Задачи по анализу прибыли
ТЕМА АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ
Задача 1 проведите анализ состава и динамики прибыли
Таблица
Показатель |
Значение показателя |
|||||
Базовый период |
Отчетный период |
Изменение |
||||
сумма, тыс. руб. |
доля, % |
сумма, тыс. руб. |
доля, % |
суммы, тыс. руб. |
доли, % |
|
Прибыль от реализации продукции, услуг |
17 900 |
19 296 |
||||
Прибыль от финансовой деятельности |
-180 |
-266 |
||||
Прибыль от инвестиционной деятельности |
780 |
970 |
||||
Прибыль отчетного периода до налогообложения |
||||||
Налог на прибыль 24% |
||||||
Чистая прибыль отчетного периода |
Задача 2 Изучите динамику и структуру доходов по каждому виду ценных бумаг, определите влияние факторов на изменение их величины
Таблица Состав и динамика доходов от ценных бумаг
Вид ценных бумаг |
Прошлый год |
Отчетный год |
||||||
количество |
стоимость, тыс. руб. |
доход, тыс. руб. |
удельный вес, % |
количество |
стоимость, тыс. руб. |
доход, тыс. руб. |
удельный вес, % |
|
Акции |
200 |
2000 |
300 |
270 |
2700 |
432 |
||
Облигации |
60 |
600 |
60 |
30 |
300 |
30 |
||
И т. д. |
||||||||
Итого |
– |
2600 |
360 |
– |
3000 |
462 |
Прибыль от акций (П) может измениться за счет:
• количества акций, имеющихся в портфеле предприятия (К),
• средней стоимости одной акции (Р);
• уровня дивидендной доходности (Кd) (отношение суммы полученных дивидендов к сумме инвестированных средств в данный вид активов).
П = К х Р х Кd.
Задача 3.
Организация имеет следующие данные о своей хозяйственной деятельности за два последних года
Таблица — Информация о налогах на недвижимость и прибыль, млн. р.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Первоначальная стоимость основных средств |
200000 |
221610 |
Амортизация основных средств |
38800 |
48700 |
Ставка налога на недвижимость |
1,5 |
1,0 |
Налог на недвижимость |
||
Прибыль (убыток) от реализации продукции |
9541 |
11684 |
Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности |
340 |
-170 |
Прибыль (убыток) от финансовой деятельности |
2950 |
588 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
||
Ставка налога на прибыль |
30 |
24 |
Налог на прибыль |
На основании данных таблицы проанализируйте величину налога на недвижимость и налога на прибыль акционерного общества и рассчитайте следующие показатели:
· прибыль (убыток) за отчетный период;
· величину налога на недвижимость и налога на прибыль;
· абсолютное отклонение и темп изменения изучаемых показателей;
· влияния на изменения в динамике величины налога на недвижимость первоначальной стоимости основных средств, амортизации основных средств, ставки налога на недвижимость;
· влияния на изменения в динамике величины налога на прибыль прибыли за отчетный период, величины налога на недвижимость; ставки налога на прибыль.
По результатам расчетов сделайте выводы.
Решение задачи оформите в виде аналитических таблиц.
Решение
Таблица 20.1 — Расчет налога на недвижимость
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
+;- |
% |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Первоначальная стоимость основных средств |
200000 |
221610 |
||
2.Амортизация основных средств |
38800 |
48700 |
||
3.Ставка налога на недвижимость |
1,5 |
1,0 |
||
4.остаточная стоимость основных средств |
||||
5.Налог на недвижимость |
Определим влияние на изменения в динамике величины налога на недвижимость первоначальной стоимости основных средств, амортизации основных средств, ставки налога на недвижимость методом цепных подстановок, используя следующую зависимость:
,
Произведем расчет прибыли (убытка) за отчетный период и представим в таблице
Таблица 20.2 — Расчет и анализ формирования прибыли
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
+;- |
% |
|||
А |
1 |
2 |
||
1.Прибыль (убыток) от реализации продукции |
9541 |
11684 |
||
2.Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности |
340 |
-170 |
||
3.Прибыль (убыток) от финансовой деятельности |
2950 |
588 |
||
4.Прибыль (убыток) за отчетный период |
Таблица 20.3 —Анализ изменения величины налога на прибыль
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
+;- |
% |
|||
А |
1 |
2 |
||
1.Прибыль (убыток) за отчетный период |
12831 |
12102 |
||
2.Налогооблагаемая прибыль |
||||
3.Ставка налога на прибыль |
30 |
24 |
||
4.Налог на прибыль |
Сумма налога на прибыль (НП) может измениться за счет величины налогооблагаемой прибыли (Пн) и ставки налога на прибыль (Сн):
.
Задача 4.
На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках проанализируйте изменение показателей рентабельности организации, используя форму таблицы.
Таблица— Информация о динамике показателей рентабельности организации
Произведите расчет показателей рентабельности и представьте в таблице
Таблица — Анализ изменения показателей рентабельности
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
|
+;- |
% |
|||
1. средняя стоимость активов, млн. р. |
30600 |
34500 |
||
2. выручка от реализации продукции, млн. р. |
10530 |
12400 |
||
3. себестоимость реализованной продукции, млн. р. |
9870 |
12185 |
||
4. прибыль от реализации продукции, млн. р.( |
||||
5. Прибыль от прочей деятельности |
15 |
25 |
||
6. Прибыль за отчетный период, млн. р. |
||||
6.Показатели рентабельности, % |
||||
a. Рентабельность продаж |
||||
b. Рентабельность расходов |
||||
c. Рентабельность активов |
Свести полученные результаты в таблицу
Таблица 21.2— Анализ изменения показателей рентабельности
Показатель |
План |
Услов. |
Фактич. |
Отклонение от плана |
||
Всего |
В том числе за счет изменения |
|||||
прибыли |
выручки себестоимости активов |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1.Рентабельность продаж |
||||||
2.Рентабельность расходов |
||||||
3.Рентабельность активов |
Задача 5
В процессе анализа необходимо изучить данные об использовании чистой прибыли в динамике и выяснить факторы, определяющие распределение прибыли. Определить насколько и за счет каких факторов изменилась величина основных направлений использования прибыли.
Таблица
Показатель |
Значение показателя |
||
t0 |
t1 |
+, — |
|
1. Чистая прибыль отчетного периода |
12 800 |
13 650 |
|
2. Распределение прибыли: |
|||
дивидендные выплаты |
4 900 |
6 180 |
|
в резервный фонд |
2 180 |
1 220 |
|
на капитальные вложения (нераспределенная прибыль) |
5 720 |
6250 |
|
3. Доля в распределяемой прибыли: |
|||
дивидендных выплат |
|||
прибыли, направленной в резервный фонд |
|||
капитализированной (нераспределенной) прибыли |
Основными факторами, определяющими размер капитализированной и потребляемой прибыли, могут быть:
• изменение суммы чистой прибыли (ЧП);
• изменение доли соответствующего направления использования чистой прибыли (Дотчi):
Способом абсолютных разниц можно рассчитать, как изменялась сумма отчислений в соответствующий фонд за счет:
а) доли отчислений от чистой прибыли
б) суммы чистой прибыли
Таблица 20.8 Расчет влияния факторов первого уровня на размер отчислений в фонды предприятия
Направления распределения прибыли |
Сумма чистой прибыли, тыс. руб. |
Доля отчислений, % |
Сумма отчислений, тыс. руб. |
Изменение суммы отчислений, тыс. руб. |
|||||
t0 |
t1 |
t0 |
t1 |
t0 |
t1 |
общее |
в том числе за счет |
||
ЧП |
Дотч |
||||||||
Капитализация |
12 800 |
13 650 |
5 720 |
6250 |
|||||
В резервный фонд |
12 800 |
13 650 |
2 180 |
1 220 |
|||||
На выплату дивидендов акционерам |
12 800 |
13 650 |
4 900 |
6 180 |