачислена на расчетный счет сумма в погашение задолженности покупателя |
15000 |
7 |
Приобретены у поставщика товары |
39000 |
8 |
Товары переданы покупателю |
15000 |
9 |
Зачислены на расчетный счет средства целевого финансирования |
100000 |
10 |
Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам |
17000 |
Составить вступительный баланс. Составить журналы-ордера, вспомогательные ведомости к каждому счету. Оформить главную книгу по счету 51 «Расчетные счета» и составить бухгалтерский баланс на 31 марта 2007 года.
РЕШЕНИЕ
Составим вступительный баланс:
Актив |
Пассив |
I. Внеоборотные активы 30073 ИТОГО I РАЗДЕЛ: 30073 II. Оборотные активы 275 1039 125 315405 ИТОГО II РАЗДЕЛ: 316844 |
III. Капитал 110000 54483 ИТОГО III РАЗДЕЛ: 164483 V. Краткосрочные обязательства 75600 80000 17634 9200 ИТОГО V РАЗДЕЛ: 182434 |
Валюта баланса: 346917 |
Валюта баланса: 346917 |
Бухгалтерские проводки:
1. Д 10 К 60 25200
2. Д 20 К 10 22000
3. Д 23 К 10 3050
4. Д 50 К 51 9200
5. Д 70 К 50 9200
6. Д 51 К 62 15000
7. Д 41 К 60 39000
8. Д 62 К 41 15000
9. Д 51 К 86 100000
10. Д 68 К 51 17000
Составим журналы – ордера и вспомогательные ведомости:
Журнал – ордер по счету 50 «Касса»
№ п/п. |
Дата |
Дебет счетов |
Сумма |
|
70 |
||||
5 |
21.01 |
9200 |
9200 |
|
Итого |
9200 |
Вспомогательная ведомость по счету 50 «Касса»
|
Сн = 125 |
|||
№ п/п. |
Дата |
Кредит счетов |
Сумма |
|
51 |
||||
4 |
20.01 |
9200 |
9200 |
|
Итого |
9200 |
|||
|
Ск = 125 |
Журнал – ордер по счету 10 «Материалы»
№ п/п. |
Дата |
Дебет счетов |
Сумма |
|
70 |
23 |
|||
2 3 |
26.01 26.01 |
22000 |
3050 |
22000 3050 |
Итого |
22000 |
3050 |
25050 |
Вспомогательная ведомость по счету 10 «Материалы»
|
Сн = 275 |
|||
№ п/п. |
Дата |
Кредит счетов |
Сумма |
|
60 |
||||
1 |
25.01 |
25200 |
25200 |
|
Итого |
25200 |
|||
|
Ск = 425 |
Журнал – ордер по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п. |
Дата |
Дебет счетов |
Сумма |
|
10 |
41 |
|||
1 7 |
25.01 28.01 |
25200 |
39000 |
25200 39000 |
Итого |
25200 |
39000 |
64200 |
Сн = 75600
Ск = 139800
Журнал – ордер по счету 20 «Основное производство»
№ п/п. |
Дата |
Дебет счетов |
Сумма |
|
Итого |
Вспомогательная ведомость по счету 20 «Основное производство»
|
Сн = 1039 |
|||
№ п/п. |
Дата |
Кредит счетов |
Сумма |
|
10 |
||||
2 |
26 .01 |
22000 |
22000 |
|
Итого |
22000 |
22000 |
||
|
Ск = 23039 |
Журнал – ордер по счету 23 «Вспомогательные производства»
№ п/п. |
Дата |
Дебет счетов |
Сумма |
|
Итого |
Вспомогательная ведомость по счету 23 «Вспомогательные производства»
|
Сн = 0 |
|||
№ п/п. |
Дата |
Кредит счетов |
Сумма |
|
10 |
||||
3 |
26.01 |
4050 |
4050 |
|
Итого |
4050 |
4050 |
||
|
Ск = 4050 |
Журнал – ордер по счету 51 «Расчетные счета»
№ п/п. |
Дата |
Дебет счетов |
Сумма |
|
50 |
68 |
|||
4 10 |
20.01 1.02 |
9200 |
17000 |
9200 17000 |
Итого |
9200 |
17000 |
26200 |
Вспомогательная ведомость по счету 51 «Расчетные счета»
|
Сн = 315405 |
|||
№ п/п. |
Дата |
Кредит счетов |
Сумма |
|
62 |
86 |
|||
6 9 |
28.01 28.01 |
15000 |
100000 |
15000 100000 |
Итого |
15000 |
100000 |
115000 |
|
|
Ск = 404205 |
Журнал – ордер по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ п/п. |
Дата |
Дебет счетов |
Сумма |
|
Итого |
Вспомогательная ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Сн = 9200 |
|||
№ п/п. |
Дата |
Кредит счетов |
Сумма |
|
50 |
||||
5 |
21.01 |
9200 |
9200 |
|
Итого |
9200 |
9200 |
||
|
Ск = 0 |
Журнал – ордер по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ п/п. |
Дата |
Дебет счетов |
Сумма |
|
51 |
||||
6 |
28.01 |
15000 |
15000 |
|
Итого |
15000 |
15000 |
Вспомогательная ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Сн = 0 |
|||
№ п/п. |
Дата |
Кредит счетов |
Сумма |
|
41 |
||||
8 |
29.01 |
15000 |
15000 |
|
Итого |
15000 |
15000 |
||
|
Ск = 0 |
Журнал – ордер по счету 41 «Товары»
№ п/п. |
Дата |
Дебет счетов |
Сумма |
|
62 |
||||
8 |
29.01 |
15000 |
15000 |
|
Итого |
15000 |
15000 |
Вспомогательная ведомость по счету 41 «Товары»
|
Сн = 0 |
|||
№ п/п. |
Дата |
Кредит счетов |
Сумма |
|
60 |
||||
7 |
28.01 |
39000 |
39000 |
|
Итого |
39000 |
39000 |
||
|
Ск = 24000 |
Журнал – ордер по счету 86 «Целевое финансирование»
№ п/п. |
Дата |
Дебет счетов |
Сумма |
|
51 |
||||
9 |
28.01 |
10000 |
10000 |
|
Итого |
10000 |
10000 |
Вспомогательная ведомость по счету 86 «Целевое финансирование»
|
Сн = 0 |
|||
0№ п/п. |
Дата |
Кредит счетов |
Сумма |
|
Итого |
||||
|
Ск = 100000 |
Журнал – ордер по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ п/п. |
Дата |
Дебет счетов |
Сумма |
|
Итого |
Вспомогательная ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Сн = 17634 |
|||
№ п/п. |
Дата |
Кредит счетов |
Сумма |
|
51 |
||||
10 |
1.02 |
17000 |
17000 |
|
Итого |
17000 |
17000 |
||
|
Ск = 634 |
Активные счета:
Скон = Снач + Итого вспомогательной ведомости – Итого журнала – ордера
Пассивные счета:
Скон = Снач + Итого журнала – ордера — Итого вспомогательной ведомости
Главная книга по счету 51 «Расчетные счета»
№ х/о |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
№ х/о |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
62 |
86 |
50 |
68 |
|||||
Сальдо начальное = 315405 |
||||||||
6 |
15000 |
4 |
9200 |
9200 |
||||
9 |
100000 |
10 |
17000 |
17000 |
||||
Обороты |
15000 |
100000 |
115000 |
9200 |
17000 |
26200 |
||
Сальдо конечное = 404205 |
Оборотно – сальдовая ведомость
№ счетов |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 10 20 23 41 50 51 60 62 68 70 80 83 67 86 |
30073 275 1039 — — 125 315405 — — — — — — — — |
— — — — — — — 75600 — 17634 9200 110000 54483 80000 — |
— 25200 22000 3050 39000 9200 115000 — 15000 17000 9200 — — — — |
— 25050 — — 15000 9200 26200 64200 15000 — — — — — 100000 |
30073 425 23039 3050 24000 125 404205 — 0 — — — — — — |
— — — — — — — 139800 — 634 0 110000 54483 80000 100000 |
Итого |
346917 |
346917 |
254650 |
254650 |
484917 |
484917 |
Бухгалтерский баланс на 31 марта
Актив |
Пассив |
I. Внеоборотные активы 30073 ИТОГО I РАЗДЕЛ: 30073 II. Оборотные активы 425 23039 3050 24000 125 404205 ИТОГО II РАЗДЕЛ: 454844 |
III. Капитал 110000 54483 ИТОГО III РАЗДЕЛ: 164483 V. Краткосрочные обязательства 139800 634 80000 100000 ИТОГО V РАЗДЕЛ: 320434 |
Валюта баланса: 484917 |
Валюта баланса: 484917 |
ЗАДАЧА 11
В течении месяца на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ хозяйственной операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
Отпущены в производство материалы |
3000 |
2 |
Получены товары от поставщика |
14000 |
3 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
7000 |
4 |
Увеличен резервный капитал за счет чистой прибыли |
2000 |
5 |
Сдана на склад из основного производства готовая продукция |
15000 |
6 |
Получены материалы от подотчетного лица |
1700 |
В бухгалтерии были составлены следующие записи:
1) Д 20 К 10 4000
2) Д10 К 60 14000
3) Д 20 К 70 7000
4) Д 84 К 82 2000
5) Д 20 К 43 15000
6) Д 10 К 71 200
Исправить ошибки в бухгалтерском учете.
РЕШЕНИЕ
1) Д 20 К 10 1000
2) Д 10 К 60 14000
Д 41 К 60 14000
4) Д 84 К 82 2000
Д 82 К 84 2000
5) Д 20 К 43 15000
Д 43 К 20 15000
6) Д 10 К 71 1500
ЗАДАЧА 12
На складе предприятия на начало месяца числятся следующие материальные ценности:
1) бензин 100 литров по 21 руб. = 2100 руб.
2) краска 50 банок по 46 руб. = 2300 руб.
3) обои 40 рулонов по 123 руб. = 4920 руб.
4) мазут 2 тонны по 600 руб. = 1200 руб.
5) гвозди 30 кг. по 14 руб. = 420 руб.
6) отвертки 50 шт. по 55 руб. = 2750 руб.
7) швабры 15 шт. по 18 руб. = 270 руб.
8) тряпки 50 шт. по 3 руб. = 150 руб.
9) керосин 20 литров по 30 руб. = 600 руб.
10) метлы 30 шт. по 10 руб. = 300 руб.
11) дрели 3 шт. по 3000 руб. = 9000 руб.
12) калькуляторы 15 шт. по 625 руб. = 9375 руб.
13) наборы карандашей 80 наборов по 23 руб. = 1840 руб.
Открыть аналитические, субсчета по синтетическому счету 10 «Материалы»