Практикум по афхд
ТЕМА 1. АНАЛИЗ КАПИТАЛА И ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Вопросы для самоконтроля
1. Информационное обеспечение анализа капитала: состав отчетности, ее систематизирующие элементы и их экономическая интерпретация.
2. Оценка бухгалтерской отчетности в условиях инфляции.
3. Анализ собственного капитала организации.
4. Оценка стоимости чистых активов организации, факторов их изменения.
5. Анализ обязательств организации.
6. Анализ финансовой устойчивости организации.
7. Оценка уровня финансового левериджа.
8. Аналитическое обоснование финансовых решений в отношении оптимальной структуры и наращения капитала.
задания для аудиторной
и самостоятельной работы студентов
Задание 1 . На основании данных бухгалтерского баланса оцените состав, структуру и динамику собственного капитала организации. Определите наличие собственных оборотных средств, а также коэффициенты финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами и маневренности собственного капитала.
Сравните темпы роста собственного капитала, активов и обязательств. Установите причины изменения собственного капитала и обоснуйте управленческие решения по изысканию резервов его наращения.
Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.
Задание 2. На основании данных бухгалтерского баланса оцените динамику чистых активов организации. Определите влияние факторов на изменение их стоимости. Сравните остатки стоимости чистых активов организации и уставного капитала.
Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.
Задание 3. На основании данных бухгалтерского баланса и отчета об изменении капитала определите:
показатели движения собственного капитала и его составных элементов;
коэффициент устойчивого роста собственного капитала;
причины изменения добавочного и резервного капитала.
Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.
Задание 4. На основании данных, приведенных в таблице 1, оцените перспективы наращивания собственных оборотных средств, если организация планирует:
увеличить чистую прибыль на 5%;
увеличить вложения в долгосрочные активы на 7%;
увеличить размер товарных запасов за счет расширения рынков сбыта – на 11%;
привлечь долгосрочный кредит на сумму 362 млн р.;
Сравните полученный размер собственных оборотных средств с установленным нормативом.
Таблица 1 — Данные для оценки собственных оборотных средств
организации
Показатели |
На начало года |
На конец года |
1. Долгосрочные активы, млн р. |
35218 |
? |
1.1. Вложения в долгосрочные активы, млн р. |
1123 |
? |
2. Краткосрочные активы, млн р. |
26298 |
? |
2.1. Готовая продукция и товары |
12145 |
? |
3. Собственный капитал, млн р. |
42897 |
? |
3.1. Чистая прибыль, млн р. |
5463 |
? |
4. Долгосрочные обязательства |
2041 |
? |
4.1. Долгосрочные кредиты и займы, млн р. |
1986 |
? |
5. Краткосрочные обязательства, млн р. |
? |
? |
Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.
Задание 5. На основании данных, приведенных втаблице 2, оцените влияние коэффициента оборачиваемости обязательств, рентабельности продаж и коэффициента финансового рычага на изменение рентабельности собственного капитала.
Таблица 2 — Данные для факторного анализа рентабельности
собственного капитала, млн р.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
1. Среднегодовая стоимость обязательств |
7755 |
10739 |
2. Среднегодовая величина собственного капитала |
17458 |
23659 |
3. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
85432 |
105289 |
4. Прибыль до налогообложения |
3867 |
4551 |
Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.
Задание 6. На основании данных бухгалтерского баланса и пояснительной записки к бухгалтерскому балансу оцените:
состав, структуру и динамику обязательств организации;
соотношение долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Сравните темпы роста долгосрочных обязательств и долгосрочных активов организации, а также темпы роста краткосрочных обязательств и краткосрочных активов.
Определите долевое участие обязательств (в том числе долгосрочных и краткосрочных) в формировании активов организации.
Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.
Задание 7. На основании данных бухгалтерской отчетности оцените:
сроки привлечения кредиторской задолженности, кредитов и займов в оборот организации;
среднюю стоимость заемного капитала;
влияние структуры обязательств на изменение средней стоимости заемного капитала.
Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанных таблиц. По результатам расчетов сделайте выводы.
Задание 8. На основании данных бухгалтерского баланса оцените динамику показателей финансовой устойчивости. Рассчитайте коэффициенты финансовой независимости, капитализации, маневренности собственных средств. Сравните их фактические значения с рекомендуемыми величинами.
Сопоставьте темпы роста собственного капитала, обязательств и итога баланса, установите причины укрепления или падения финансовой устойчивости организации.
Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.
Задание 9. На основании данных, приведенных в таблице 3,сравните финансовую структуру капитала двух организаций и оцените их потенциальные риски и угрозы, связанные с привлечением и размещением капитала.
Таблица 3 — Данные об активах, собственном капитале и
обязательствах организаций
Показатели |
Речицкоерайпо |
Гомельское райпо |
1. Долгосрочные активы, млн р. |
55218 |
140422 |
2. Краткосрочные активы, млн р. |
38141 |
129686 |
3. Собственный капитал, млн р. |
66298 |
106016 |
4. Долгосрочные обязательства |
2065 |
2089 |
5. Краткосрочные обязательства, млн р. |
? |
? |
Расчеты оформите в виде самостоятельно разработанной таблицы. По результатам расчетов сделайте выводы.
Задание 10. На основании данных, приведенных в таблице 4,оцените эффект финансового рычага организации, а также изменение кредитной нагрузки на организацию.
Таблица 4 – Данные для оценки эффекта финансового рычага и
кредитной нагрузки организации
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
1. Прибыль до налогообложения, млн р. |
7512 |
10833 |
2. Налоги из прибыли, млн р. |
1567 |
2114 |
3. Коэффициент налогообложения прибыли (стр.2 : стр. 1 ) |
? |
? |
4. Сумма процентов за кредит, млн р. |
2685 |
3011 |
5. Среднегодовая стоимость активов, млн р. |
86309 |
106054 |
6. Средняя величина собственного капитала, млн р. |
62060 |
87553 |
7. Средняя величина долгосрочных и краткосрочных обязательств, млн р. (стр. 5- стр. 6) |
? |
? |
8. Коэффициент финансового рычага, (стр.7 : стр. 6) |
? |
? |
9. Рентабельность активов, % (стр.1 : стр. 5 *100) |
? |
? |
10. Средняя цена привлеченного капитала, % (стр.4 : стр. 7 *100) |
? |
? |
11. Эффект финансового рычага, % ((стр. 9 – стр.10)*(1 – стр.3)* стр.8) |
? |
? |
12. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р. Узнать стоимость за 15 минутРаспродажа дипломных
Подпишись на наш паблик в ВКНужна работа?
|