Контрольные по бухучету | Задание по мсфо

Задание 1 – 2 вариант

Компания "Гринхил Риал Истейт"

Главная книга

Наименования счетов	Сумма, у. е.
Дт	Кт
Денежные средства	22240
Счета к получению	16990
Резерв на безнад. долги
Векселя к получению ($8000)	117000
Проценты к получению
ТМЗ — периодический учет
Прочая дебиторская задолженность	1500
Офисные принадлежности	720
Страховка, оплаченная авансом	600
Земля	13000
Здания	36000
Накопленная амортизация: здания		150
Оборудование	5400
Накопленная амортизация: оборудование		45
Счета к оплате		23595
Текущая часть долгосрочных обязательств
Авансы полученные		1800
Начисленные проценты
Вексель банку, 6%
Простые акции, 25000
Начисленная зарплата
Дивиденды к оплате
Векселя к оплате		3000
Акции капитала		180000
Нераспределенная прибыль		2771
Доход от реализации
Комиссионные от реализации		15484
Доход от услуг по менеджменту
Себестоимость реализованных товаров
Покупки
Возврат покупок
Фрахт
Корректировки по ТМЗ
Расходы по безнадежным долгам
Прочие торговые издержки
Амортизация (реализация)
Общие и административные расходы
Расходы на рекламу	1275
Расходы по зарплате продавцам	9425
Амортизация оборудования (реализация)	27
Расходы по оплате труда (административные)
Расходы по офисным принадлежностям (административные)	1500
Телефонные расходы (административные)	1000
Расходы по страховке (административные)
Амортизационные расходы — здания	150
Амортизационные расходы — оборудование	18
Расходы по выплате процентов (неоперационные расходы)
Расходы по налогу на прибыль
Доход по процентам
Доход от курсовой разницы
Убытки от курсовой разницы
Прочий доход
Отсроченные обязательства
Налог на прибыль к оплате
Чистая прибыль
ВСЕГО	226845	226845

ГЛАВНЫЙ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ ЖУРНАЛ

№ п/п

Содержание операции

дебет

кредит

сумма

расчеты

1

1 ноября "Гринхил Риал Истейт" заплатила 600 у. е. за годовой страховой полис от пожара в их здании. В момент оплаты был дебетован счет «Расходы, оплаченные авансом »;

Списана часть расходов, приходящаяся на 2010 год

Расходы по страховке (административные)

Страховка, оплаченная авансом

600

2.

Остатки офисных принадлежностей на 1 января 2010 г. составляли 720 у. е.. Все покупки офисных принадлежностей в течение года дебетовались на счет «Расходы на офисные принадлежности». Запас офисных принадлежностей в конце года составил 319 у. е;

списана стоимость израсходованных офисных принадлежностей

Расходы по офисным принадлежностям (административные)

Офисные принадлежности

401

720-319

3.

1 января компания купила здание. По расчетам, срок службы здания составит 20 лет и остаточной стоимости не будет. Бухгалтер компании начал отчетный год с отражения ежемесячной амортизации, но затем покинул компанию и никто не вел ежемесячный учет амортизации. Амортизация здания относится на административные расходы;

величина ежемесячной амортизации =

150

36000/20 лет/12 месяцев

Амортизация начислялась 1 месяц

Произведено доначисление амортизации за оставшиеся 11 месяцев

Амортизационные расходы — здания

Накопленная амортизация: здания

1650

150*11

начисленная амортизация отнесена в состав общих и административных расходов

Общие и административ-ные расходы

Амортизационные расходы — здания

1800

4.

"Гринхил" купила все свое оборудование 1 января. Ожидается, что срок службы составит 10 лет, остаточная стоимость равна нулю. Учетом оборудования занимался тот же бухгалтер, который вел учет здания и основных средств; поэтому амортизация была начислена только на часть года.

Начислена амортизация оборудования на 11 месяцев

Амортизационные расходы — оборудование

Накопленная амортизация: оборудование

495

5400/10лет/12 мес*11 мес

Считается, что на 60% оборудование используется для деятельности по реализации, Списана амортизация, включаемая в состав расходов на реализацию

Амортизация оборудования (реализация)

Амортизационные расходы — оборудование

307,8

(амортизация за 11 месяцев+амортизация на начало года)*60%=(495+18)*60/100

и на 40% — начисленной амортизации отнесена в состав общих и административных расходов

Общие и административ-ные расходы

Амортизационные расходы — оборудование

205,2

495+18-318,6

5.

15 сентября "Гринхил Риал Истейт" подписала контракт, по которому она будет следить за арендованным имуществом вместо клиента, который покидал страну на шесть месяцев. Клиент заплатил компании 1,800 у. е. авансом за эту услугу в день подписания контракта;

Авансы полученные

Прочий доход

1050

1800/6мес*3+1800/6мес/2

6.

21 ноября "Гринхил" взяла кредит в банке в сумме 3,000 у. е.. Это трехлетний вексель с процентной ставкой 36.5%. Проценты начисляются на 365 дневной основе. Выплата основной суммы в 1,000 у. е. должна производиться 21 ноября каждого года, а выплата процентов — каждые три месяца;

Начислены % по векселю за период с 22/11/10 по 31/12/10

Расходы по выплате процентов (неоперационные расходы)

Начисленные проценты

117

3000*36,5/100/365*(8+31)

7.

20 декабря компания наняла нового бухгалтера по имени Елена Смарт. Елена проработала восемь дней до окончания года за оговоренную оплату в 30 у. е. в день. За работу в эти дни ей заплатили 5 января 2010 г;

начислена заработная плата за 8 дней 2010 года

Расходы по оплате труда (административные)

Начисленная зарплата

240

30у. е.*8 дн

8.

В декабре приняли на работу еще одного работника, его зовут Сергей Дэнджи и он занимается реализацией. Его зарплата полностью состоит из комиссионных от реализации. Один из клиентов сказал Сергею, что он хочет купить имущество в январе месяце и Сергей попросил выдать ему зарплату авансом за счет будущих комиссионных, но ему было отказано;

т. к. в выплате отказано, то начислений сделано не будет, т. к. базы расчета нет

9.

15 декабря компания "Гринхил Риал Истейт" приступила к выполнению контракта, по которому она будет следить за имуществом клиента. Клиент будет ежемесячно платить по 240 у. е.. Клиенту будут отправляться счета раз в месяц и первая квитанция будет датироваться 15 января 2010 г. Оплата гарантирована;

Начислен доход от реализации услуг компании за 15 дней

Прочая дебиторская задолженность

Прочий доход

120

240/2

10.

31 декабря компания объявила дивиденды в сумме 900 у. е.;

Нераспределенная прибыль

Дивиденды к оплате

900

Закрытие счетов доходов и затрат

Закрывается счет "Комиссионные от реализации"

Комиссионные от реализации

сводный счет доходов и расходов

15484

сальдо на начало

Закрывается счет "Прочий доход"

Прочий доход

сводный счет доходов и расходов

1170

хоз оп 5+хоз оп 9 = 1050+120

итого доходы

16654

Закрываются счета затрат:

Закрывается счет "Расходы по оплате труда (административные)"

сводный счет доходов и расходов

Расходы по оплате труда (административные)

240

хоз оп 7

Закрывается счет "Расходы по выплате процентов"

сводный счет доходов и расходов

Расходы по выплате процентов (неоперационные расходы)

117

хоз оп 6

Закрывается счет "Амортизация (реализация)"

сводный счет доходов и расходов

Амортизация оборудования (реализация)

334,8

хоз оп 4+ сальдо на нач=307,8+27

Закрывается счет "Общие и административные расходы"

сводный счет доходов и расходов

Общие и административные расходы

2005,2

хоз оп 4+хоз оп 3

Закрывается счет "Расходы по страховке (административные)"

сводный счет доходов и расходов

Расходы по страховке (административные)

600

хоз оп 6

Закрывается счет "Расходы по офисным принадлежностям (административные)"

сводный счет доходов и расходов

Расходы по офисным принадлежностям (административные)

1901

сальдо на нач+хоз оп 2=401+1500

Закрывается счет "Телефонные расходы (административные)"

сводный счет доходов и расходов

Телефонные расходы (административные)

1000

сальдо на начало

Закрывается счет "Расходы на рекламу"

сводный счет доходов и расходов

Расходы на рекламу

1275

сальдо на начало

Закрывается счет "Расходы по зарплате продавцам"

сводный счет доходов и расходов

Расходы по зарплате продавцам

9425

сальдо на начало

итого расходы

16898

240+117+334,8+2005,2+600+1901+1000+1275+9425

списано сальдо по счету сводный счет доходов и расходов = убыток

Нераспределенная прибыль

сводный счет доходов и расходов

244

16654-16898

11.

Ставка налога на прибыль компании составляет 20%. Компания "Гринхил Риал Истейт" для начисления подоходного налога использует метод налога к оплате.

0

т. к. по результатам года получен убыток, то налог не начисляется

Обороты по счетам

Дебет

Расходы по страховке (административные)

Кредит

Дебет

Страховка, оплаченная авансом

Кредит

Сальдо нач

0

Сальдо нач

600

Обороты за месяц

Обороты за месяц

600

600

600

итого оборотов

итого оборотов

600

600

0

600

Сальдо кон

0

Сальдо кон

0

Дебет

Расходы по офисным принадлежностям (административные)

Кредит

Дебет

Офисные принадлежности

Кредит

Сальдо нач

1500

Сальдо нач

720

Обороты за месяц

Обороты за месяц

401

1901

0

401

итого оборотов

итого оборотов

401

1901

0

401

Сальдо кон

0

Сальдо кон

319

Дебет

Амортизационные расходы — здания

Кредит

Дебет

Накопленная амортизация: здания

Кредит

Сальдо нач

150

Сальдо нач

0

150

Обороты за месяц

Обороты за месяц

1650

1800

0

1650

итого оборотов

итого оборотов

1650

1800

0

1650

Сальдо кон

0

Сальдо кон

1800

Дебет

Общие и административные расходы

Кредит

Дебет

Амортизационные расходы — оборудование

Кредит

Сальдо нач

0

Сальдо нач

18

Обороты за месяц

Обороты за месяц

1800

2005

495

308

205,2

0

205,2

итого оборотов

итого оборотов

2005

2005

495

513

Сальдо кон

0

Сальдо кон

0

Дебет

Накопленная амортизация: оборудование

Кредит

Дебет

Амортизация оборудования (реализация)

Кредит

Сальдо нач

45

Сальдо нач

27

Обороты за месяц

Обороты за месяц

495

308

335

итого оборотов

итого оборотов

0

495

308

335

Сальдо кон

540

Сальдо кон

0

Дебет

Авансы полученные

Кредит

Дебет

Прочий доход

Кредит

Сальдо нач

1800

Сальдо нач

0

Обороты за месяц

Обороты за месяц

1050

0

1170

1050

120

итого оборотов

итого оборотов

1050

0

1170

1170

Сальдо кон

1800

Сальдо кон

1170

Дебет

Расходы по выплате процентов (неоперационные расходы)

Кредит

Дебет

Начисленные проценты

Кредит

Сальдо нач

0

0

Сальдо нач

0

0

Обороты за месяц

Обороты за месяц

117

117

0

117

итого оборотов

итого оборотов

117

117

0

117

Сальдо кон

0

Сальдо кон

117

Дебет

Расходы по оплате труда (административные)

Кредит

Дебет

Начисленная зарплата

Кредит

Сальдо нач

0

0

Сальдо нач

0

0

Обороты за месяц

Обороты за месяц

240

240

0

240

итого оборотов

итого оборотов

240

240

0

240

Сальдо кон

0

Сальдо кон

240

Дебет

Прочая дебиторская задолженность

Кредит

Дебет

Нераспределенная прибыль

Кредит

Сальдо нач

1500

0

Сальдо нач

0

2771

Обороты за месяц

Обороты за месяц

120

900

244

итого оборотов

итого оборотов

120

0

1144

0

Сальдо кон

1620

Сальдо кон

1627

Дебет

Дивиденды к оплате

Кредит

Дебет

Комиссионные от реализации

Кредит

Сальдо нач

0

0

Сальдо нач

0

15484

Обороты за месяц

Обороты за месяц

900

15484

0

итого оборотов

итого оборотов

0

900

15484

0

Сальдо кон

0

Сальдо кон

0

Дебет

Телефонные расходы (административные)

Кредит

Дебет

Расходы на рекламу

Кредит

Сальдо нач

1000

0

Сальдо нач

1275

0

Обороты за месяц

Обороты за месяц

1000

1275

итого оборотов

итого оборотов

0

1000

0

1275

Сальдо кон

0

Сальдо кон

0

Дебет

Расходы по зарплате продавцам

Кредит

Дебет

сводный счет доходов и расходов

Кредит

Сальдо нач

9425

0

Сальдо нач

0

0

Обороты за месяц

Обороты за месяц

9425

240

15484

117

1170

итого оборотов

334,8

244

0

9425

2005,2

Сальдо кон

0

600

1901

1000

1275

9425

итого оборотов

16898

16898

Сальдо кон

0

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТЕТРАДЬ-ТАБЛИЦА

Наименование бухгалтерского счета

предварительный пробный баланс

Регулирующие бухгалтерские записи

Отчет о прибыли

Бухгалтерский баланс

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Денежные средства

22240

22240

0

Счета к получению

16990

16990

Резерв на безнад. долги

0

0

Векселя к получению ($8000)

117000

117000

Проценты к получению

0

ТМЗ — периодический учет

0

Прочая дебиторская задолженность

1500

120

1620

Офисные принадлежности

720

401

319

Страховка, оплаченная авансом

600

600

Земля

13000

13000

0

Здания

36000

36000

0

Накопленная амортизация: здания

150

1650

1800

Оборудование

5400

5400

0

Накопленная амортизация: оборудование

45

495

540

Счета к оплате

23595

23595

Текущая часть долгосрочных обязательств

0

0

Авансы полученные

1800

1050

750

Начисленные проценты

117

117

Вексель банку, 6%

0

Простые акции, 25000

0

0

Начисленная зарплата

240

240

Дивиденды к оплате

900

900

Векселя к оплате

3000

0

3000

Акции капитала

180000

0

180000

Доход от реализации

0

0

Комиссионные от реализации

15484

15484

0

0

Доход от услуг по менеджменту

0

Себестоимость реализованных товаров

0

Покупки

0

Возврат покупок

0

Фрахт

0

Корректировки по ТМЗ

0

0

Расходы по безнадежным долгам

0

0

Прочие торговые издержки

0

0

Амортизация (реализация)

Общие и административные расходы

2005,2

2005,2

Расходы на рекламу

1275

1275

0

0

Расходы по зарплате продавцам

9425

9425

0

0

Амортизация оборудования (реализация)

27

307,8

334,8

0

Расходы по оплате труда (административные)

240

240

Расходы по офисным принадлежностям (административные)

1500

401

1901

0

Телефонные расходы (административные)

1000

1000

0

Расходы по страховке (административные)

600

600

0

Амортизационные расходы — здания

150

1650

1800

0

Амортизационные расходы — оборудование

18

495

513

0

Расходы по выплате процентов (неоперационные расходы)

117

117

Расходы по налогу на прибыль

Доход по процентам

Доход от курсовой разницы

0

Убытки от курсовой разницы

Прочий доход

1170

1170

Отсроченные обязательства

Итого

226845

224074

6986

7886

16898

16654

212569

210942

Налог на прибыль к оплате

0

Нераспределенная прибыль

2771

900

244

1627

ВСЕГО Чистая прибыль

226845

226845

7886

7886

16898

16898

212569

212569

0

0

0

БАЛАНС предприятия

Статьи баланса

у. е.

АКТИВЫ

Текущие активы

1. Денежные средства и краткосрочные финансовые инвестиции

139240

2. Счета к получению (дебиторы)

16990

3. Дебиторская задолженность

1620

4. Производственные запасы

0

4.1 Сырье и материалы

319

4.2 Незавершенное производство

4.3 Готовая продукция

4.3 Товар

0

Итого производственные запасы

319

5. Прочие текущие активы

0

6. Итого текущие активы

158169

Активы долгосрочного использования

7. Здания, земля, сооружения, оборудование по первоначальной стоимости

54400

8. Начисленная амортизация зданий, сооружений и оборудования

2340

9. Здания, сооружения, оборудование по остаточной стоимости

52060

10. Финансовые инвестиции

11. Строящиеся здания, сооружения, монтируемое оборудование

12. Итого активов долгосрочного использования

52060

ВСЕГО АКТИВЫ

210229

ФИНАНСОЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛЫ СОБСТВЕННИКА

Текущие краткосрочные финансовые обязательства

13. Краткосрочная кредиторская задолженность банкам

0

14. Счета к оплате поставщикам

23595

15. Счета к оплате по задолженности перед работниками и фондами социального страхования

240

16. Счета к оплате по задолженности перед федеральными и местными бюджетами

17. Прочие краткосрочные финансовые обязательства

3867

18. Дивиденды к оплате

900

19. Итого краткосрочные финансовые обязательства

28602

Долгосрочные финансовые обязательства

20. Долгосрочная кредиторская задолженность банкам

21. Прочие долгосрочные обязательства

22. И т о г о долгосрочная кредиторская задолженность банкам

0

Капиталы собственника

23. Акционерный капитал

180000

24. Накопленная прибыль

1627

25. Итого капиталы собственника

181627

В с е г о финансовые обязательства и капиталы собственника

210229

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

показатель

сумма у. е.

Доходы

Доход от реализации (комиссионные)

15484

Прочий доход

1170

Дотация на производство

Скидки поставщиков

Итого доходы

16654

Расходы

Общие и административные расходы

2005,2

Расходы на рекламу

1275

Расходы по зарплате продавцам

9425

Амортизация оборудования (реализация)

334,8

Расходы по оплате труда (административные)

240

Расходы по офисным принадлежностям (административные)

1901

Телефонные расходы (административные)

1000

Расходы по страховке (административные)

600

Расходы по выплате процентов (неоперационные расходы)

117

итого расходы

16898

Итог — убыток отчетного года

-244

Общий итог

16654

Задание по мсфо

Наташа

Узнать стоимость за 15 минут

Распродажа дипломных

Подпишись на наш паблик в ВК

Нужна работа?

№ п/п	Содержание операции	дебет	кредит	сумма	расчеты
1	1 ноября "Гринхил Риал Истейт" заплатила 600 у. е. за годовой страховой полис от пожара в их здании. В момент оплаты был дебетован счет «Расходы, оплаченные авансом »;
	Списана часть расходов, приходящаяся на 2010 год	Расходы по страховке (административные)	Страховка, оплаченная авансом	600
2.	Остатки офисных принадлежностей на 1 января 2010 г. составляли 720 у. е.. Все покупки офисных принадлежностей в течение года дебетовались на счет «Расходы на офисные принадлежности». Запас офисных принадлежностей в конце года составил 319 у. е;
	списана стоимость израсходованных офисных принадлежностей	Расходы по офисным принадлежностям (административные)	Офисные принадлежности	401	720-319
3.	1 января компания купила здание. По расчетам, срок службы здания составит 20 лет и остаточной стоимости не будет. Бухгалтер компании начал отчетный год с отражения ежемесячной амортизации, но затем покинул компанию и никто не вел ежемесячный учет амортизации. Амортизация здания относится на административные расходы;
	величина ежемесячной амортизации =			150	36000/20 лет/12 месяцев
	Амортизация начислялась 1 месяц
	Произведено доначисление амортизации за оставшиеся 11 месяцев	Амортизационные расходы — здания	Накопленная амортизация: здания	1650	150*11
	начисленная амортизация отнесена в состав общих и административных расходов	Общие и административ-ные расходы	Амортизационные расходы — здания	1800
4.	"Гринхил" купила все свое оборудование 1 января. Ожидается, что срок службы составит 10 лет, остаточная стоимость равна нулю. Учетом оборудования занимался тот же бухгалтер, который вел учет здания и основных средств; поэтому амортизация была начислена только на часть года.
	Начислена амортизация оборудования на 11 месяцев	Амортизационные расходы — оборудование	Накопленная амортизация: оборудование	495	5400/10лет/12 мес*11 мес
	Считается, что на 60% оборудование используется для деятельности по реализации, Списана амортизация, включаемая в состав расходов на реализацию	Амортизация оборудования (реализация)	Амортизационные расходы — оборудование	307,8	(амортизация за 11 месяцев+амортизация на начало года)60%=(495+18)60/100
	и на 40% — начисленной амортизации отнесена в состав общих и административных расходов	Общие и административ-ные расходы	Амортизационные расходы — оборудование	205,2	495+18-318,6
5.	15 сентября "Гринхил Риал Истейт" подписала контракт, по которому она будет следить за арендованным имуществом вместо клиента, который покидал страну на шесть месяцев. Клиент заплатил компании 1,800 у. е. авансом за эту услугу в день подписания контракта;	Авансы полученные	Прочий доход	1050	1800/6мес*3+1800/6мес/2
6.	21 ноября "Гринхил" взяла кредит в банке в сумме 3,000 у. е.. Это трехлетний вексель с процентной ставкой 36.5%. Проценты начисляются на 365 дневной основе. Выплата основной суммы в 1,000 у. е. должна производиться 21 ноября каждого года, а выплата процентов — каждые три месяца;
	Начислены % по векселю за период с 22/11/10 по 31/12/10	Расходы по выплате процентов (неоперационные расходы)	Начисленные проценты	117	300036,5/100/365(8+31)
7.	20 декабря компания наняла нового бухгалтера по имени Елена Смарт. Елена проработала восемь дней до окончания года за оговоренную оплату в 30 у. е. в день. За работу в эти дни ей заплатили 5 января 2010 г;
	начислена заработная плата за 8 дней 2010 года	Расходы по оплате труда (административные)	Начисленная зарплата	240	30у. е.*8 дн
8.	В декабре приняли на работу еще одного работника, его зовут Сергей Дэнджи и он занимается реализацией. Его зарплата полностью состоит из комиссионных от реализации. Один из клиентов сказал Сергею, что он хочет купить имущество в январе месяце и Сергей попросил выдать ему зарплату авансом за счет будущих комиссионных, но ему было отказано;
	т. к. в выплате отказано, то начислений сделано не будет, т. к. базы расчета нет
9.	15 декабря компания "Гринхил Риал Истейт" приступила к выполнению контракта, по которому она будет следить за имуществом клиента. Клиент будет ежемесячно платить по 240 у. е.. Клиенту будут отправляться счета раз в месяц и первая квитанция будет датироваться 15 января 2010 г. Оплата гарантирована;
	Начислен доход от реализации услуг компании за 15 дней	Прочая дебиторская задолженность	Прочий доход	120	240/2
10.	31 декабря компания объявила дивиденды в сумме 900 у. е.;	Нераспределенная прибыль	Дивиденды к оплате	900
	Закрытие счетов доходов и затрат
	Закрывается счет "Комиссионные от реализации"	Комиссионные от реализации	сводный счет доходов и расходов	15484	сальдо на начало
	Закрывается счет "Прочий доход"	Прочий доход	сводный счет доходов и расходов	1170	хоз оп 5+хоз оп 9 = 1050+120
	итого доходы			16654
	Закрываются счета затрат:
	Закрывается счет "Расходы по оплате труда (административные)"	сводный счет доходов и расходов	Расходы по оплате труда (административные)	240	хоз оп 7
	Закрывается счет "Расходы по выплате процентов"	сводный счет доходов и расходов	Расходы по выплате процентов (неоперационные расходы)	117	хоз оп 6
	Закрывается счет "Амортизация (реализация)"	сводный счет доходов и расходов	Амортизация оборудования (реализация)	334,8	хоз оп 4+ сальдо на нач=307,8+27
	Закрывается счет "Общие и административные расходы"	сводный счет доходов и расходов	Общие и административные расходы	2005,2	хоз оп 4+хоз оп 3
	Закрывается счет "Расходы по страховке (административные)"	сводный счет доходов и расходов	Расходы по страховке (административные)	600	хоз оп 6
	Закрывается счет "Расходы по офисным принадлежностям (административные)"	сводный счет доходов и расходов	Расходы по офисным принадлежностям (административные)	1901	сальдо на нач+хоз оп 2=401+1500
	Закрывается счет "Телефонные расходы (административные)"	сводный счет доходов и расходов	Телефонные расходы (административные)	1000	сальдо на начало
	Закрывается счет "Расходы на рекламу"	сводный счет доходов и расходов	Расходы на рекламу	1275	сальдо на начало
	Закрывается счет "Расходы по зарплате продавцам"	сводный счет доходов и расходов	Расходы по зарплате продавцам	9425	сальдо на начало
	итого расходы			16898	240+117+334,8+2005,2+600+1901+1000+1275+9425
	списано сальдо по счету сводный счет доходов и расходов = убыток	Нераспределенная прибыль	сводный счет доходов и расходов	244	16654-16898
11.	Ставка налога на прибыль компании составляет 20%. Компания "Гринхил Риал Истейт" для начисления подоходного налога использует метод налога к оплате.			0	т. к. по результатам года получен убыток, то налог не начисляется

Дебет	Расходы по страховке (административные)	Кредит		Дебет	Страховка, оплаченная авансом	Кредит
Сальдо нач	0				Сальдо нач	600
Обороты за месяц		Обороты за месяц
	600		600				600

итого оборотов		итого оборотов
	600		600			0	600
Сальдо кон	0				Сальдо кон	0

Дебет	Расходы по офисным принадлежностям (административные)	Кредит		Дебет	Офисные принадлежности	Кредит
Сальдо нач	1500				Сальдо нач	720
Обороты за месяц		Обороты за месяц
	401		1901			0	401

итого оборотов		итого оборотов
	401		1901			0	401
Сальдо кон	0				Сальдо кон	319

Дебет	Амортизационные расходы — здания	Кредит		Дебет	Накопленная амортизация: здания	Кредит
Сальдо нач	150				Сальдо нач	0	150
Обороты за месяц		Обороты за месяц
	1650		1800			0	1650
итого оборотов		итого оборотов
	1650		1800			0	1650
Сальдо кон	0				Сальдо кон		1800

Дебет	Общие и административные расходы	Кредит		Дебет	Амортизационные расходы — оборудование	Кредит
Сальдо нач	0				Сальдо нач	18
Обороты за месяц		Обороты за месяц
	1800		2005			495	308
	205,2					0	205,2
итого оборотов		итого оборотов
	2005		2005			495	513
Сальдо кон	0				Сальдо кон	0

Дебет	Накопленная амортизация: оборудование	Кредит		Дебет	Амортизация оборудования (реализация)	Кредит
Сальдо нач			45		Сальдо нач	27
Обороты за месяц		Обороты за месяц
			495			308	335

итого оборотов		итого оборотов
	0		495			308	335
Сальдо кон			540		Сальдо кон	0

Дебет	Авансы полученные	Кредит		Дебет	Прочий доход	Кредит
Сальдо нач			1800		Сальдо нач		0
Обороты за месяц		Обороты за месяц
	1050		0			1170	1050
							120
итого оборотов		итого оборотов
	1050		0			1170	1170
Сальдо кон			1800		Сальдо кон		1170

Дебет	Расходы по выплате процентов (неоперационные расходы)	Кредит		Дебет	Начисленные проценты	Кредит
Сальдо нач	0		0		Сальдо нач	0	0
Обороты за месяц		Обороты за месяц
	117		117			0	117

итого оборотов		итого оборотов
	117		117			0	117
Сальдо кон			0		Сальдо кон		117

Дебет	Расходы по оплате труда (административные)	Кредит		Дебет	Начисленная зарплата	Кредит
Сальдо нач	0		0		Сальдо нач	0	0
Обороты за месяц		Обороты за месяц
	240		240			0	240

итого оборотов		итого оборотов
	240		240			0	240
Сальдо кон	0				Сальдо кон		240

Дебет	Прочая дебиторская задолженность	Кредит		Дебет	Нераспределенная прибыль	Кредит
Сальдо нач	1500		0		Сальдо нач	0	2771
Обороты за месяц		Обороты за месяц
	120					900
						244
итого оборотов		итого оборотов
	120		0			1144	0
Сальдо кон	1620				Сальдо кон		1627

Дебет	Дивиденды к оплате	Кредит		Дебет	Комиссионные от реализации	Кредит
Сальдо нач	0		0		Сальдо нач	0	15484
Обороты за месяц		Обороты за месяц
			900			15484	0

итого оборотов		итого оборотов
	0		900			15484	0
Сальдо кон			0		Сальдо кон		0

Дебет	Телефонные расходы (административные)	Кредит		Дебет	Расходы на рекламу	Кредит
Сальдо нач	1000		0		Сальдо нач	1275	0
Обороты за месяц		Обороты за месяц
			1000				1275

итого оборотов		итого оборотов
	0		1000			0	1275
Сальдо кон			0		Сальдо кон		0

Дебет	Расходы по зарплате продавцам	Кредит		Дебет	сводный счет доходов и расходов	Кредит
Сальдо нач	9425		0		Сальдо нач	0	0
Обороты за месяц		Обороты за месяц
			9425			240	15484
						117	1170
итого оборотов			334,8		244
	0		9425			2005,2
Сальдо кон			0			600
						1901
						1000
						1275
						9425
					итого оборотов
						16898	16898
					Сальдо кон		0


Статьи баланса	у. е.
АКТИВЫ
*Текущие активы*
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые инвестиции	139240
2. Счета к получению (дебиторы)	16990
3. Дебиторская задолженность	1620
4. Производственные запасы	0
4.1 Сырье и материалы	319
4.2 Незавершенное производство
4.3 Готовая продукция
4.3 Товар	0
Итого производственные запасы	319
5. Прочие текущие активы	0
6. Итого текущие активы	158169
*Активы долгосрочного использования*
7. Здания, земля, сооружения, оборудование по первоначальной стоимости	54400
8. Начисленная амортизация зданий, сооружений и оборудования	2340
9. Здания, сооружения, оборудование по остаточной стоимости	52060
10. Финансовые инвестиции
11. Строящиеся здания, сооружения, монтируемое оборудование
12. Итого активов долгосрочного использования	52060
ВСЕГО АКТИВЫ	210229
ФИНАНСОЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛЫ СОБСТВЕННИКА
*Текущие краткосрочные финансовые обязательства*
13. Краткосрочная кредиторская задолженность банкам	0
14. Счета к оплате поставщикам	23595
15. Счета к оплате по задолженности перед работниками и фондами социального страхования	240
16. Счета к оплате по задолженности перед федеральными и местными бюджетами
17. Прочие краткосрочные финансовые обязательства	3867
18. Дивиденды к оплате	900
19. Итого краткосрочные финансовые обязательства	28602
*Долгосрочные финансовые обязательства*
20. Долгосрочная кредиторская задолженность банкам
21. Прочие долгосрочные обязательства
22. И т о г о долгосрочная кредиторская задолженность банкам	0
*Капиталы собственника*
23. Акционерный капитал	180000
24. Накопленная прибыль	1627
25. Итого капиталы собственника	181627
В с е г о финансовые обязательства и капиталы собственника	210229

показатель	сумма у. е.
Доходы
Доход от реализации (комиссионные)	15484
Прочий доход	1170
Дотация на производство
Скидки поставщиков
Итого доходы	16654
Расходы
Общие и административные расходы	2005,2
Расходы на рекламу	1275
Расходы по зарплате продавцам	9425
Амортизация оборудования (реализация)	334,8
Расходы по оплате труда (административные)	240
Расходы по офисным принадлежностям (административные)	1901
Телефонные расходы (административные)	1000
Расходы по страховке (административные)	600
Расходы по выплате процентов (неоперационные расходы)	117
итого расходы	16898
Итог — убыток отчетного года	-244
Общий итог	16654