Решение задач по бухучету | Рассчитайте потребность в краткосрочном кредите

ЗАДАНИЕ 15. Рассчитайте потребность в краткосрочном кредите под разрыв в платежном обороте по частному объекту.

Исходные данные. 1. Данные о денежных расходах по частному объекту следует взять из «Бюджета расходов на производство офисной мебели». 2. В соответствии с «Бюджетом продаж мебели» ожидается поступление выручки (без НДС), тыс. руб.: I квартал — 410, II квартал -480, III квартал — 363, IV квартал – 940 тыс. руб. 3. плановая сумма амортизации 64 тыс. руб. по кварталам распределяется равномерно. Предполагается использовать кредит на приобретение древесины для производства мебели. Потребность в кредите планируется в периоды, когда расходы превышают поступления, а погашение — когда поступления превышают расходы.

Таблица 26. Бюджет расходов на производство офисной мебели (тыс. руб.)

Показатели	Кварталы	За год
I	II	III	IV
1 . Оплата труда с отчислениями на социальные нужды	22	25	28	30	105
2. Древесина	125	123	132	150	530
З. Клей	18	19	23	25	85
4. Облицовочные материалы	38	43	47	52	180
5. Прочие материалы	58	75	93	110	346
6. Электроэнергия	90	97	108	110	405
7. Прочие затраты	49	70	80	90	289
Итого	400	452	511	567	1940

Таблица 27. План потребности в кредите под разрыв в платежном обороте по частному объекту (тыс. руб.)

Показатели	Кварталы	За год
I	II	III	IV
1. Поступление денежных средств
2. Расход денежных средств
3. Потребность в кредите
4. Погашение кредита

Разрыв в платежном обороте по частным объектам кредитования (видам производств, материальных ценностей, хозяйственным операциям и т. п.) возникает в периоды, когда денежные расходы по этим объектам превышают денежные поступления. Потребность в кредите планируется в периоды, когда расходы превышают поступления, а погашение — когда поступления превышают расходы.

ЗАДАНИЕ 16. Проведите расчеты по технико-экономическому обоснованию запрашиваемого кредита.

Исходные данные. 1. Данные для расчета показателей эффективности сделки, под которую запрашивается кредит, берутся из плановых расчетов выручки, себестоимости.

1.4. Технико-экономическое обоснование кредита и оценка

платежеспособности заемщика

Таблица 28. Технико-экономическое обоснование кредита

1. Размер кредита ____2. Цель кредита___________

Показатели	Код стр.	Кварталы	За год
I	II	III	IV
Выручка от продаж, тыс. руб.	01
Расходы, тыс. руб.	02
Прибыль от реализации, тыс. руб. стр.01-стр.02	03
Налог на прибыль, тыс. руб., (20% * с.03 / 100)	04
Чистая прибыль, тыс. руб., (с.03-с.04)	05
Рентабельность производства (стр. 05: стр. 02 • 100), %	06
Рентабельность продаж (стр.05: стр. 01 • 100), %	07

Задание 17. Заполните заявку на получение кредита.

Исходные данные. 1. Данные о величине уставного капитала, остатке непогашенной задолженности берутся из бухгалтерского баланса (приложение 1). 2. Сумма и сроки кредита переносятся из «Плана потребности в кредите под разрыв в платежном обороте по частному объекту». 3. Предполагаемая ставка процента по кредиту — 15% годовых; форма обеспечения кредита — залог магазина «Мебель». Решение задания рекомендуется производить в документе, приведенном в приложении 2 (сокращенный вариант).

Задание 18. Проведите расчеты по оценке кредитоспособности и определите класс кредитоспособности организации-заемщика.

Исходные данные. 1. Для расчета финансовых коэффициентов используется бухгалтерский баланс (приложение 1). 2. Для определения класса кредитоспособности используются методики оценки кредитоспособности, применяемые в банке.

Таблица 29. Значения и рейтинг показателей, используемых для оценки кредитоспособности заемщика

Показатели	Порядок расчета	Категория	Рейтинг (вес) показателей
1	2	3
1.Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения): Срочные обязательства	>0,25	0,2-0,25	<0,2	0,11
2. Коэффициент промежуточной ликвидности (К2)	(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность): Срочные обязательства	>1	0,7-1	<0,7	0,05
3. Коэффициент текущей ликвидности (К3)	Оборотные активы : Срочные обязательства	>2,0	1-2	< 1	0,42
4. Коэффициент автономии (К4)	Собственный капитал : Итог баланса	>0,5	0,4-0,5	<0,4	0,21
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами (К5)	Собственные оборотные активы : Оборотные активы	>0,5	0,1-0,5	<0,1	0,21

Таблица 30. Классификация заемщиков по рейтинговой методике оценки кредитоспособности

Сумма баллов	Класс кредитоспособности	Комментарии
1-1,05	1	Наивысший показатель рейтинговой оценки. Говорит о финансовой устойчивости предприятия и его высокой кредитоспособности
1,05-2,42	2	Кредитование таких заемщиков возможно с незначительной степенью разумного риска
>2,42	3	Данный показатель не должен рассматриваться как отказ в предоставлении кредита, если есть другие, более высокие и обоснованные причины (например, покрытие кредита залогом, относящимся к i-й категории ликвидности, получение банком значительной прибыли от других услуг, оказываемых заемщику, и т. п.), возможно кредитование заемщика с минимальным риском для банка

Таблица 31. Оценка класса кредитоспособности организации-заемщика

Показатели

Значение

показателей на конец периода

Категория

Рейтинг показателя

Наташа

Автор

Наташа — контент-маркетолог и блогер, но все это не мешает ей оставаться адекватным человеком. Верит во все цвета радуги и не верит в теорию всемирного заговора. Увлекается «нефрохиромантией» и тайно мечтает воссоздать дома Александрийскую библиотеку.