Влияние изменений оборотного капитала
Влияние изменений оборотного капитала
Изменение дебиторской задолженности (увеличение «-», уменьшение «+»)
Изменение запасов (увеличение «-», уменьшение «+»)
Изменение кредиторской задолженности (увеличение «+», уменьшение «-»)
Денежные средства от операционной деятельности
Уплаченные проценты
Уплаченный налог на прибыль
Чистые денежные средства от операционной деятельности
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
Приобретение основных средств
Приобретение других долгосрочных активов, инвестиций
Поступления от продажи основных средств
Полученные проценты
Полученные дивиденды
Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности
Потоки денежных средств от финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций
Поступления от долгосрочных заимствований
Выплаченные дивиденды
Выплаченные проценты по долгосрочным займам (финансовой аренде)
Погашение долгосрочных займов
Чистые денежные средства, используемые в финансовой деятельности
Чистое приращение денежных средств и их эквивалентов
Приращение денежных средств и их эквивалентов вследствие колебаний обменного курса
Денежные средства и их эквиваленты на начало периода
Денежные средства и их эквиваленты на конец периода
Тема: Составление финансовой отчетности
Задние 1
На основании данных по счетам компании «Дельта» на начало и конец отчетного периода составьте горизонтальный и вертикальный баланс, тыс. долл.
Сальдо счетов |
01.01.200_ |
31.12.200_ |
Счета поставщиков к оплате (срок до 12 месяцев) |
2839 |
7105 |
Счета к получению (срок до 12 месяцев) |
7266 |
8835 |
Задолженность перед работниками |
658 |
734 |
Накопленная амортизация по строениям |
52000 |
52650 |
Накопленная амортизация по оборудованию |
1768 |
1976 |
Краткосрочный кредит |
2795 |
9750 |
Строения (первоначальная стоимость) |
195000 |
195000 |
Акционерный капитал |
130000 |
130000 |
Денежные средства |
11661 |
22199 |
Оборудование (первоначальная стоимость) |
4420 |
12220 |
Земля |
29900 |
29900 |
Товары |
9945 |
8840 |
Векселя покупателей |
3900 |
0 |
Прочие активы |
1619 |
1755 |
Прочие обязательства |
817 |
817 |
Страховка, оплаченная заранее |
1033 |
942 |
Нераспределенная прибыль |
73822 |
76461 |
Материалы |
1853 |
2210 |
Задолженность по налогам |
1898 |
2408 |
Охарактеризуйте финансовое состояние организации на начало и конец отчетного периода.
Как изменилась сумма чистых активов и рабочего капитала организации?
Задание 2
Ниже перечислены данные по некоторым счетам компании АВИКСА, занимающейся производством и реализацией продукции, на конец года, завершившегося 31.12.200_ г.
Счет |
Сумма, долл. |
Заработная плата административного персонала |
40870 |
Амортизация производственного здания и оборудования |
41600 |
Амортизация прочих основных средств АУП |
33780 |
Заработная плата производственных работников |
207320 |
Дивиденды |
20500 |
Расход тепло- и электроэнергии |
93540 |
Материалы, израсходованные на управленческие нужды |
26500 |
Запасы готовой продукции на 1.01 |
78650 |
Запасы готовой продукции на 31.12 |
82130 |
Прибыль от реализации оборудования |
7400 |
Незавершенное производство на 1.01 |
30970 |
Незавершенное производство на 31.12 |
31920 |
Налог на прибыль |
49300 |
Расходы на страхование производственного имущества |
14100 |
Расходы на выплату процентов по заемным средствам |
10950 |
Закупка материалов и сырья для производства продукции |
302320 |
Запас материалов и сырья на 1.01 |
185680 |
Запас материалов и сырья на 31.12 |
165100 |
Выручка от реализации продукции |
944110 |
Заработная плата работников, реализующих продукцию |
33520 |
Амортизация торгового здания и оборудования |
17650 |
Затраты на транспортировку продукции покупателю |
7940 |
Дивиденды полученные |
6820 |
Примечание: счета за тепло — и электроэнергию принимаются к учету как общехозяйственные расходы.
Подготовьте отчет о прибылях и убытках в двух вариантах – по характеру затрат и по функции затрат.
Задание 3
Ниже перечислены данные по некоторым счетам компании «Ферма», занимающейся производством и реализацией продукции, на конец года, завершившегося 31.12.200_ г.
Счет |
Сумма, долл. |
Заработная плата АУП |
50340 |
Амортизация производственного оборудования |
56890 |
Амортизация основных средств АУП |
43690 |
Заработная плата производственных работников |
370320 |
Дивиденды |
40550 |
Расход тепло — и электроэнергии на производственные цели |
93640 |
Расход тепло — и электроэнергии на управленческие цели |
47800 |
Услуги связи |
6730 |
Материалы, израсходованные на управленческие нужды |
16550 |
Запасы готовой продукции на 1.01 |
88650 |
Запасы готовой продукции на 31.12 |
72130 |
Прибыль от реализации неиспользуемого оборудования |
10870 |
Незавершенное производство на 1.01 |
40970 |
Незавершенное производство на 31.12 |
44250 |
Налог на прибыль |
52700 |
Расходы на страхование производственного имущества |
24100 |
Расходы на выплату процентов по заемным средствам |
24400 |
Закупка материалов и сырья для производства продукции |
323780 |
Запас материалов и сырья на 1.01 |
85680 |
Запас материалов и сырья на 31.12 |
65100 |
Выручка от реализации продукции |
960850 |
Заработная плата работников, реализующих продукцию |
42520 |
Амортизация торгового здания и оборудования |
12550 |
Затраты на транспортировку продукции покупателю |
11940 |
Дивиденды полученные |
9360 |
Подготовьте отчет о прибылях и убытках в двух вариантах – по характеру затрат и по функции затрат.
Задание 4
«Семпл Компании» занимается изданием ежедневных местных газет, небольшая часть доходов поступает от нескольких принадлежащих радио и телевизионных станций. За отчетный период были совершены следующие операции по движению денежных средств:
1.Приобретено и оплачено имущество на 196 млн. долл.
2.Реализовано имущество и получены денежные средства на 33 млн. долл.
3.Приобретены филиалы, их стоимость оплачена на 971 млн. долл.
4.Краткосрочные займы на 68 млн. долл.
5.Погашены краткосрочные займы на 61 млн. долл.