Вопросы к экзамену по афхд
Вопросы к экзамену (перечень вопросов и заданий)
Вопросы к экзамену
1.Предмет, цель, задачи, содержание экономического анализа
2.Сущность экономического анализа и диагностики.
3.История возникновения и развития экономического анализа.
4.Многообразие хозяйственной деятельности и объектов анализа.
5. Расширение границ и направлений анализа в условиях рыночной экономики.
6. Основные подходы к определению предмета анализ
7. Место анализа в системе экономических наук, роль в процессе управления. Виды экономического анализа их классификация и характеристика. 8.Основные принципы анализа.
9.Понятие метода экономического анализа.
10. Классификация методов и приемов, используемых в анализе.
11.Методика комплексного анализа.
12. Способы обработки экономической информации в анализе.
13. Использование абсолютных, относительных и средних величин; сравнение в анализе, группировки, ряды динамики, факторный анализ.
14.Понятие, экономическая сущность хозяйственных резервов, их классификация.
15.Методика определения и подсчета величины резервов.
16.Цели и задачи анализа финансового состояния предприятия.
17.Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.
18.Экспресс-анализ финансового состояния.
19.Анализ имущественного положения и источников формирования имущества.
20.Анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотного капитала предприятия.
21.Факторы ускорения оборачиваемости оборотных активов.
22.Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия.
23.Анализ финансовой устойчивости.
24.Классификация активов по группам ликвидности
25. Анализ динамики, структуры и состава общей прибыли предприятия. 26.Анализ размера прибыли от продаж продукции по отдельным ее видам, отраслям и предприятию в целом.
27.Анализ влияния качества продукции, сроков, каналов продаж на уровень реализационных цен.
28. Прочие доходы и расходы, их влияние на общую прибыль предприятия.
29.Финансовые результаты от реализации основных средств и прочих активов.
30.Анализ распределения и использования прибыли предприятия.
31.Оценка влияния экономических санкций на результаты работы предприятия.
32.Влияние основных направлений использования прибыли на финансовое состояние предприятия.
33.Анализ уровня налогообложения.
34.Показатели рентабельности: содержание, назначение и методика их расчета.
35.Оценка влияния факторов на рентабельность отдельных видов продукции (работ, услуг), рентабельность продаж, рентабельность основного и оборотного капитала, производственных ресурсов для характеристики эффективности деятельности предприятия.
36.Основные направления анализа деловой активности.
37.Показатели, характеризующие степень выполнения плана по объему реализации и прибыли, анализ темпов их роста.
38. Оценка уровня эффективности использования ресурсов предприятия, анализ соотношения темпов роста объема ресурсов и объема производства и реализации продукции, оценка относительной экономии ресурсов.
39. Оценка освоения рыночных отношений на предприятий
40.Анализ наличия, качественного состава и движения трудовых ресурсов.
41. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и их использования по предприятию, отдельным отраслям, категориям работников и периодам сельскохозяйственных работ.
42. Анализ использования рабочего времени на предприятии и в его подразделениях.
43. Анализ трудоемкости производства по отдельным видам продукции растениеводства и животноводства.
44.Анализ уровня и динамики производительности труда, анализ основных факторов, определяющих ее уровень.
45. Анализ использования фонда заработной платы по предприятию, категориям работников и отраслям производств
46.Анализ размера, состава, структуры, движения и воспроизводства основных средств.
47.Анализ оснащенности и вооруженности труда основными средствами и энергетическими ресурсами.
48. Анализ показателей технического состояния основных средств.
49.Анализ возрастного состава основных видов техники и оборудования.
50. Определение влияния факторов на эффективность использования основных средств.
51. Анализ размера, состава, структуры, движения материальных ресурсов. 52.Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.
53. Анализ производственных запасов.
54.Анализ эффективности использования материальных ресурсов.
55.Анализ уровня затрат на единицу продукции отдельных видов.
56.Анализ размера и структуры себестоимости отдельных видов продукции по статьям и элементам затрат в динамике за ряд лет и в сравнении с планом.
57. Анализ затрат по реализации продукции (работ, услуг).
58. Определение резервов снижения затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).
59.Оценка запаса финансовой устойчивости предприятия.
60. Прогнозирование банкротства и оценка возможностей восстановления платежеспособности.
61.Оценка кредитоспособности предприятия.
62.Прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка мероприятий по укреплению финансового потенциала.
Методические рекомендации по решению отдельных задач
Задача
На основании исходного бухгалтерского баланса ОАО «Кавказ» был составлен следующий аналитический баланс:
Состав имущества и источников его образования ОАО «Кавказ»
Группы статей актива баланса |
Базисныйгод |
Отчетный год |
Группы статей пассива баланса |
Базисный год |
Отчетный год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Имущество — всего |
30316 |
34449 |
Источники имущества — всего |
30316 |
34449 |
1 Внеоборотные активы |
23288 |
26305 |
1 Собственный капитал |
27056 |
32044 |
2 Оборотные активы |
7028 |
8144 |
2 Заемный капитал |
3260 |
2405 |
2.1 Запасы и затраты |
6111 |
7186 |
2.1 Долгосрочные обязательства |
— |
— |
2.2 Дебиторская задолженность |
899 |
886 |
2.2Краткосрочные кредиты и займы |
1923 |
964 |
2.3 Денежные средства |
18 |
72 |
2.3 Кредиторская задолженность |
1337 |
1441 |
На основании представленных выше данных определить:
1. Структуру имущества и источников его образования по ОАО «Кавказ» за два года.
2. Абсолютное изменение имущества и источников его образования по ОАО «Кавказ» в целом и по отдельным элементам.
Сделайте выводы.
Решение
1. Рассчитаем показатели структуры имущества ОАО Кавказ», абсолютное изменение состава и структуры имущества по ОАО «Кавказ» за анализируемый период времени.
Результаты расчетов оформим в виде таблицы:
Группы статей актива баланса |
Базисный год |
Отчетный год |
Абсолютное изменение (+,-) |
|||
тыс. руб. |
структура, % |
тыс. руб. |
структура, % |
тыс. руб. |
в структуре, % |
|
Имущество — всего |
30316 |
100,00 |
26305 |
100,00 |
4133 |
— |
1 Внеоборотные активы |
23288 |
76,82 |
8144 |
76,36 |
3017 |
-0,46 |
2 Оборотные активы |
7028 |
23,18 |
7186 |
23,64 |
1116 |
0,46 |
2.1 Запасы и затраты |
6111 |
20,16 |
886 |
20,86 |
1075 |
0,70 |
2.2 Дебиторская задолженность |
899 |
2,97 |
72 |
2,57 |
-13 |
-0,40 |
2.3 Денежные средства |
18 |
0,05 |
0,21 |
54 |
0,16 |
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что за анализируемый период времени имущество ОАО «Кавказ» возросло на 4 133 тыс. руб. В том числе за счет основного капитала — на 3 017 тыс. руб. и прироста оборотного капитала — на 1 116 тыс. руб. Иначе говоря, в отчетном периоде в основной капитал было вложено больше средств, чем в оборотные средства. При этом материальные оборотные средства увеличились на 1 075 тыс. руб., денежные средства — на 54 тыс. руб., а быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность) уменьшились на 13 тыс. руб.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли иммобилизованных активов, которая составляла 76,82 % в прошлом году, и незначительно (на 0,46 %) снизилась в отчетном году и составила 76,36 %. В составе оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы и затраты и их доля в течение анализируемого периода времени возросла на 0,70 % (с 20,16 % до 20,86 %).
2. Рассчитаем показатели структуры источников образования имущества по ОАО «Кавказ», абсолютное изменение состава и структуры источников образования имущества ОАО «Кавказ» за анализируемый период времени.
Результаты расчетов оформим в виде таблицы:
Группы статей пассива баланса |
Базисный год |
Отчетный год |
Абсолютное изменение (+,-) |
|||
тыс. руб. |
структура, % |
тыс. руб. |
структура, % |
тыс. руб. |
в структуре, % |
|
Источники имущества — всего |
30316 |
100,00 |
34449 |
100,00 |
4133 |
— |
1 Собственный капитал |
27056 |
89,25 |
32044 |
93,02 |
4988 |
3,77 |
2 Заемный капитал |
3260 |
10,75 |
2405 |
6,98 |
-855 |
-3,77 |
2.1 Долгосрочные обязательства |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
2.2 Краткосрочные кредиты и займы |
1923 |
6,34 |
964 |
2,80 |
-959 |
-3,54 |
2.3 Кредиторская задолженность |
1337 |
4,41 |
1441 |
4,18 |
104 |
-0,23 |
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств. Причем их доля в общем объеме увеличилась в течение анализируемого периода времени на 3,77 %, что можно отметить как положительную тенденцию, сложившуюся в структуре источников образования имущества ОАО «Кавказ».
Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений. Так, произошло значительное снижение, суммы краткосрочных кредитов и займов (на 959 тыс. руб.) и незначительно возросла кредиторская задолженность (на 104 тыс. руб.). Удельный же вес заемного капитала в результате этого снизился на 3,54 % и на 0,23 % соответственно.
В целом, можно сказать, что в ОАО «Кавказ» сложилась рациональная структура имущества и источников его образования, что положительно скажется на платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Кавказ», и в целом на его финансовом состоянии.
Задачи для самостоятельной работы
Задача 1
Коммерческим банком в разные годы предоставлялись кредитные средства ООО «Звезда»:
Показатель |
Условные обозначения |
Базисный период |
Отчетный период |
Абсолютное отклонение (+,-) |
1 Сумма предоставленного, кредита, тыс. руб. |
Кр |
620 |
810 |
|
2 Период начисления процентов, дней |
Д |
182 |
305 |
|
3 Средняя процентная ставка по кредиту, % |
Ст |
0,041 |
0,03 |
|
4 Сумма доходов банка, тыс. руб. |
Дох |
Определите:
1. Недостающие показатели.
2.Способом абсолютных разниц влияние факторов
(суммы предоставленного кредита, дней начисления процентов
и среднедневной ставки по кредиту) на изменение доходов банка от осуществления основного вида деятельности — предоставления кредитов.
Сформулируйте выводы.
Задача 2
Проанализируйте выполнение договорных обязательств обществом с ограниченной ответственностью, используя следующие данные:
Периоды поставки продукции |
Объем поставок под заключенный договор, тыс. руб. |
Объем недопостаквок, тыс. руб. |
Выполнение договорных обязательств, % |
||||
за месяц |
с начала года |
за месяц |
с начала года |
за месяц |
с начала года |
|
|
Январь |
750 |
750 |
35 |
35 |
|
||
Февраль |
920 |
1670 |
60 |
95 |
|
||
Март |
1125 |
2795 |
25 |
120 |
|
||
Апрель |
1250 |
4045 |
— |
120 |
|
||
Май |
1250 |
5295 |
— |
120 |
|
||
Июнь |
1320 |
6615 |
78 |
198 |
|
||
Июль |
1350 |
7965 |
— |
198 |
|
Сделайте выводы.
Задача 3
По акционерному обществу «Титан» имеются следующие данные:
Показатель |
На начало года |
На конец года |
1 Капитал и резервы, тыс. руб. |
100899 |
108495 |
2 Доходы будущих периодов, тыс. руб. |
1308 |
1484 |
3 Резервы предстоящих расходов и платежей, тыс. руб. |
654 |
478 |
4 Внеоборотные активы, тыс. руб. |
64130 |
64560 |
5 Оборотные активы, тыс. руб. |
151835 |
160110 |
Рассчитайте:
1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец года.
2. Влияние факторов (собственного капитала, внеоборотных активов и оборотных активов) на изменение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами.
Сделайте выводы.
Задача 4
По имеющимся данным таблицы:
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+.-) |
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов (сырья и материалов) |
4 |
5,9 |
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
2,5 |
2,4 |
|
Длительность оборачиваемости производственных запасов, дни |
|||
Период погашения дебиторской задолженности, дни |
|||
Продолжительность операционного цикла, дни |
Рассчитайте недостающие показатели таблицы.
Сделайте соответствующие расчетам выводы.
Задача 5
По бухгалтерскому балансу завода «Электромашина» имеются следующие данные:
Актив |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Пассив |
На нача- ло года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Платежный излишек или недостаток, тыс. руб. (+.-) |
|
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
||||||
Наиболее ликвидные активы |
100,6 |
219,1 |
Наиболее срочные обязательства |
464,3 |
982,1 |
||
Быстрореализуемые активы |
167,7 |
396,6 |
Краткосрочные обязательства |
694,83 |
490,9 |
||
Медленно — реализуем ые активы |
3237,4 |
2858,2 |
Долгосрочные обязательства |
— |
— |
||
Труднореализуемые активы |
497,3 |
950,9 |
Устойчивые пассивы |
2 843,87 |
2 951,8 |
||
Баланс |
4 003 |
4424,8 42424424,8 |
Баланс |
4 003 |
4 424,8 |
Оцените ликвидность баланса, при этом составьте четыре неравенства актива и пассива на начало и конец отчетного года. Исчислите текущую и перспективную ликвидность на конец отчетного года исследуемого хозяйствующего субъекта.
Сделайте соответствующие выводы.
Задача 6
По ОАО «Титан» имеются следующие данные:
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Имущество всего, тыс. руб. |
217965 |
224670 |
Капитал и резервы, тыс. руб. |
100899 |
108195 |
Доходы будущих периодов, тыс. руб. |
1308 |
1484 |
Резервы предстоящих расходов и платежей, тыс. руб. |
654 |
478 |
Долгосрочные обязательства, тыс. руб. |
4000 |
26000 |
Рассчитайте:
1. Коэффициент финансовой устойчивости на начало и конец года, сравните его в динамике и с нормативным значением (Куст ≥ 0,6).
2. Влияние факторов (собственного капитала, долгосрочных обязательств и активов) на изменение коэффициента устойчивости.
Сделайте выводы.
Задача 7
Используя данные уплотненного аналитического баланса ЗАО «Спектр» (задача 3 (Анализ себестоимости продукции)):
1. Произведите расчет на начало и конец года коэффициентов: абсолютной ликвидности; «критической» оценки (промежуточного покрытия); текущей ликвидности.
2. Осуществите сравнение значений данных показателей платежеспособности на конец и начало года. А также сравните с минимальным значением норматива.
Нормативное значение:
— коэффициент абсолютной ликвидности. Ка. л. > 0,1 -0,7;
— коэффициент «критической» оценки: Ккр. о.=0,7-0,8;
— коэффициент текущей ликвидности: Кт. л. ≥2.
Сделайте выводы.
Задача 8
Используя данные уплотненного аналитического баланса ООО «Спектр» (задача 3 (Анализ себестоимости продукции )):
1. Осуществите расчет на начало и конец года следующих показателей:
— коэффициента финансовой независимости;
— коэффициента финансовой устойчивости;
— коэффициента финансирования.
2. Произведите сравнение данных показателей финансовой
устойчивости на конец и начало года. А также сравните с минимальным значением норматива.
Нормативное значение:
— коэффициент финансовой независимости: Кф. н. > 0,4-0,6;
— коэффициент финансовой устойчивости: Куст. > 0,6;
— коэффициент финансирования: Кфин. > 1.
— Сформулируйте выводы.
Задача 9
Имея следующие данные об объеме производства готовой продукции и сумме материальных затрат на производство:
Наименование продукции |
Объем готовой продукции, тонн |
Удельный расход материальных ресурсов, тыс. руб. |
Материальные затраты на весь объем готовой продукции, млн. руб. |
|||||
Базис ный период |
Отчет ный период |
Базисный период |
Отчетный период |
Базис ный период |
При объеме отчетного периода, базисной структуре и удельном расходе |
При объеме и структуре отчетного периода и базисном удельном расходе |
Отчет ный период |
|
Поковки из проката |
165,8 |
159,9 |
4,4 |
5.9 |
||||
Штамповки |
536,4 |
562,1 |
11,1 |
13,73 |
||||
Стальное литье |
1106 |
1156,5 |
6,91 |
8,54 |
||||
ИТОГО |
1808,2 |
1878,5 |
— |
— |
Рассчитайте влияние факторов (физического объема (количества) продукции, структуры и удельного расхода материальных ресурсов) на изменение общей суммы материальных затрат в целом по предприятию. Прежде чем приступать к исчислению скорректированной суммы материальных затрат по видам продукции и в целом, необходимо рассчитать структуру (удельный вес) готовой продукции в отчетном и базисном периодах.
Сделайте выводы.
Задача 10
На основании данных таблицы, проанализируйте изменение величины доходов банка, полученных за предоставленные кредиты:
Показатель |
Условные обозначения |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Средняя величина предоставленных кредитов – всего, тыс. руб. В том числе: -краткосрочных кредитов; -долгосрочных кредитов. |
Кр Кр. к. Кр. д. |
7348 6615 |
6880 5848 |
|
Удельный вес краткосрочных кредитов, % |
Уд. в.Крк |
|||
Удельный вес долгосрочных кредитов, % |
Уд. в.Крд |
|||
Доход — полученные проценты – всего, тыс. руб. В том числе: — по краткосрочным кредитам; — по долгосрочным кредитам. |
Дох Дох Крк Дох Крд |
1227,2 1012,1 |
997,6 754,4 |
|
Средняя процентная ставка, коэффициент В том числе: -по краткосрочным кредитам; -по долгосрочным кредитам |
Ст СтКрк СтКрд |
Рассчитайте недостающие показатели, также влияние факторов (суммы предоставленных кредитов, структуры предоставленных кредитов и процентных ставок по кредитам) на изменение доходов банка. Расчет осуществите способом цепных подстановок.
Сделайте выводы.
Задача 11
Используя нижеприведенные данные, проанализируйте показатели движения трудовых ресурсов производственной организации ОАО «Титан»:
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Принято работников, человек |
81 |
49 |
Выбыло – всего, человек |
91 |
86 |
В том числе: -на пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом; -на учебу; -по собственному желанию; -за нарушение трудовой дисциплины. |
54 4 24 9 |
42 6 31 7 |
Среднесписочная численность работников предприятия, человек |
||
Число работников, проработавших весь год, человек |
1286 |
1231 |
Коэффициент оборота: -по приему: -по выбытию 4 |
||
Коэффициент текучести |
||
Коэффициент постоянства |
Рассчитайте недостающие показатели. При определении среднесписочной численности персонала имейте в виду, что фактический численный состав работников на начало и конец базисного года составил 1315 и 1297 человек соответственно. В отчетном году на конец периода — 1269 человека.
Сделайте выводы.
Задача 12
Проанализируйте процентные расходы коммерческого банка на основании следующих данных:
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
1 Средние остатки средств на счетах предприятий (оплачиваемые депозиты), тыс. руб. |
42 540 |
34 450 |
2 Средняя процентная ставка по депозитам, коэффициент |
0,16 |
0,12 |
3Сумма уплаченных предприятиям процентов за пользование их средствами (процентные расходы банка), тыс. руб. |
? |
? |
Используя способ относительных разниц, рассчитайте влияние факторов (остатков средств и процентной ставки) на изменение суммы уплаченных банком процентных расходов.
Сформулируйте выводы.
Задача 13
На основании нижеприведенных данных:
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+,-) |
Доля факторов в общей сумме изменения, коэффициент |
Оборотные активы, тыс. руб. в том числе: –запасы и затраты; –дебиторская задолженность; –денежные средства. |
119176 61352 9881 |
122066 63174 7859 |
+1,074 +0,677 -0,751 |
|
Краткосрочные обязательства, тыс. руб. В том числе : -краткосрочные кредиты и займы; -кредиторская задолженность |
79462 25664 |
59277 47210 |
-14,831 +15,831 |
Рассчитайте:
1. Недостающие в таблице показатели.
2. Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец года, а также его отклонение.
3. Влияние факторов (оборотных активов и краткосрочных обязательств) на изменение величины коэффициента текущей ликвидности способом цепных подстановок.
4. Способом пропорционального деления определите влияние частных факторов (запасов и затрат, дебиторской задолженности, денежных средств, краткосрочных кредитов и займов; кредиторской задолженности) на изменение коэффициента текущей ликвидности.
При этом используйте уровни влияния оборотных активов и краткосрочных обязательств, полученных при факторном анализе, а также доли частных факторов в общей сумме изменений (последняя графа таблицы).
Сделайте выводы.