Задания к зачету по налогам и налогообложению

Кейс «Дифференцированный зачет по дисциплине «Налоги и налогообложение»» для специальности «Экономика и бухгалтерский учет», группа Э-301,Э-302, 2015-2016 учебный год, 5 семестр,

ВАРИАНТ 1

1.ЗАО «Мясокомбинат», закупив у поставщиков сырье, материалы, электроэнергию и произведя другие расходы на производство продукции на общую сумму 1250 000 руб., одновременно с этой суммой уплатил поставщикам выставленные ими суммы НДС (18%). Произведенную продукцию ЗАО «Мясокомбинат» реализовал в налоговом периоде торговым организациям за 2200 000 руб., добавив в процессе производства к затраченным 1250 000 руб. еще 450 000 руб.(300 000 руб.-зарплата и 150 000 руб.-прибыль). Вместе с выставленным счетом за поставленную продукцию (2 200 000 руб.) мясокомбинат указал в счетах также и сумму НДС (18%),которую также получил от торговых организаций.

Задание.

1)Рассчитайте сумму уплаченного поставщикам НДС.

2)Рассчитайте выставленную покупателям в счете-фактуре сумму НДС.

3) Рассчитайте общую стоимость реализованной продукции, выставляемую покупателям в счете-фактуре.

4) Рассчитайте сумму НДС, подлежащего к уплате в бюджет.

2. Показатели деятельности ЗАО «Станколит» за налоговый период (год):

-доходы от реализации продукции, включая НДС-6500 000 руб.;

-полученная от покупателей сумма НДС-991 525 руб.;

-расходы, уменьшающие доходы от реализации,-4850 000 руб., в том числе расходы, произведенные сверхустановленных норм и нормативов,-50 000 руб.;

-внереализационные доходы-450 000 руб.;

-внереализационные расходы-380 000 руб.

При этом ЗАО «Станколит» принял решение списать в отчетном периоде сумму убытка, полученного в предшествующий отчетный год -65 000 руб.

Задание.

1)Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль по ЗАО «Станколит» за налоговый период.

2)Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ (ставка 20%).

3.Ежемесячный оклад Королева Игоря Степановича составляет 40 000 руб. Других начислений в налоговом периоде работнику не производилось. Королев И. С. состоит в зарегистрированном браке и имеет двоих детей: 19-ти( студент очной формы обучения) и 5 лет. Работник предоставил в бухгалтерию организации заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на детей.

Задание.

1)Определить в каких месяцах налогового периода работнику будут предоставлены налоговые вычеты на детей.

2)Рассчитать размер вычета нарастающим итогом.

3)Рассчитать налогооблагаемую базу нарастающим итогом.

4)Рассчитать сумму НДФЛ ( ставка 13%), удерживаемого из заработной платы работника, за следующие месяцы (январь, декабрь) отчетного периода.

4. ЗАО «Фиалка» имеет в собственности земельный участок сельскохозяйственного назначения, кадастровая стоимость которого на начало налогового периода составляет 4500 000 руб.

Задание.

1)Определите налоговую ставку по данному участку.

2)Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода.

3)Рассчитайте сумму авансовых платежей по земельному налогу по итогам каждого отчетного периода(квартала).

5.ЗАО «Фиалка» применяет упрощенную систему налогообложения.

Сумма доходов от реализации за текущий год составила 1000 000 руб., внереализационных доходов -200 000 руб., а сумма расходов-700 000 руб. Все понесенные расходы могут уменьшать налогооблагаемую базу.

Задание.

1)Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы.

2)Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

3)Объясните, куда относится разница между реальным и минимальным единым налогом.

Примечание.Кейс «Дифференцированный зачет по дисциплине «Налоги и налогообложение»оформляется в виде отчета.

Кейс «Дифференцированный зачет по дисциплине «Налоги и налогообложение»» для специальности «Экономика и бухгалтерский учет», группа Э-301,Э-302, 2015-2016 учебный год, 5 семестр,

ВАРИАНТ 2

1.ЗАО «Мебельная фабрика», закупив у поставщиков материалы, фурнитуру, электроэнергию и произведя другие расходы на производство мебели на общую сумму 1500 000 руб., одновременно с этой суммой уплатила поставщикам выставленные ими суммы НДС (18%). Произведенную продукцию ЗАО «Мебельная фабрика» реализовала в налоговом периоде торговым организациям за 2600 000 руб., добавив в процессе производства к затраченным 1500 000 руб. еще 550 000 руб.(350 000 руб.-зарплата и 200 000 руб.-прибыль). Вместе с выставленным счетом за поставленную продукцию (2 600 000 руб.) мебельная фабрика указала в счетах также и сумму НДС (18%),которую также получила от торговых организаций.

Задание.

1)Рассчитайте сумму уплаченного поставщикам НДС.

2)Рассчитайте выставленную покупателям в счете-фактуре сумму НДС.

3) Рассчитайте общую стоимость реализованной продукции, выставляемую покупателям в счете-фактуре.

4) Рассчитайте сумму НДС, подлежащего к уплате в бюджет.

2.Показатели деятельности ЗАО «Швейная фабрика» за налоговый период (год):

-доходы от реализации продукции, включая НДС-3400 000 руб.;

-полученная от покупателей сумма НДС-518 644 руб.;

-расходы, уменьшающие доходы от реализации,-2150 000 руб., в том числе расходы, произведенные сверхустановленных норм и нормативов,-30 000 руб.;

-внереализационные доходы-150 000 руб.;

-внереализационные расходы-70 000 руб.

При этом ЗАО «Швейная фабрика» приняла решение списать в отчетном периоде сумму убытка, полученного в предшествующий отчетный год -25 000 руб.

Задание.

1)Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль по ЗАО «Швейная фабрика» за налоговый период.

2)Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ (ставка 20%).

3.Ежемесячный оклад Мухиной Анны Петровны составляет 30 000 руб. Других начислений в налоговом периоде работнику не производилось. Мухина состоит в зарегистрированном браке и имеет одного ребенка-инвалида 10 лет. Работник предоставил в бухгалтерию организации заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на детей.

Задание.

1)Определить в каких месяцах налогового периода работнику будут предоставлены налоговые вычеты на детей.

2)Рассчитать размер вычета нарастающим итогом.

3)Рассчитать налогооблагаемую базу нарастающим итогом.

4)Рассчитать сумму НДФЛ ( ставка 13%), удерживаемого из заработной платы работника, за следующие месяцы (февраль, декабрь) отчетного периода.

4. ЗАО «Мирабель» имеет в собственности земельный участок несельскохозяйственного назначения, кадастровая стоимость которого на начало налогового периода составляет 2300 000 руб.

Задание.

1)Определите налоговую ставку по данному участку.

2)Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода.

3)Рассчитайте сумму авансовых платежей по земельному налогу по итогам каждого отчетного периода(квартала).

5.ЗАО «Мирабель» применяет упрощенную систему налогообложения.

Сумма доходов от реализации за текущий год составила 1200 000 руб.; сумма расходов от реализации-750 000 руб., внереализационных расходов-100 000 руб. Все понесенные расходы могут уменьшать налогооблагаемую базу.

Задание.

1)Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы.

2)Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

3)Объясните, куда относится разница между реальным и минимальным единым налогом.

Примечание.Кейс «Дифференцированный зачет по дисциплине «Налоги и налогообложение»оформляется в виде отчета.

Кейс «Дифференцированный зачет по дисциплине «Налоги и налогообложение»» для специальности «Экономика и бухгалтерский учет», группа Э-301,Э-302, 2015-2016 учебный год, 5 семестр,

ВАРИАНТ 3

1. ЗАО «Издательство-М», закупив у поставщиков материалы, электроэнергию и произведя другие расходы на производство продукции на общую сумму 950 000 руб., одновременно с этой суммой уплатило поставщикам выставленные ими суммы НДС (18%). Произведенную продукцию ЗАО «Издательство — М» реализовало в налоговом периоде книжным магазинамза 1450 000 руб., добавив в процессе производства к затраченным 950 000 руб. еще 350 000 руб.(250 000 руб.-зарплата и 100 000 руб.-прибыль). Вместе с выставленным счетом за поставленную продукцию (1 450 000 руб.) издательство указало в счетах также и сумму НДС (18%),которую также получило от книжных магазинов.

Задание.

1)Рассчитайте сумму уплаченного поставщикам НДС.

2)Рассчитайте выставленную покупателям в счете-фактуре сумму НДС.

3) Рассчитайте общую стоимость реализованной продукции, выставляемую покупателям в счете-фактуре.

4) Рассчитайте сумму НДС, подлежащего к уплате в бюджет.

2.Показатели деятельности ЗАО «Лакомка» за налоговый период (год):

-доходы от реализации продукции, включая НДС-2600 000 руб.;

-полученная от покупателей сумма НДС-396 610 руб.;

-расходы, уменьшающие доходы от реализации,-1500 000 руб., в том числе расходы, произведенные сверхустановленных норм и нормативов,-15 000 руб.;

-внереализационные доходы-200 000 руб.;

-внереализационные расходы-95 000 руб.

При этом ЗАО «Лакомка» принял решение списать в отчетном периоде сумму убытка, полученного в предшествующий отчетный год -40 000 руб.

Задание.

1)Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль по ЗАО «Лакомка» за налоговый период.

2)Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ (ставка 20%).

3.Ежемесячный оклад Туманова Олега Ивановича составляет 45 000 руб. Других начислений в налоговом периоде работнику не производилось. Туманов О. И. состоит в зарегистрированном браке и имеет одного ребенка семи лет. Работник предоставил в бухгалтерию организации заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на детей.

Задание.

1)Определить в каких месяцах налогового периода работнику будут предоставлены налоговые вычеты на детей.

2)Рассчитать размер вычета нарастающим итогом.

3)Рассчитать налогооблагаемую базу нарастающим итогом.

4)Рассчитать сумму НДФЛ ( ставка 13%), удерживаемого из заработной платы работника, за следующие месяцы (март, октябрь) отчетного периода.

4. ЗАО «Рыбка» имеет в собственности земельный участок сельскохозяйственного назначения, кадастровая стоимость которого на начало налогового периода составляет 3000 000 руб.

Задание.

1)Определите налоговую ставку по данному участку.

2)Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода.

3)Рассчитайте сумму авансовых платежей по земельному налогу по итогам каждого отчетного периода(квартала).

5.ЗАО «Рыбка» применяет упрощенную систему налогообложения.

Сумма доходов от реализации за текущий год составила 1500 000 руб., внереализационных доходов -250 000 руб., а сумма расходов-1350 000 руб. Все понесенные расходы могут уменьшать налогооблагаемую базу.

Задание.

1)Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы.

2)Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

3)Объясните, куда относится разница между реальным и минимальным единым налогом.

Примечание.Кейс «Дифференцированный зачет по дисциплине «Налоги и налогообложение»оформляется в виде отчета.

Кейс «Дифференцированный зачет по дисциплине «Налоги и налогообложение»» для специальности «Экономика и бухгалтерский учет», группа Э-301,Э-302,2015-2016 учебный год, 5 семестр,

ВАРИАНТ 4

1. ЗАО «Кирпичный завод», закупив у поставщиков материалы, электроэнергию и произведя другие расходы на производство продукции на общую сумму 1800 000 руб., одновременно с этой суммой уплатил покупателям выставленные ими суммы НДС (18%). Произведенную продукцию ЗАО «Кирпичный завод» реализовал в налоговом периоде строительным организациям за 2650 000 руб., добавив в процессе производства к затраченным 1800 000 руб. еще 850 000 руб.(500 000 руб.-зарплата и 350 000 руб.-прибыль). Вместе с выставленным счетом за поставленную продукцию (2 650 000 руб.) мясокомбинат указал в счетах также и сумму НДС (18%),которую также получил от строительных организаций.

Задание.

1)Рассчитайте сумму уплаченного поставщикам НДС.

2)Рассчитайте выставленную покупателям в счете-фактуре сумму НДС.

3) Рассчитайте общую стоимость реализованной продукции, выставляемую покупателям в счете-фактуре.

4) Рассчитайте сумму НДС, подлежащего к уплате в бюджет.

2.Показатели деятельности ЗАО «Металлург» за налоговый период (год):

-доходы от реализации продукции, включая НДС-8200 000 руб.;

-полученная от покупателей сумма НДС-1250 847 руб.;

-расходы, уменьшающие доходы от реализации,-5950 000 руб., в том числе расходы, произведенные сверхустановленных норм и нормативов,185 000 руб.;

-внереализационные доходы-700 000 руб.;

-внереализационные расходы-650 000 руб.

При этом ЗАО «Металлург» принял решение списать в отчетном периоде сумму убытка, полученного в предшествующий отчетный год -175 000 руб.

Задание.

1)Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль по ЗАО «Металлург» за налоговый период.

2)Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ (ставка 20%).

3.Ежемесячный оклад Соколова Дмитрия Сергеевича составляет 50 000 руб. Других начислений в налоговом периоде работнику не производилось. Соколов Д. М. выполнял интернациональный долг в Республике Афганистан. Работник предоставил в бухгалтерию организации заявление о предоставлении ему стандартного налогового вычета.

Задание.

1)Определить в каких месяцах налогового периода работнику будет предоставлен налоговый вычет.

2)Рассчитать размер вычета нарастающим итогом.

3)Рассчитать налогооблагаемую базу нарастающим итогом.

4)Рассчитать сумму НДФЛ ( ставка 13%), удерживаемого из заработной платы работника, за следующие месяцы (январь, июль) отчетного периода.

4.ЗАО «Калина» имеет в собственности земельный участок несельскохозяйственного назначения, кадастровая стоимость которого на начало налогового периода составляет 6400 000 руб.

Задание.

1)Определите налоговую ставку по данному участку.

2)Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода.

3)Рассчитайте сумму авансовых платежей по земельному налогу по итогам каждого отчетного периода(квартала).

5.ЗАО «Калина» применяет упрощенную систему налогообложения.

Сумма доходов от реализации за текущий год составила 950 000 руб.; сумма расходов от реализации-550 000 руб., внереализационных расходов-200 000 руб. Все понесенные расходы могут уменьшать налогооблагаемую базу.

Задание.

1)Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы.

2)Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

3)Объясните, куда относится разница между реальным и минимальным единым налогом.

Примечание.Кейс «Дифференцированный зачет по дисциплине «Налоги и налогообложение»оформляется в виде отчета.

Оценочный лист сдачи кейса «Дифференцированный зачет по дисциплине «Налоги и налогообложение» для специальности «Экономика и бухгалтерский учет», группа Э — ,2015-2016 учебный год,5 семестр,