Задачи по афхд

Задача №1

На основании исходных данных проведите анализ динамики товарной продукции за период 2001-2005 гг. Рассчитайте цепные и базисные темпы роста, среднегодовой темп прироста товарной продукции. Изобразите динамику изменения товарной продукции графически. Сделайте выводы о динамике товарной продукции.

Решение

Рассчитаем базисные темпы роста товарной продукции

ТР = ТПi / ТП0

ТР1 = 90000 / 90000 · 100 = 100

ТР2 = 92400 / 90000 · 100 = 102,7

ТР3 = 95800 / 90000 · 100 = 106,4

ТР4 = 94100 / 90000 · 100 = 104,6

ТР5 = 100800 / 90000 · 100 = 112

Рассчитаем цепные темпы роста

ТРц = ТПi / ТПi–1

ТРц1 = 90000 / 90000 · 100 = 100

ТРц2 = 92400 / 90000 · 100 = 102,7

ТРц3 = 95800 / 92400 · 100 = 103,7

ТРц4 = 94100 / 95800 · 100 = 98,2

ТРц5 = 100800 / 94100 · 100 = 107,1

Рассчитаем среднегодовой темп роста товарной продукции

Рассчитаем среднегодовой темп прироста товарной продукции

Тпр = ТР – 100 = 102,8 – 100 = 2,8%

Вывод: из расчетов видно, что среднегодовой темп роста товарной продукции составил 102,8%; среднегодовой темп прироста товарной продукции составил 2,8%; объем производства за 5 лет увеличился на 12%.

Задача №2

Имеются следующие данные по электромеханическому заводу, специализирующемуся на производстве электрической аппаратуры. Проанализируйте выполнение плана и динамику выпуска продукции. Сделайте соответствующий вывод.

Решение

1. Рассчитаем отклонение плана от прошлого года:

В стоимостном выражении (млн. руб.)

Δ = ВПпл. – ВП0

Δ1 = 28800 — 39500 = — 1700

Δ2 = 33600 – 30200 = 3400

Δ3 = 19200 – 18600 = 600

Δ = 81600 – 79300 = 2300

Отклонение в процентах

Δ = ВПпл. /ВП0 · 100 – 100

Δ1 = 28800 /30500 · 100 – 100 = — 5,6

Δ2 = 33600 /30200 · 100 – 100 = 11,3

Δ3 = 19200 / 18600 · 100 – 100 = +3,2

Δ = 81600 / 79300 · 100 – 100 = +2,9

Вывод: расчеты показывают, что запланировано увеличить объем производства на 2,9%, т. е. на 2300 млн. руб.:

выпуск трансформаторов запланировано уменьшить на 5,6%, т. е. на 1700 млн. руб.;

выпуск аппараты пусковой запланировано увеличить на 11,3%, т. е. на 3400 млн. руб;

выпуск аппаратуры низковольтной запланировано увеличить на 3,2%, т. е. на 600 млн. руб.

2. Рассчитаем отклонение фактического выпуска продукции от плана:

В стоимостном выражении (млн. руб.)

Δ = ВПф – ВПпл.

Δ1 =25200 – 28800 = — 3600

Δ2 = 33264 – 33600 = — 336

Δ3 = 22176 – 19200 = 2976

Δ = 80640 – 81600 = — 960

Отклонение в процентах

Δ = ВПф. /ВПпл. · 100 – 100

Δ1 = 25200 / 28800 · 100 – 100 = — 12,5

Δ2 = 33264 /33600 · 100 – 100 = -1

Δ3 = 22176/19200 · 100 – 100 = +15,5

Δ = 80640 /81600 · 100 – 100 = — 1,2

Вывод: расчеты показывают, что план по производству продукции не довыполнен на 1,2%, т. е. на 960 млн. руб.:

план по производству трансформаторов не довыполнен на 12,5%,т. е. на 3600 млн. руб.

план по производству аппаратов пусковых не довыполнен на 1%, т. е. на 336 млн. руб.

план по производству аппаратуры низковольтной перевыполнен на 15,5%, т. е. на 2976 млн. руб.

3. Рассчитаем отклонение фактического выпуска продукции

В стоимостном выражении

Δ= ВПф –ВП0

Δ1 =25200 – 30500 = -5300

Δ2 = 33264 – 30200 = +3064

Δ3 = 22176 – 18600 = +3576

Δ = 80640 – 79300 = +1340

Отклонение в процентах

Δ = ВПф. /ВП0 · 100 – 100

Δ1 = 25200/30500 · 100 – 100 = -17,4

Δ2 = 33264/30200 · 100 – 100 = +10,1

Δ3 = 22176/18600 · 100 – 100 = +19,2

Δ = 80640/79300 · 100 – 100 = +1,7

Вывод: расчеты показали, по сравнению с прошлым годом объем производства вырос на 1,7%, т. е. на 1340 млн. руб.

по сравнению с прошлым годом объем производства трансформаторов не довыполнен на 17,4%, т. е. на 5300 млн. руб.

по сравнению с прошлым годом объем производства аппаратов пусковых перевыполнен на 10,1%, т. е. на 3064 млн. руб.

по сравнению с прошлым годом объем производства аппаратуры низковольтной увеличился на 19,2%, т. е. на 3576 млн. руб.

Задача №3

На основании исходных данных проведите анализ ассортимента выпущенной за I квартал 2006 года продукции по способу наименьшего процента. Сделайте соответствующий вывод.

Таблица- Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

Решение

Рассчитаем процент выполнения плана по выпуску продукции

К = ВПф / ВПпл · 100

Ка = 142456 / 126005 · 100 = 113

Кб = 86493 / 75902 · 100 = 114

Кв = 31660 / 28350 · 100 = 111,7

Кг = 500 / 945 · 100 = 52,9

К = 261109 / 231202 · 100 = 113

Вывод: план по ассортименту выпущенной продукции за 1 квартал 2006 года не довыполнен на 47,1%, однако план по производству продукции перевыполнен на 13%.

Задача №4

На основании исходных данных проведите анализ ассортимента выпущенной за I квартал 2006 года продукции по способу среднего процента. Сделайте соответствующий вывод.

Таблица — Анализ выполнения плана по ассортименту продукции:

Решение

Рассчитаем коэффициент по способу среднего процента

К = ΣВПз / ΣВПпл · 100 = 230257 / 231202 · 100 = 99,6%

Вывод: план по ассортименту выпущенной продукции не довыполнен на 0,4%.

Задача №5

На основании исходных данных проведите анализ ритмичности выпуска продукции за I месяц 2006 года. Рассчитайте коэффициент ритмичности выпуска продукции за I месяц, определите числа аритмичности, общее число аритмичности. Сделайте соответствующий вывод.

Таблица — Анализ ритмичности выпуска продукции

Решение

Рассчитаем коэффициент выполнения плана

К = ВПф/ВПпл.

К1 = 44/45 = 0,978

К2 = 45/41 = 1,098

К3 = 32/32 = 1

К = 121/118 = 1,025

Рассчитаем отклонение от плана, коэффициент

ΔК = К – 1

ΔК1 = 0,978 – 1 = — 0,022

ΔК2 = 1,098 – 1 = +0,098

ΔК3 = 1 – 1 = 0

Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска продукции за один месяц

К = ВПз/ВПпл.

К1 = 117 / 118 = 0,992

Рассчитаем общее число аритмичности

0,098 + 0,022 = 0,12

Вывод: из расчетов видно, что на данном предприятии имеет место ритмичный выпуск продукции, т. к. коэффициент ритмичности выпуска продукции стремится к 1, а общее число аритмичности стремится к 0.

Задача №6

Выявите факторы, влияющие на объем реализации продукции, определите вариант методики анализа реализации. Составьте факторную модель объема реализации продукции. Проанализируйте реализацию продукции, используя балансовый способ. Сделайте соответствующий вывод.

Таблица — Анализ факторов изменения объема реализации продукции

Решение

На объем реализации продукции влияют следующие факторы:

остатки готовой продукции на складе на начало года, остатки готовой продукции на складе на конец года, выпуск товарной продукции.

Составим факторную модель объема реализации продукции

РП = ГПн + ВП – ГПк

РПпл. = 33 + 120 – 23 = 130

РПф. = 34 + 122 – 21 = 135

Проанализируем объем реализации продукции, используя балансовый способ

ΔРП = ΔГПн + ΔВП – ΔГПк = +1 + 2 – (-2) = +5

Вывод: из расчетов видно, что план по реализации продукции перевыполнен на 5 млн. руб.:

остатки готовой продукции на складе на начало года увеличились на 1 млн. руб.;

выпуск товарной продукции перевыполнен на 2 млн. руб.;

остатки готовой продукции на складе на конец года уменьшились по сравнению с планом на 2 млн. руб.

Задача№7

Выявите факторы, влияющие на объем реализации продукции, определите вариант методики анализа реализации. Составьте факторную модель объема реализации продукции. Проанализируйте реализацию продукции, используя балансовый способ. Сделайте соответствующий вывод.

Таблица — Анализ факторов изменения объема реализации продукции

Решение

На объем реализации продукции влияют следующие факторы: остатки готовой продукции на складе на начало года, остатки готовой продукции на складе на конец года, выпуск товарной продукции, остаток товаров, отгруженных покупателям на начало и на конец года.

Составим факторную модель объема реализации продукции

РП = ГПн + ВП – ГПк + ОГПн – ОГПк

РПпл = 650 + 96000 – 800 + 2900 – 3500 = 95250

РПф = 400 + 100800 – 900 + 3200 – 6900 = 96600

Проанализируем объем реализации продукции, используя балансовый способ

ΔРП = ΔГПн + ΔВП – ΔГПк + ΔОГПн – ΔОГПк =

= — 250 + 4800 – (+100) + 300 – 3400 = +1350

Рассчитаем отгрузку продукции за год

ОП = ГПн + ВП – ГПк

ОПпл. = 650 + 96000 – 800 = 95850

ОПф = 400 + 100800 – 900 = 100300

РП = ОГПн + ОП – ОГПк

РПпл. = 2900 + 95850 – 3500 = 95250

РПф = 3200 + 100300 – 6900 = 96600

ΔРП = ΔОГПн + ΔОП – ΔОГПк = 300 + 4450 — 3400 = +1350

Вывод: из расчетов видно план по реализации продукции перевыполнен на 1350 млн. руб.:

остатки готовой продукции на начало года уменьшились на 250 млн. руб.;

выпуск товарной продукции перевыполнен на 4800 млн. руб.;

остатки готовой продукции на конец года увеличились на 100 млн. руб.;

отгрузка продукции за год увеличилась на 4450 млн. руб.;

остатки товаров, отгруженных покупателям на начало года увеличилась на 300 млн. руб., на конец года увеличилась на 3400 млн. руб.

Задача №8

Используя данные таблицы, рассчитайте необходимые данные для анализа объема валовой продукции. Составьте факторную модель валовой продукции. Проанализируйте влияние факторов на объем валовой продукции способом абсолютных разниц. Сделайте соответствующий вывод

Таблица — Исходные данные для анализа объема валовой продукции

Решение

Составим факторную модель

ВПпл = КРпл · СВпл

ВПпл = 800 · 200 = 160000 млн. руб.

ΔВПкр = ΔКР · СВпл

ΔВПкр = +400 · 200 = +80000 млн. руб.

Вывод: за счет изменения среднегодовой численности объем валовой продукции увеличился на 80000 млн. руб.

ΔВПсв = КРф · ΔСВ

ΔВПсв = 1200 · (-20) = — 24000 млн. руб.

Вывод: за счет изменения среднегодовой выработки на одного рабочего объем валовой продукции уменьшился на 24000 млн. руб.

Δ = ΔВПкр +ΔВПсв = +80000 – 24000 = +56000 млн. руб.

ВПф = КРф · СВф = 1200 · 180 = 216000 млн. руб.

Проверка:

Δ= ВПф – ВПпл = 216000 – 160000 = +56000 млн. руб.

Вывод: за счет вышеуказанных факторов объем валовой продукции увеличился на 56000 млн. руб.

Задача №9

Используя данные таблицы, рассчитайте необходимые данные для анализа объема валовой продукции. Составьте факторную модель валовой продукции. Проанализируйте влияние факторов на объем валовой продукции способом цепных подстановок. Сделайте соответствующий вывод.

Таблица — Исходные данные для анализа объема валовой продукции

Решение

Составим факторную модель валовой продукции

ВП = КР · СВ

ВПпл = КРпл · СВпл

ВПпл = 800 · 200 = 160000 млн. руб.

ВПусл = КРф · СВпл

ВПусл = 1200 · 200 = 240000 млн. руб.

Δ1 = ВПусл – ВПпл

Δ1 = 240000 – 160000 = +80000 млн. руб.

Вывод: за счет изменения среднегодовой численности рабочих валовая продукция увеличилась на 80000 млн. рублей

ВПф = КРф · СВф

ВПФ = 1200 · 180 = 216000 млн. руб.

Δ2 = ВПф – Впусл

Δ2 = 216000 – 240000 = — 24000 млн. руб.

Вывод: за счет изменения среднегодовой выработки на одного рабочего объем валовой продукции уменьшился на 24000 млн. руб.

Δ = Δ1 + Δ2

Δ = +80000 – 24000 = +56000

Проверка

Δ = ВПф – ВПпл

Δ = 216000 – 160000 = +56000

Вывод: за счет вышеуказанных факторов объем валовой продукции увеличился на 56000 млн. руб.

Задача №10

Используя данные таблицы, рассчитайте необходимые данные для анализа объема валовой продукции. Составьте факторную модель валовой продукции. Проанализируйте влияние факторов на объем валовой продукции способом относительных разниц. Сделайте соответствующий вывод.

Таблица — Исходные данные для анализа объема валовой продукции

Решение

Составим факторную модель

ВП = КР · СВ

ВПпл = КРпл · СВпл = 800 · 200 = 160000 млн. руб.

Вывод: за счет изменения среднегодовой численности рабочих объем валовой продукции увеличился на 80000 млн. руб.

Вывод: за счет изменения среднегодовой выработки на одного рабочего объхем валовой продукции уменьшился на 24000млн. руб

Δ = ΔВПкр + ΔВПсв = 80000 + (-24000) = +56000

ВПф = КРф · СВф = 1200 · 180 = 216000 млн. руб.

Проверка:

ΔВПф – ВПпл = 216000 – 160000 = +56000 млн. руб.

Вывод: за счет вышеуказанных факторов объем валовой продукции увеличился на 56000 млн. руб.

Задача №11

На основании данных таблицы произведите необходимые расчеты и проанализируйте движение трудовых ресурсов организации. Сделайте соответствующий вывод об их изменении по сравнению с предыдущим годом.

Таблица — Анализ движения рабочих

Решение

1.  Рассчитаем численность трудовые ресурсы (ТР) на конец года =

= состояло по списку на начало года + принято – выбыло

2.  Рассчитаем среднесписочную численность =

3.  Коэффициент оборота по приему =

= выбыло / среднесписочную численность

4.  Коэффициент оборота по выбытию =

= выбыло по прочим причинам / среднесписочная численность

5.  Коэффициент текучести =

Вывод: из расчетов видно, что количество работников на начало года уменьшилось на 2 человека по сравнению с предыдущим годом;

количество работников принятых на работу уменьшилось на 13 человек по сравнению с предыдущим годом;

количество выбывших работников уменьшилось на 2 человека по сравнению с предыдущим годом;

количество работников не конец года уменьшилось на 13 человек по сравнению с предыдущим годом;

среднесписочная численность рабочих уменьшилось на 8 человек по сравнению с предыдущим годом;

коэффициент оборота по приему работников уменьшился на 0,02 по сравнению с предыдущим годом;

коэффициент оборота по выбытию уменьшился на 0,003 по сравнению с предыдущим годом;

коэффициент текучести уменьшился на 0,009 по сравнению с предыдущим годом.

Задача №12

Выявите факторы, влияющие на фонд рабочего времени (ФРВ) рабочих организации. Составьте факторную модель ФРВ. Рассчитайте общие, целодневные и внутрисменные потери рабочего времени. Дайте оценку эффективности использования рабочего времени.

Таблица – Анализ эффективности использования рабочего времени

Решение

1.  Рассчитаем среднюю продолжительность рабочего дня

П = Т/Д

Ппл = Тпл/Дпл = 1794,0 / 230 = 7,8 ч

Пф = Тф / Дф = 1762,5 / 235 = 7,5 ч

На ФРВ влияют следующие факторы: среднесписочная численность рабочих; число дней, отработанных одним рабочим за год; средняя продолжительность рабочего дня.

Составим факторную модель ФРВ

ФРВ = КР · Д · П

ФРВпл = КРпл · Дпл · Ппл

ФРВпл = 100 · 230 · 7,8 = 179400 чел/час

ΔФРВкр = ΔКР · Дпл · Ппл

ΔФРВкр = +10 · 230 · 7,8 = +17940 чел/час

Вывод: за счет изменения среднесписочной численности рабочих фонд рабочего времени увеличился на 17940 чел/час

ΔФРВд = КРф · ΔД · Ппл

ΔФРВд = 110 · (+5) · 7,8 = +4290 чел/час

Вывод: за счет изменения числа дней, отработанных одним рабочим за год ФРВ увеличился на 4290 чел/час.

ΔФРВп = КРф · Дф · ΔП

ΔФРВп = 110 · 235 · (-0,3) = — 7755 чел/час

Вывод: за счет изменения средней продолжительности рабочего дня ФРВ уменьшился на 7755 чел/час.

ФРВф = КРф · Дф · Пф

ФРВф = 110 · 235 · 7,5 = 193875 чел/час

ΔФРВ = ΔФРВкр + ΔФРВд + ΔФРВп

ΔФРВ = 17940 + 4290+ (-7755) = +14475 чел/час

Проверка:

ΔФРВ = ФРВф – ФРВпл

ΔФРВ = 193875 – 179400 = +14475 чел/час

2. Рассчитаем целодневные потери рабочего времени =

=ΔД · КРф = +5 · 110 = +550 дней

3. Рассчитаем внутрисменные потери рабочего времени =

= П · Дф · КРф = — 0,3 · 225 · 110 = — 7755 часов

Вывод: из расчетов видно, что за счет вышеуказанных факторов фонд рабочего времени увеличился на 14475 чел/час, причем на данном предприятии внутрисменная потеря рабочего времени составили 7755 часов, в результате чего увеличилось количество отработанных дней всеми рабочими на 550 дней.

2 вариант

Составим факторную модель фонда рабочего времени

ФРВ = КР · Т

ФРВпл = КРпл · Тпл

ФРВпл = 100 · 1794,0 = 179400 чел/час

ΔФРВкр = ΔКР · Тпл

ΔФРВкр = +10 · 1794,0 = +17940 чел/час

Вывод: за счет увеличения средней численности рабочих фонд рабочего времени увеличился на 17940 чел/час

ΔФРВт = КРф · ΔТ

ΔФРВт = 110 · (- 31,5) = — 3465 чел/час

Вывод: за счет уменьшения числа часов, отработанных одним рабочим за год, фонд рабочего времени по предприятию уменьшился на 3465 чел/час

ФРВф = КРф · Тф

ФРВф = 110 · 1762,5 = 193875 чел/час

ΔФРВ = ΔФРВкр + ΔФРВт

ΔФРВ = 17940 + (-3465) = +14475 чел/час

Проверка:

ΔФРВ = ФРВф – ФРВпл

ΔФРВ = 193875 – 179400 = +14475 чел/час

Вывод: из расчетов видно, что за счет вышеуказанных факторов ФРВ увеличился на 14475 чел/часов, причем на данном предприятии

Задача №13

Рассчитайте необходимые данные для анализа среднегодовой выработки одного работающего организации. Выявите факторы, влияющие на среднегодовую выработку. Составьте факторную модель среднегодовой выработки одного работающего. Произведите расчёт влияния факторов на ее изменение способом абсолютных разниц. Сделайте соответствующие выводы.

Таблица — Исходные данные для анализа среднегодовой выработки одного работающего организации:

Решение

На среднегодовую выработку одного работающего оказывают влияние следующие факторы: удельный вес рабочих в общей численности работников; среднегодовая выработка одного рабочего.

Составим факторную модель среднегодовой выработки одного работающего

СВ = УД · СВʹ

СВпл = УДпл · СВʹпл

СВпл = 0,7763 · 285 = 221,246 млн. руб.

ΔСВуд = ΔУД · СВплʹ

ΔСВуд = (0,7945 – 0,7763) · 285 = +5,187 млн. руб.

Вывод: за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности работника среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 5,187 млн. руб.

ΔСВʹсв= УДф · ΔСВʹ

ΔСВʹсв = 0,7945 · (292,5 – 285) = +5,959 млн. руб.

Вывод: за счет изменения среднегодовой выработки рабочего увеличилась среднегодовая выработка одного рабочего на 5,959 млн. руб.

ΔСВ = ΔСвуд + ΔСВʹсв

ΔСВ = 5187 + 5,959 = +11,146 млн. руб.

СВф = УДф · СВф

СВф = 0,7945 · 292,5 = 232,391 млн. руб.

Проверка:

ΔСВ = СВф – СВпл

ΔСВ = 232,391 – 221,246 = +11,145 млн. руб.

Вывод: из вышеуказанных расчетов видно, что среднегодовая выработка увеличилась на 11,145 млн. руб.

Задача №14

Рассчитайте необходимые данные для анализа среднегодовой выработки одного работающего организации. Выявите факторы, влияющие на среднегодовую выработку. Составьте факторную модель среднегодовой выработки одного работающего. Произведите расчёт влияния факторов на ее изменение способом цепных подстановок. Сделайте соответствующие выводы.

Таблица — Исходные данные для анализа среднегодовой выработки одного работающего организации

Решение

Составим факторную модель

СВ = УД · СВʹ

СВпл = УДпл · СВʹпл

СВпл = 0,7763 · 285 = 221,246

СВф = УДф · СВʹф

СВф = 0,7945 · 292,5 = 232,391

СВусл = УДф · СВʹпл

СВусл = 0,7945 · 285 = 226,433 млн. руб.

Δ1 = СВусл – СВпл = 226,433 – 221,246 = +5,187 млн. руб.

Вывод: за счет изменения удельного веса среднегодовая выработка увеличилась на 5,187 млн. руб.

Δ2 = СВф – СВусл

Δ2 = 232,391 – 226,433 = +5,958 млн. руб.

Δ = Δ1 + Δ2

Δ = 5,187 + 5,958 = +11,145 млн. руб.

Проверка:

Δ = СВф – СВпл

Δ = 232,391 – 221,246 = +11,145 млн. руб.

Вывод: из вышеуказанных расчетов видно, что среднегодовая выработка увеличилась на 11,145 млн. руб.

Задача №15

Выявите факторы, влияющие на фонд заработной платы рабочих-повременщиков (ФЗП). Составьте факторную модель фонда заработной платы рабочих-повременщиков. Рассчитайте необходимые данные для анализа фонда заработной платы. Произведите расчёт влияния факторов на его изменение способом цепных подстановок. Сделайте соответствующие выводы.

Таблица — Исходные данные для анализа фонда заработной платы рабочих-повременщиков

Решение

Составим факторную модель

ФОТ = КР · Д · П · ЗП, где ЗП – ставка оплаты за час

ФОТусл1 = КРф · Дпл · Ппл · ЗПпл

ФОТусл1 = 33 · 220 · 7,95 · 0,005181 = 299,032 млн. руб.

Δ1 = ФОТусл1 – ФОТпл

Δ1 = 299,032 – 290 = +9,032 млн. руб.

Вывод: за счет изменения численности рабочих ФЗП увеличился на 9,032 млн. руб.

ФОТусл2 = КРф · Дф · Ппл · ЗПпл

ФОТусл2 = 33 · 210 · 7,95 · 0,005181 = 285,439 млн. руб.

Δ2 = ФОТусл2 – ФОТусл1

Δ2 = 285,439 – 299,032 = — 13,593 млн. руб

Вывод: за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год ФЗП уменьшился на 13,593 млн. руб.

ФОТусл3 = КРф · Дф · Пф · ЗПпл

ФОТусл3 = 33 · 210 · 7,8 · 0,005181 = 280,054 млн. руб.

Δ3 = ФОТусл3 – ФОТусл2

Δ3 = 280,054 – 285,439 = — 5,385 млн. руб.

Вывод: за счет изменения средней продолжительности рабочей смены ФЗП уменьшился на 5,385 млн. руб.

Δ4 = ФОТф – ФОТусл3

Δ4 = 305 – 280,054 = +24, 946 млн. руб.

Δ = Δ1 + Δ2 + Δ3 + Δ4

Δ = 9,032 + (-13,593) + (-5,385) + 24,946 = +15 млн. руб.

Проверка:

Δ = ФОТф – ФОТпл

Δ = 305 – 290 = +15 млн. руб.

Вывод: из вышеуказанных расчетов видно, что ФЗП увеличился на 15 млн. руб.

Задача №16

Выявите факторы, влияющие на фонд заработной платы рабочих-повременщиков (ФЗП). Составьте факторную модель фонда заработной платы рабочих-повременщиков. Рассчитайте необходимые данные для анализа фонда заработной платы. Произведите расчёт влияния факторов на его изменение способом абсолютных разниц. Сделайте соответствующие выводы.

Таблица — Исходные данные для анализа фонда заработной платы рабочих-повременщиков

Решение

Факторы: среднесписочная численность рабочих, количество отработанных дней одним рабочим, продолжительность рабочей смены и ставка оплаты за час

Составим факторную модель

ФОТ = КР · Д · П · ЗП, где ЗП – ставка оплаты за час

ΔФОТкр = ΔКР · Дпл · Ппл · ЗПпл

ΔФОТкр = +1 · 220 · 7,95 · 0,005181 = +9,062 млн. руб.

Вывод: за счет изменения численности рабочих ФЗП увеличился на 9,032 млн. руб.

ΔФОТд = КРф · ΔД · Ппл · ЗПпл

ΔФОТд = 33 · (-10) · 7,95 · 0,005181 = -13,592 млн. руб.

Вывод: за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год ФЗП уменьшился на 13,593 млн. руб.

ΔФОТп= КРф · Дф · ΔП · ЗПпл

ΔФОТп = 33 · 210 · (-0,15) · 0,005181 = -5,386 млн. руб.

Вывод: за счет изменения средней продолжительности рабочей смены ФЗП уменьшился на 5,385 млн. руб.

ΔФОТзп= КРф · Дф · Пф · ΔЗП

ΔФОТзп = 33 · 210 · 7,8 · 0,000461 = +24,919 млн. руб.

Вывод: за счет увеличения ставки оплаты за час ФЗП увеличился на 24,919 млн. руб.

ΔФОТ = ΔФОТкр + ΔФОТд + ΔФОТп + ΔФОТзп

ΔФОТ = +9,062 + (-13,592) + (-5,386) + 24,919 = +15

Проверка:

Δ = ФОТф – ФОТпл

Δ = 305 – 290 = +15 млн. руб.

Вывод: из вышеуказанных расчетов видно, что ФЗП увеличился на 15 млн. руб.

Задача №17

Определите абсолютный перерасход (экономию) фонда заработной платы персонала промышленного предприятия в отчетном году. Составьте факторную модель фонда заработной платы и рассчитайте с помощью приема абсолютных разниц, в какой мере он вызван превышением фактической численности работающих над запланированной и в какой — увеличением среднегодовой заработной платы на одного работающего. Сделайте соответствующий вывод.

Таблица — Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Решение

Составим факторную модель

ФЗП = КР · ЗП

ФЗПпл = КРпл · ЗПпл

ФЗПпл = 1000 · 0,5 = 500 млн. руб.

ΔФЗПкр = ΔКР · ЗПпл

ΔФЗПкр = +100 · 0,5 = +50 млн. руб.

Вывод: за счет изменения среднесписочной численности персонала ФЗП увеличился на 50 млн. руб.

ΔФЗПзп = КРф · ΔЗП

ΔФЗПзп = 1100 · (+0,105454) = +116 млн. руб.

Вывод: за счет изменения заработной платы одного работника ФЗП увеличился на 116 млн. руб.

ΔФЗП = ΔКР + ΔЗП

ΔФЗП = +50 + 116 = +166 млн. руб.

ФЗПф = КРф · ЗПф

ФЗПф = 1100 · 0,605454 = 666 млн. руб.

Проверка:

ΔФЗП = ФЗПф – ФЗПпл

ΔФЗП = 666 – 500 = +116 млн. руб.

Вывод: из вышеуказанных факторов ФЗП увеличился на 166 млн. руб.

Задача №18

Определите абсолютный перерасход (экономию) фонда заработной платы персонала промышленного предприятия в отчетном году. Составьте факторную модель фонда заработной платы и рассчитайте с помощью приема цепных подстановок, в какой мере он вызван превышением фактической численности работающих над запланированной и в какой — увеличением среднегодовой заработной платы на одного работающего. Сделайте соответствующий вывод.

Таблица — Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Решение

Составим факторную модель

ФЗП = КР · ЗП

ФЗПпл = КРпл · ЗПпл

ФЗПпл = 1000 · 0,5 = 500 млн. руб.

ФЗПусл = КРф · ЗПпл

ФЗПусл = 1100 · 0,5 = 550 млн. руб.

Δ1 = ФЗПусл – ФЗПпл

Δ1 = 550 – 500 = +50 млн. руб.

ФЗПф = КРф · ЗПф

ФЗПф = 1100 · 0,605454 = 666 млн. руб.

Δ2 = ФЗПф – ФЗПусл

Δ2 = 666 – 550 = +116 млн. руб.

Δ = Δ1 + Δ2

Δ = +50 + 116 = +166 млн. руб.

Проверка:

Δ = ФЗПф – ФЗПпл

Δ = 666 – 500 = +166 млн. руб.

Вывод: из расчетов видно, что имеет место перерасход ФЗП на 166 млн. руб. Это произошло за счет влияния вышеуказанных факторов:

за счет изменения среднесписочной численности персонала ФЗП увеличился на 50 млн. руб.;

за счет изменения среднегодовой заработной платы одного работника ФЗП увеличился на 116 млн. руб.

Задача №19

Выявите факторы, влияющие на выпуск продукции. Составьте факторную модель выпуска продукции. Рассчитайте уровень влияния факторов на изменение результативного показателя способом абсолютных разниц. Сделайте соответствующий вывод.

Таблица — Исходные данные для анализа объема выпуска продукции

Решение

Составим факторную модель

ВП = КР · t · СВ

ВПпл = КРпл · tпл · СВпл

ВПпл = 100 · 1,9 · 15 = 2850 млн. руб.

ΔВПкр = ΔКР · tпл · СВпл

ΔВПкр = -5 · 1,9 · 15 = -142,5 млн. руб.

Вывод: за счет изменения среднесписочной численности рабочих ВП уменьшился на 142,5 млн. руб.

ΔВПt = КРф · Δt · СВпл

ΔВПt = 95 · (-0,005) · 15 = -7,125 млн. руб.

Вывод: за счет изменения отработанного времени одним рабочим ВП уменьшился на 7,125 млн. руб.

ΔВПсв = КРф · tф · ΔСВ

ΔВПсв = 95 · 1,895 · (-1) = -180,025 млн. руб.

Вывод: за счет изменения среднечасовой выработки рабочего ВП уменьшился на 180,025 млн. руб.

ΔВП = ΔВПкр + ΔВПt + ΔВПсв

ΔВП = -142,5 + (-7,125) + (-180,025) = — 329,65 млн. руб.

ВПф = КРф · tф · СВф

ВПф = 95 · 1,895 · 14 = 2520,35 млн. руб.

Проверка:

ΔВП = ВПф – ВПпл

ΔВП = 2520,35 – 2850 = — 329,65 млн. руб.

Вывод: за счет вышеуказанных расчетов видно, что выпуск продукции уменьшился на 329,65 млн. руб., т. е. план не довыполнен.

Задача №20

Выявите факторы, влияющие на выпуск продукции. Составьте факторную модель выпуска продукции. Рассчитайте уровень влияния факторов на изменение результативного показателя способом цепных подстановок. Сделайте соответствующий вывод.

Таблица — Исходные данные для анализа объема выпуска продукции

Решение

Составим факторную модель

ВП = Т · СВ

ВПпл = Тпл · СВпл

ВПпл = 190 · 15 = 2850 млн. руб.

ВПусл = Тф · СВпл

ВПусл = 180 · 15 = 2700 млн. руб.

Δ1 = ВПусл – ВПпл

Δ1 = 2700 – 2850 = -150 млн. руб.

Вывод: за счет изменения отработанного времени всеми рабочими ВП уменьшился на 150 млн. руб.

ВПф = Тф · СВф

ВПф = 180 · 14 = 2520 млн. руб.

Δ2 = ВПф – Впусл

Δ2 = 2520 – 2700 = -180 млн. руб.

Δ = Δ1 + Δ2

Δ = -150 + (-180) = -330 млн. руб.

Проверка:

Δ = ВПф – ВПпл

Δ = 2520 – 2850 = -330 млн. руб.

Вывод: за счет вышеуказанных факторов план по выпуску продукции уменьшился на 330 млн. руб.

Задача №21

Состав промышленно-производственных основных средств организации изменился за год следующим образом, млн. руб.

Решение

Рассчитаем структуру ОПФ на начало года

Структура ОПФ на конец года точно так же, как и на начало года.

Вывод: по данным таблицы видно, что произошло изменение в структуре промышленно-производственных основных средств организации за анализируемый год: удельный вес стоимости зданий уменьшился на 1,2%; стоимость сооружений увеличилась на 1,7%; стоимость передаточных устройств увеличилась на 1,54%; стоимость машин и оборудования уменьшилась на 2,3%; стоимость инструмента, инвентаря увеличилась на 0,26%.

Задача №22

На основании приведенных в таблице данных:

1) Определите среднюю стоимость ОПФ по плану и фактически;

2) Исчислите показатель фондоотдачи на 1 руб. ОПФ;

3) Составьте факторную модель объема выпущенной продукции. Способом абсолютных разниц рассчитайте влияние на изменение выпуска продукции в отчетном периоде по сравнению с планом следующих факторов:

а) изменения средней стоимости ОПФ,

б) изменения фондоотдачи.

4) Сделайте соответствующий вывод.

Таблица — Исходные данные для анализа

Решение

1. Рассчитаем среднюю стоимость ОПФ

F1 и т. д. – стоимость ОПФ за определенный промежуток времени;

n – количество временных промежутков

2. Определим показатель фондоотдачи

3. Составим факторную модель ВП

ВПпл = 0,946 · 6952,5 = 6580 млн. руб.

ВПусл = 0,950 · 6952,5 = 6604,9 млн. руб.

Δ1 = ВПусл – ВПпл

Δ1 = 6604,9 – 6580 = +24,9 млн. руб.

Вывод: за счет изменения фондоотдачи выпуск продукции увеличился на 24,9 млн. руб.

ВПф = 0,950 · 6811,7 = 6470 млн. руб.

Δ2 = ВПф – ВПусл

Δ2 = 6470 – 6604,9 = — 134,9 млн. руб.

Вывод: за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ ВП уменьшился на 134,9 млн. руб.

Δ = Δ1 + Δ2

Δ = +24,9 + (-134,9) = -110 млн. руб.

Проверка:

Δ = ВПф – ВПпл

Δ = 6470 – 6580 = -110 млн. руб.

Вывод: за счет вышеуказанных факторов объем выпущенной продукции уменьшился на 110 млн. руб.

Задача №23

На основании приведенных в таблице данных:

1) Определите среднюю стоимость ОПФ по плану и фактически;

2) Исчислите показатель фондоотдачи на 1 руб. ОПФ;

3) Составьте факторную модель объема выпущенной продукции. Способом абсолютных разниц рассчитайте влияние на изменение выпуска продукции в отчетном периоде по сравнению с планом следующих факторов:

а) изменения средней стоимости ОПФ,

б) изменения фондоотдачи.

4) Сделайте соответствующий вывод.

Таблица — Исходные данные для анализа

Решение

1. Рассчитаем среднюю стоимость ОПФ

F1 и т. д. – стоимость ОПФ за определенный промежуток времени;

n – количество временных промежутков

2. Определим показатель фондоотдачи

ΔFO = 0,950 – 0,946 = +0,004

ΔОПФ = 6811,7 – 6952,5 = -140,8

3. Составим факторную модель ВП

ВПпл = 0,946 · 6952,5 = 6580 млн. руб.

ΔВПфо = +0,004 · 6952,5 = +27,81 млн. руб.

Вывод: за счет изменения фондоотдачи выпуск продукции увеличился на 24,9 млн. руб.

ΔВП = +27, 81 + (-133,76) = -105,95 млн. руб.

ВПф = 0,950 · 6811,7 = 6470 млн. руб.

Проверка:

ΔВП = ВПф – ВПпл

ΔВП = 6470 – 6580 = -110 млн. руб.

Вывод: за счет вышеуказанных факторов объем выпущенной продукции уменьшился на 110 млн. руб.

Задача №24

Рассчитайте необходимые данные для анализа фондоотдачи основных производственных фондов организации. Выявите факторы, влияющие на фондоотдачу ОПФ. Составьте факторную модель фондоотдачи ОПФ. Произведите расчёт влияния факторов на изменение фондоотдачи основных производственных фондов способом абсолютных разниц. Сделайте соответствующие выводы.

Таблица — Исходные данные для анализа фондоотдачи

Решение

1. Рассчитаем удельный вес активной части ОПФ

2. Рассчитаем фондоотдачу промышленно-производственных фондов

3. Рассчитаем фондоотдачу активной части

4. Составим факторную модель

ФО = УДа · ФОа

ФОпл = УДа пл · ФОа пл

ФОпл = 0,866 · 0,740 = 0,641 руб/руб.

ΔФОуда = ΔУДа · ФОа пл

ΔФОуда = +0,009 · 0, 740 = +0,007 руб/руб.

Вывод: за счет изменения удельного веса активной части ОПФ фондоотдача активной части ОПФ увеличилась на 0,007 руб/руб.

ΔФОфо = УДа ф · ΔФОа

ΔФОфо = 0,875 · (+0,081) = +0,071 руб/руб.

Вывод: за счет изменения ФО активной части фондоотдача ОПФ выросла на 0,071 руб/руб.

ΔФО = ΔФОуда + ΔФОфоа

ΔФО = +0,007 + 0,071 = +0,078 руб/руб.

ФОф = УДа ф · ФОа ф

ФОф = 0,875 · 0,821 = 0,718 руб/руб.

Проверка:

ΔФО = 0,718 – 0,641 = + 0,077 руб/руб.

Вывод: за счет вышеуказанных факторов видно, что фондоотдача основных производственных фондов увеличилась на 0,077 руб/руб.

Задача №25

Рассчитайте необходимые данные для анализа фондоотдачи основных производственных фондов организации. Выявите факторы, влияющие на фондоотдачу ОПФ. Составьте факторную модель фондоотдачи ОПФ. Произведите расчёт влияния факторов на изменение фондоотдачи основных производственных фондов способом цепных подстановок. Сделайте соответствующие выводы.

Таблица — Исходные данные для анализа фондоотдачи:

Решение

1. Рассчитаем удельный вес активной части ОПФ

2. Рассчитаем фондоотдачу промышленно-производственных фондов

3. Рассчитаем фондоотдачу активной части

4. Составим факторную модель

ФО = УДа · ФОа

ФОпл = УДа пл · ФОа пл

ФОпл = 0,866 · 0,740 = 0,641 руб/руб.

ФОусл = УДа ф · ФОа ф

ФОусл = 0,875 · 0,740 = 0.648

Δ1 = ФОусл – Фопл

Δ1 = 0,648 – 0,641 = +0,007 руб/руб.

Вывод: за счет изменения удельного веса активной части ОПФ фондоотдача активной части ОПФ увеличилась на 0,007 руб/руб.

ФОа ф = УДа ф · ФОа ф

ФОа ф = 0,875 · 0,821 = 0,718

Δ2 = ФОа ф – Фоусл

Δ2 = 0,718 – 0,648 = +0,07

Δ = Δ1 + Δ2

Δ = 0,007 + 0,07 = +0,077

Проверка:

Δ = ФОа ф – ФОа пл

Δ = 0,821 – 0,740 = +0,081

Вывод: из расчетов видно, что фондоотдача активной части ОПФ увеличилась на 0,081 руб/руб.

Задача №26

Рассчитайте необходимые данные для анализа. Составьте факторную модель общей материалоемкости. С помощью способа абсолютных разниц рассчитайте влияние, оказанное на выпуск продукции двух факторов: изменение величины материальных затрат и изменение общей материалоемкости. Сделайте вывод.

Таблица — Исходные данные для анализа

Решение

Составим факторную модель

ВП = МО · МЗ

ВПпл = МОпл · МЗпл

ВПпл = 1,357 · 14204,2 = 19275 млн. руб.

ΔВПмо = ΔМО · МЗпл

ΔВПмо = -,008 · 14204,2 = — 1136,336 млн. руб.

Вывод: за счет изменения материалоотдачи объем производства продукции уменьшился на 1136,336 млн. руб.

ΔВПмз = МОф · ΔМЗ

ΔВПмз = 1,277 · (+1025,15) = +1309,117 млн. руб.

Вывод: за счет изменения материальных затрат объем производства продукции увеличился на 1309,117 млн. руб.

ΔВП = ΔВПмо + ΔВПмз

ΔВП = -1136,336 + 1309,117 = +172,781 млн. руб.

ВПф = МОф · МЗф

ВПф = 1,277 · 15229,35 = 19447,880 млн. руб.

Проверка:

ΔВП = ВПф – ВПпл

ΔВП = 19447,880 – 19275 = +172,88 млн. руб.

Вывод: за счет вышеуказанных факторов видно, что объем производства продукции увеличился на 172,88 млн. руб.

Задача №27

Рассчитайте необходимые данные для анализа. Составьте факторную модель общей материалоемкости. С помощью приема цепных подстановок рассчитайте влияние, оказанное на выпуск продукции двух факторов: изменение величины материальных затрат и изменение общей материалоемкости. Сделайте вывод.

Таблица — Исходные данные для анализа

Решение:

Составим факторную модель

ВП = МО · МЗ

ВПпл = МОпл · МЗпл = 19273

ВПусл = МОф · МЗпл

ВПусл = 1,277 · 14204,2 = 18138,763 млн. руб.

Δ1 = ВПусл – ВПпл

Δ1 = 18138,763 – 19273 = -1134,237 млн. руб.

Вывод: за счет изменения материалоотдачи объем производства продукции уменьшился на 1134,237 млн. руб.

ВПф = МОф · МЗф = 19450

Δ2 = ВПф – ВПусл

Δ2 = 19450 – 18138,763 = +1311,237 млн. руб.

Вывод: за счет изменения материальных затрат объем производства продукции увеличился на 1311,237 млн. руб.

Δ = Δ1 + Δ2

Δ = -1134,237 + 1311,237 = +177 млн. руб.

Проверка:

Δ = ВПф – ВПпл

Δ = 19450 – 19237 = +177

Вывод: за счет вышеуказанных факторов видно, что объем производства продукции увеличился на 177 млн. руб.

Задача №30

Рассчитайте необходимые данные для анализа. Дайте оценку изменения затрат на рубль товарной продукции против плана и в динамике. Сделайте соответствующий вывод.

Таблица – Анализ затрат на рубль товарной продукции

Решение

Рассчитаем темпы роста себестоимости продукции

Рассчитаем снижение выручки от реализации продукции

Вывод: из расчетов видно, что затраты на 1 руб. товарной продукции выросли по сравнению с предыдущим годом на 0,08 руб., а по сравнению с запланированным уровнем на 0,27 руб., что можно оценивать отрицательно, т. к. увеличение затрат на производство и реализацию продукции приводит к снижению прибыли от реализации, рентабельности и ослабляет финансовое состояние предприятия. Значительный прирост затрат на 1 руб. товарной продукции по сравнению с планом был обеспечен высоким темпом роста себестоимости продукции, т. е. 109,4% и снижением выручки от реализации на 20%.