Решение задач по бухучету | Пример управления ликвидностью банка при проведении расчетных операций | Buhu5
ВУЗы по бухучету Готовые работы по бухучету Как писать работы по бухучету Примеры решения задач Решить задачу online

Пример управления ликвидностью банка при проведении расчетных операций


Пример управления ликвидностью банка при проведении расчетных операций.

Исходные данные:

На начало операционного дня остатки ликвидных средств банка составляют:

·  На корр. счете в РКЦ – 30 580 000

·  На корр. счете в Сбербанке – 2750 000

·  В Номос Банке – 5 000 000

·  В Dresnur банке – 200 000 Евро и 100 000 $

·  РКО – 200 000 Евро, 100 000 злот

·  Касса 7 500 000 руб, 250 000 $, 300 000 Евро

·  В Кассе пересчета – 3 500 000 руб.

·  Лимит остатка кассы = 1 000 000 руб

В течение операционного дня в банк поступили следующие требования клиентов, партнеров и других банков:

Межрегиональные платежи (МРП):

·  Клиентские – на 15 500 000

·  Возвратные – 25 000 000

Внутрирегиональные платежи:

·  Налоги – 7 200 000

·  Клиентские – 21 500 000

·  Возврат МБК – 5 000 000

Наличные:

·  Заявки клиентов текущего дня – 10 000 000

·  Заявки на завтра — 5 000 000

·  Подкрепление банкоматов – 5 000 000 руб.

Иные операции:

·  Покупка валюты – 100 000$, и 150 000 евро

·  Перевод валюты – 250 000$ и 500 000 евро

Согласно статистике банка, ежедневные поступления ликвидных денежных средств в среднем составляют:

·  В РКЦ примерно 30 000 000 руб.

·  В Сбербанк примерно 5 000 000 руб.

·  В Кассу примерно – 3 000 000 руб.

Определить необходимые действия банка и их последовательность для выполнения всех обязательств перед клиентами.

Решение:

1.  Сначала банку необходимо определить достаточность или недостаточность ликвидных средств для выполнения обязательств перед клиентами или партнерами для выполнения своих обязательств

Требования

Обязательств

РКЦ + СБ + Номос +касса = 49 330 000

15 500 000 + 25 000 000 + 7 200 000 + 21500 000+ 5000 000+ 10 000 000 + 5 000000+ 3000 000 + 6 000 000 = 98 200 000 руб

98 200 000 – 49 330 000 = — 48 870 000 руб.

350 000$

250 000 $

350 000 – 250 000 = +100 000$

200 000 + 200 000 + 300 000 Евро = 700 000 Евро

500 000Евро

700 000 – 500 000 = +200 000 евро

+ 100 000 злот

Ситуация с ликвидностью у банка по платежам – текущая (стандартная)

2.  В первую очередь банк должен определиться, что он делает с денежной наличностью :

·  Сдает избыточную наличность на корр. счет в РКЦ

·  Получает по чеку денежную наличность в РКЦ

Считаем потребность наличности : 7 500 000 – в кассе, + 3 500 000 – в кассе пересчета, — 10 000 000 – заявки, — 5 000 000 – банкоматы, недостаток 4 000 000. В данном случае лимит остатка кассы банк планирует поддержать за счет ожидаемого поступления 3 000 000 руб. в течение дня.

Таким образом банк представляет в РКЦ чек на 4 000 000 руб.

Остаток в РКЦ, которым банк может пользоваться (30580000) теперь составляет 26 580 000.

3.  Далее банк решает вопрос с возможностью погашения или пролонгации или привлечения новых межбанковских кредитов. Часто банки готовы пролонгировать банку кредит, но только при условии возврата всей суммы средств и предоставления этим банкам нового МБК.

Пусть в рассматриваемом примере иногородний банк согласился предоставить новую ссуду в размере 10 000 000 руб. при условии погашения ему МБК в сумме 25 000 000 руб. После заключения сделки банк отправляет денежные средств с РКЦ (26580 000 ) остаток в котором уменьшается до 1580000 руб. К сумме ожидаемых поступлений в РКЦ банк добавляет 10000000 руб.

4.  Банк принимает решение о переводе денежных средств из Номос банка в РКЦ. В ожидаемые поступления добавляем 5 000 000 в РКЦ.

5.  При наличии избытка (или недостатка) наличной иностранной валюты банк может попытаться заключить банкнотную сделку, т. е. договориться с местным региональным банком о передаче им определенной наличной суммы с уплатой комиссии и перечислением этим банком безналичной валюты на наш корр. счет в иностранном банке.

Пусть в рассматриваемом примере банк заключил банкнотную сделку на условиях оплаты 1% комиссии. На 200 000 $ и 200 000 евро. С зачислением валюты за минусом комиссии на корр. счета банка в Dresdner банке. После вывоза валюты в кассе банка останется 50 000 $ и 100 000 евро. Ожидаемые поступления на корр счета в Dresdner банк = 198 000$ и 198 000евро.

6.  Из имеющихся остатков денежных средств, банк начинает оплату клиентских платежей. В первую очередь оплачиваются мелкие и срочные платежи. Через корр. счет в сбербанке, банк оплачивает платежи, получателем которых является сбербанк.

Пусть в рассматриваемом примере банк оплатил через Сбербанк 2 750 000 руб. внутрирегиональных клиентских платежей. Остаток обязательств банка составил 18 750 000 . Через РКЦ банк перечислил 1580 000 руб. межрегиональных клиентских платежей. И остаток клиентских обязательств составил 13 920 000 руб.

7.  Пусть к 14: 00 в РКЦ поступило 30 000 000 млн. руб, в т. ч. 5 000 000 из Номоса, 10 000 000- полученные МБК, и 15 000 000 руб. из ожидаемых. Остаток в РКЦ составил 30 000 000руб.

В Сбарбанк поступило 3 000 000. В кассу поступило 3 000 000 руб.

8.  Поступившие средства направляем : —

·  возврат внутрирегионального МБК через РКЦ – 5 000 000 руб

·  возврат клиентских межрегиональных платежей через РКЦ – 13920 000 руб,

·  уплачиваем налоги 7200 000 и

·  3880 000 – внутрирегиональных клиентских платежей.

·  Остаток в РКЦ составил 0.

За счет остатка средств в сбербанке проплатили внутрирегиональные клиентские платежи. Суммы не оплаченных внутрирегиональных клиентских платежей составила 18750000 – 6880 000 = 11 870 000 руб.

9.  Пусть к 16:00 на корр. счет в РКЦ поступило 20 000 000 руб. , в Сбербанк 2 000 000 руб. в Номос Банк 5 000 000.

Из имеющихся остатокв денежных средств банк заплатил через сбербанк 2000 000 рублей клиентских внутрирегиональных платежей, через РКЦ 9870000 клиентских внутрирегиональных платежей.

Остаток средств в Сбербанке = 0. Остаток средств в РКЦ = 8130 000 руб.

10.Банк направляет в Dresdner банк распоряжение об оплате 250 000$ и 500 000 евро по клиентским валютным платежам с указанием даты валютирования – следующий рабочий день. Кроме этого банк принял решение перевести 200 000 евро с корр. счета в РКО на корр. счет в Dresdner банке. Таким образом ожидаемое поступление средств на корр. счет в Dresdner банке составит 398 000евро, ожидаемое списание на следующий рабочий день -500 000евро. Ожидаемое зачисление долларов на корр. счет в Dresdner банке = 198 000 $ , ожидаемое списание $ в Dresdner банке -250 000$

11.На конец операционного дня банк принял решение продать клиенту 100 000$ за счет покупки валюты с рублевого корр. счета в Номос банкена сумму 3 000 000 руб. Купленную валюту банк поручил Номос банку перечислить в Dresdner банк. 150 000 евро банк продал клиенту за счет открытой валютной позиции.

12.На начало следующего операционного дня ликвидные денежные средств банка составляли:

·  РКЦ = 8300 000 руб.

·  Сбербанк – 0

·  Номос банк =2 000 000 руб

·  Dresdner банк = 98 000 евро и 148 000$

·  РКО 100 000 злот

·  В кассе 3 000 000 , 50 000 $ и 100 000 евро

·  ОВП = -150 000 евро

ДЗ – разобрать задачу, из всех данных убрать 5 000 000 справа и добавить 5 000 000 слева

Наташа

Автор

Наташа — контент-маркетолог и блогер, но все это не мешает ей оставаться адекватным человеком. Верит во все цвета радуги и не верит в теорию всемирного заговора. Увлекается «нефрохиромантией» и тайно мечтает воссоздать дома Александрийскую библиотеку.

Распродажа дипломных

 Скидка 30% по промокоду Diplom2020

А ты боишься COVID-19?

 Пройди опрос и получи промокод